Ухвала суду № 48219741, 13.05.2015, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/6352/15-к

1-кс/295/2243/15

УХВАЛА

Іменем України

13.05.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Корицька В.О., з участю секретаря Зоренко Т.О., за участю старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Жмуцького М.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Жмуцького М.В., у кримінальному провадженні № 32014060000000102 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Терновим І.І., про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21 жовтня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ "Тріада-Плюс" (код ЄДР 37151644) в період квітеня - травеня 2014 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з ТОВ "ПРАУС" (код ЄДР 37276126), ТОВ "Київ Ліквід Петролеум" (код ЄДР 38544588), ТОВ "Барилит Плюс" (код ЄДР 38361609), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 млн. 50 тис. грн.

Суть злочинної схеми полягає в тому, що реквізити ТОВ "Праус", ТОВ "Київ Ліквід Петролеум", ТОВ "Барилит Плюс" використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ "Тріада-Плюс" від заводів - виробників (імпортерів) ПАТ "Укртатнафта" (код ЄДР 152307), ТОВ "Кременчукнафтопродукт Груп" (код ЄДР 00152307) та відповідно, для ухилення від сплати податків.

У ході досудового розслідування встановлено, що реалізація ПАТ "Укртатнафта" нафтопродуктів для ТОВ "Тріада-Плюс" відбувалась шляхом документального оформлення поставок на адресу ряду транзитних підприємств, в тому числі ТОВ "ПРАУС", ТОВ "Київ Ліквід Петролеум", ТОВ "Барилит Плюс", які в подальшому в бухгалтерському та податковому обліку відображали реалізацію вказаних нафтопродуктів ТОВ "Тріада-Плюс".

Проведеними розшуковими діями та в результаті аналізу матеріалів кримінального провадження встановлено, що у ТОВ "ПРАУС", ТОВ "Київ Ліквід Петролеум", ТОВ "Барилит Плюс" відсутні виробничі фонди та потужності, мала кількість працюючих при значних оборотах підприємства, що свідчить про неможливість настання реальних наслідків від здійснення господарської діяльності.

Разом з тим, на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області надійшов акт перевірки №6664/06-25-22-02/37151644 від 22.10.2014 згідно якого встановлено, що ТОВ "Тріада-Плюс" у період 2014 року незаконно сформувало податковий кредит від ТОВ "Талис Плюс" (код ЄДР 38361594), ТОВ "Антарес" (код ЄДР 31037491).

Аналізом банківських документів ТОВ "Праус" встановлено, що ТОВ "Праус" у період 2013-2015рр. проводив фінансові операції з ТОВ "Авіор Трейд" (37114876), ТОВ "ЯР-3" (37464727), ТОВ "Айрон Юніон" (37214500), ТОВ "Арслайн" (37282685), ТОВ "Тімор-Д" (37172783), ТОВ "Трейд Траст" (37058412), ТОВ "Велес Ойл" (37149258), ТОВ "Вінсан" (38268378), ТОВ "Діктон" (34563078), ТОВ "Річ Ойл" (37083187), ТОВ "ФК Гамбит" (30458125), ТОВ "Дніпро-ІФ" (37183440)

Відповідно до даних з АІС "Податковий блок", ТОВ "Дніпро-ІФ" (37183440) відкрито рахунки у ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" (305299), а саме: № 26052060368980 (українська гривня), № 26002060396902 (українська гривня), № 26047050002058 (українська гривня), № 26000050009292 (долар США), № 26053050004318 (українська гривня), № 26009000286345 (українська гривня), № 26002050004433 (українська гривня), № 26002050004314 (українська гривня).

У ПАТ КБ "Приватбанк" зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунку, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ "Дніпро-ІФ" (37183440), оригінали доручення на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунком, засвідчені нотаріально, платіжні доручення на перерахування грошових коштів по вище вказаних рахунках за період часу з 01.01.2013 по 20.04.2015.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ПАТ КБ "Приватбанк", де відкрито та обслуговуються рахунки клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунки, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп'ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунків, встановлення клієнт-банку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб, а також мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Оригінали зазначених у клопотанні документів необхідні для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1 ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню. Керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції Жмуцькому Миколі Володимировичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції Хлань Роману Олександровичу та іншим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ПАТ КБ "Приватбанк" (305299), наданих для відкриття та обслуговування для ТОВ "Дніпро-ІФ" (37183440) рахунків № 26052060368980 (українська гривня), № 26002060396902 (українська гривня), № 26047050002058 (українська гривня), № 26000050009292 (долар США), № 26053050004318 (українська гривня), № 26009000286345 (українська гривня), № 26002050004433 (українська гривня), № 26002050004314 (українська гривня) за період часу з 01.01.2013 по 20.04.2015, а саме:

1.1. Відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронних носіях, по рахунках № 26052060368980 (українська гривня), № 26002060396902 (українська гривня), № 26047050002058 (українська гривня), № 26000050009292 (долар США), № 26053050004318 (українська гривня), № 26009000286345 (українська гривня), № 26002050004433 (українська гривня), № 26002050004314 (українська гривня) у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати,сум, із зазначеннями залишку на кожен операційний день, повної розшифровки контрагентів і призначень платежів за період часу з 01.01.2013 по 20.04.2015.

1.2. Документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків № 26052060368980 (українська гривня), № 26002060396902 (українська гривня), № 26047050002058 (українська гривня), № 26000050009292 (долар США), № 26053050004318 (українська гривня), № 26009000286345 (українська гривня), № 26002050004433 (українська гривня), № 26002050004314 (українська гривня), а саме:

● обліково-реєстраційної справи, в тому числі: статуту (установчого договору), карток із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені ТОВ "Дніпро-ІФ" (37183440) оригіналу доручення на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідченої нотаріально, заяв на видачу чекових книжок.

● документів, що засвідчують видачу та отримання чекових книжок із зазначенням серійного номеру першого та останнього чеку кожної з чекових книжок, які отримувались підприємством за період часу з 01.01.2013 по 20.04.2015.

● заяви клієнта про встановлення системи "клієнт-банк".

● договору на обслуговування системи "клієнт-банк".

● акту про введення системи "клієнт-банк" в експлуатацію.

● документів, які засвідчують встановлення системи "клієнт-банк".

● документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів.

● платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахунку № 26052060368980 (українська гривня), № 26002060396902 (українська гривня), № 26047050002058 (українська гривня), № 26000050009292 (долар США), № 26053050004318 (українська гривня), № 26009000286345 (українська гривня), № 26002050004433 (українська гривня), № 26002050004314 (українська гривня) за період часу з 01.01.2013 по 20.04.2015.

● корінців чеків на отримання готівки по рахунку № 26052060368980 (українська гривня), № 26002060396902 (українська гривня), № 26047050002058 (українська гривня), № 26000050009292 (долар США), № 26053050004318 (українська гривня), № 26009000286345 (українська гривня), № 26002050004433 (українська гривня), № 26002050004314 (українська гривня) за період часу з 01.01.2013 по 20.04.2015.

● протоколи системи "Банк-клієнт" в яких міститься дата та час з'єднання

(включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта за період часу з 01.01.2013 по 20.04.2015;

Встановити строк дії ухвали до 13.06.2015 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.О. Корицька