Ухвала суду № 48219585, 17.06.2014, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/9267/14-к

1-кс/295/3772/14

УХВАЛА

Іменем України

17.06.2014 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Семенцова Л.М., при секретарі Андрушко І.С., за участю начальника ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_1 розглянувши у відкритому судовому засіданні винесене у кримінальному провадженні № 32013060000000086 старшим слідчим з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2 і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законності у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження № 32013060000000086 щодо службових осіб ТОВ Укреколайн (код за ЄДР 35825128) за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ Укреколайн завищили валові витрати та незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість шляхом відображення протягом 2011-2013 років в бухгалтерському та податковому обліках проведення безтоварних операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ Інфостіл 2008 (код ЄДР 35678045), ТОВ Флорена плюс (код ЄДР 35851839), ТОВ Дельта плюс юг (код ЄДР 37113986), ТОВ Корпоративні мобільні рішення (код ЄДР 36476024), ПП ТДАквалайн (код ЄДР 36593277), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків в особливо великих розмірах на загальну суму 2 900 тис грн.

У ході досудового розслідування встановлено, що до схеми діяльності ТОВ «Укреколайн», причетно ряд підприємств, які мають ознаки ризиковості, одним із яких являється ТОВ «Бумеранг КЕП» (код ЄДР 38506228).

Протягом 2012 2014 років ТОВ «Бумеранг КЕП» (код ЄДР 38506228), в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків відображало реалізацію ТМЦ на адресу підприємств реального сектору економіки, чим незаконно формувало останнім податковий кредит з ПДВ, в тому числі для ТОВ «Партнерство» (код ЄДР 32798922).

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобовязані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, повязаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, повязаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

У ТОВ «Партнерство» (код ЄДР 32798922) зберігаються бухгалтерські документи по взаємовідносинах з ТОВ «Бумеранг КЕП» (код ЄДР 38506228), а саме: договори (угоди), додаткові договори (угоди), журнали реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнали реєстрації вїзду та виїзду автотранспорту.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: період проведення фінансово-господарських операцій, інформації щодо переходу права власності на реалізований товар. Дані документи знаходяться тільки у ТОВ «Партнерство» (код ЄДР 32798922), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень п.2.3 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення речі.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_2, та особам, які діють за його дорученням, тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ «Партнерство» (код ЄДР 32798922), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ «Бумеранг КЕП» (код ЄДР 38506228), за період часу з 01.01.2012 по дату оголошення ухвали, у тому числі:

договори (угоди) укладені між ТОВ «Партнерство» (код ЄДР 32798922) та ТОВ «Бумеранг КЕП» (код ЄДР 38506228),

додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ «Партнерство» (код ЄДР 32798922) та ТОВ «Бумеранг КЕП» (код ЄДР 38506228),

журнал реєстрації договорів ТОВ «Партнерство» (код ЄДР 32798922), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «Бумеранг КЕП» (код ЄДР 38506228),

накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ «Партнерство» (код ЄДР 32798922) товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Бумеранг КЕП» (код ЄДР 38506228),

товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ «Бумеранг КЕП» (код ЄДР 38506228) товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Партнерство» (код ЄДР 32798922),

акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ «Партнерство» (код ЄДР 32798922) та ТОВ «Бумеранг КЕП» (код ЄДР 38506228),

рахунки-фактури на оплату ТОВ «Партнерство» (код ЄДР 32798922) за придбані у ТОВ «Бумеранг КЕП» (код ЄДР 38506228) товари (роботи) послуги.

Встановити строк дії ухвали до 16.07.2014 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л.М. Семенцова