Ухвала суду № 48211678, 19.05.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/4741/14-к

пр.№ 1-кс/464/1271/14

У Х В А Л А

19.05.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В., за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів України у Львівській області ОСОБА_1, при секретарі судових засідань ОСОБА_2, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів України у Львівській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів України у Львівській області ОСОБА_1, у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 42013150000000170 від 14.11.2013 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.2 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів а саме: інформації, що знаходиться у провайдерів телекомунікацій про звязок абонента, надання телекомунікаційних послуг у тому числі отримання послуг, їх тривалості змісту, маршрутів передавання, та їх контактів по абонентських номерах операторів звязку ДП «Фарлеп», ПрАТ «Укртелеком», ТОВ «Астеліт» та ПрАТ «Київстар», значених в податкових накладних скерованих до органів Міндоходів, а саме: НОМЕР_1 оператора звязку ЛФ «Укртелеком»;НОМЕР_2 оператора звязку ДП «Фарлеп»;НОМЕР_3 оператора звязку ДП «Фарлеп»;НОМЕР_4 оператора звязку ДП «Фарлеп»;НОМЕР_5 оператора мобільного звязку ПрАТ «Київстар»;НОМЕР_6 оператора мобільного звязку ПрАТ «Київстар»;НОМЕР_7 оператора мобільного звязку ПрАТ «Київстар»;НОМЕР_8 оператора мобільного звязку ПрАТ «Київстар»; НОМЕР_9 оператора мобільного звязку Life ТОВ «Астеліт», за період з 01.01.2014р. по 12.05.2014р.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №4201315000000170 від 14.11.2013 щодо несплати податків службовими особами ПрАТ «Ірокс», за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а також щодо здійснення фіктивного підприємництва рядом субєктів господарювання, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.205 КК України. Згідно з отриманими в ході досудового розслідування матеріалами з управління внутрішньої безпеки ГУ Міндоходів у Львівській області встановлено, що з метою навмисного ухилення від сплати податків, службові особи вказаного підприємства для формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ при виконані будівельних робіт та закупівлі ТМЦ використовувало в бухгалтерському та податковому обліку документи про виконання субпідрядних робіт та постачання ТМЦ, надання послуг отримані від ФСПД, а саме: ТОВ «Лідерком» (код ЄДРПОУ 35197074, м. Київ), ТОВ «Сана Прим» (код ЄДРПОУ 33927607, м. Київ), ТОВ «Будівельна компанія «АРС» (код ЄДРПОУ 37264634, м. Київ), ПП «Біко Агротрейд» (код ЄДРПОУ 36677875, м. Київ), ТОВ «АРС Трейд» (код ЄДРПОУ 37451200), ТОВ «Вайз юніон ЛТД» (код ЄДРПОУ 37569727, м. Київ), ТОВ «Маштрейд» (код ЄДРПОУ 37956799,м.Київ), ТОВ «Континент профі» (код ЄДРПОУ 38544090, м.Київ), ПП «Роял Ісланд» (код ЄДРПОУ 36507261, м.Київ) та ТОВ «Капістрано» (код ЄДРПОУ 38402939), при чому виконує роботи власними силами, або ж залучає до виконання робіт бригади працівників, з якими офіційно не оформляються трудові відносини, а розрахунки за виконані роботи проводяться у готівковій формі.Крім цього встановлено, що на даний час надання «послуг» ухилення від сплати податків ПрАТ «Ірокс» та ряду іншим реально діючим субєктам господарювання Львівської області відбувається шляхом «конвертації» чи «реконвертації» грошових коштів використовуючи реквізити СПД з ознаками фіктивності, зареєстрованих у містах Львові та Києві: ТзОВ "КАПІСТРАНО", ПП "РОЯЛ ІСЛАНД" , ТзОВ "ЛІЛОКА" , ПП "Т.І В.", ТзОВ "ТЕРМО-ТЕХНОЛОГІЯ", ПП "ОСОБА_4 ПЛЮС", ТзОВ "ГУДД ФУДД КОМПАНІ", ТзОВ "ФІРМА ІНТЕРПРАЙС". Перелічені субєкти господарювання діють не більше 2-3 місяців, після чого перереєстровуються на інших підставних осіб зареєстрованих в інших областях України та за допомогою юридичних компаній, які спеціалізуються на ліквідації підприємств, проводиться їх закриття шляхом банкрутства, або скасування державної реєстрації по рішенню суду у звязку з неподанням податкових декларацій протягом звітного року.За місцями реєстрації чи фактичного перебування вказані ФСПД не знаходяться, місця їх розташування не відомі. Відповідно до даних поданої податкової звітності, жодними основними засобами, виробничими потужностями, транспортними засобами та спеціальною технікою не володіють, налічують по одному працівнику, або звітність за формою 1-ДФ взагалі не подається, що свідчить про неможливість проведення останніми будь-яких операцій, в тому числі з постачання товарно-матеріальних цінностей, надання в оренду спеціальної техніки та виконання робіт. Керівниками зазначених «фіктивних» СПД є малозабезпечені та без постійного місця проживання громадяни, які по місцях реєстрації не значаться, встановити місце перебування останніх практично не можливо, доходів відповідно податкового розрахунку, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку по формі 1-ДФ затвердженого Наказом ДПА України від 24.12.2010р. №1020 не отримують.Схема незаконної діяльності складається з того, що учасники групи, використовуючи засоби інтернет-звязку (skype, viber)обумовлюють між собою механізм розподілу грошових коштів, які надійшли для конвертації на р/р вищенаведених ФСПД (ДОДАТОК №1) чи розподілу готівки. Розподіл полягає в тому, які кошти треба відправляти транзитом за мінусом певного відсотка субєктам господарювання за ніби-то придбані в останніх товарно-матеріальні цінності (імпортована мясо продукція, продукти гуртівні), що в свою чергу були реалізовані за готівкові кошти іншим СПД, фізичним особам (ДОДАТОК №2). Службові особи вказаних субєктів господарювання здійснюючи діяльність по реалізації ТМЦ, отримуючи при цьому готівку, по бухгалтерському та податковому обліках вказані операції не відображають, а передають її (готівку) фігуранту, який в свою чергу здійснює передачу вказаних готівкових коштів клієнтам СПД-користувачам конвертаційного центру. Дані операції вигодоформуючі субєкти господарювання здійснюють з метою заниження податкового зобовязання по податку на додану вартість та валових доходів.В тому випадку, коли наявної готівки є недостатньо порівняно із кількістю отриманих коштів на рахунки ФСПД, решту готівки фігуранти знімають в касах банківських відділень у м.Львові: ПАТ «Діамантбанк», ПАТ КБ «Приватбанк», ПАТ «Банк національний кредит», ПАТ «Укргазпромбанк». Жоден із клієнтів «конвертаційного» центру не знає місцезнаходження його офісу. Передача первинних документів фінансово-господарської діяльності, готівки відбувається в ході зустрічей. Аналогічно проштамповані та виготовлені документи (накладні, рахунки, податкові накладні, договори) передаються в зворотньому порядку в обумовлених місцях при зустрічі. В порядку ст.ст. 40, 93, 223 КПК України за №5124/13-01-09-20-14/170 від 14.04.2014р. на імя начальника УВБ ГУ Міндоходів України у Львівській області скеровано доручення у вказаному кримінальному провадженні. За результатами виконання вказаного доручення, отримано матеріали, з яких вбачається, що для забезпечення виконання вимог ст.201 Податкового кодексу України щодо реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних, виписані від імені зазначених ФСГД податкові накладні в електронному вигляді надсилались до органів Міндоходів з одних і тих же, або однотипних електронних адрес, хоча самі ФСГД зареєстровані за різними адресами, в податковій звітності зазначено різні контактні дані, а саме: ТОВ "ІДЛЕР- БУД" - електронна адреса E-mail, з 38441920c@gmail.com, адреса IP: 5.9.155.203, контактний телефон зазначений у податковій звітності НОМЕР_10, ТОВ "ПРОМИСЛОВА ГРУПА "КАРПАТИ", електронна адреса E-mail, з guddfudd@gmail.com, адреса IP: 94.231.68.206, 94.231.69.13, 94.231.72.222, контактний телефон зазначений у податковій звітності НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_8, ПП "ТЕХБУД-УКРАЇНА" електронна адреса E-mail, з robota200821@gmail.com, адреса IP: 94.231.68.206, контактний телефон зазначений у податковій звітності НОМЕР_4, НОМЕР_1, ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ОСОБА_4 ПЛЮС" електронна адреса E-mail, з 1958zentr@gmail.com, адреса IP:78.111.186.213, 78.111.187.140, 78.111.186.223, 78.111.187.91, 95.111.131.223, контактний телефон зазначений у податковій звітності НОМЕР_11, НОМЕР_7, 0973182149,0974443111, ТзОВ "ЮРИДИЧНО-КОНСАЛТИНГОВА КОМПАНІЯ "ЗЕВС" електронна адреса E-mail, з 77777-z@ukr.net, адреса IP: 87.120.50.164, контактний телефон зазначений у податковій звітності НОМЕР_12, НОМЕР_13.

Тобто факт того, що податкові накладні в електронному вигляді надсилались до органів Міндоходів з одних і тих же, або однотипних електронних адрес вказує на те, що фактичні адреси офісів, де здійснюють оформлення підроблених первинних документів бухгалтерського обліку (для імітації здійснення поставок товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт тощо) та податкового обліку, без фактичного проведення цих фінансово-господарських операцій, всупереч вимогам ст.10 Закону України «Про підприємництво» є ймовірно привязаними до вищенаведених електронних адрес через зазначені засоби звязку. З метою встановлення фактичних адрес здійснення незаконної діяльності, документування протизаконних дій групи осіб, отримання доказів у кримінальному провадженні, а також з врахуванням того, що встановлення фактичних адрес в сукупності з іншими доказами може мати суттєве значення для зясування обставин вчиненого правопорушення, а іншим шляхом, окрім як отримання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містяться в провайдерів телекомунікацій, про звязок абонентів, надання телекомунікаційних послуг у тому числі отримання послуг, їх тривалості змісту, маршрутів передавання та їх контактів по стільникових і мобільних телефонах за період з 01.01.2014 по 01.05.2014 по контактних номерах зазначених в податкових накладних скерованих до органів Міндоходів:НОМЕР_1 Львів;0322423431 Львів;0322356146 Львів;0322425360 Львів;0973182149 Київстар;0974443111 Київстар;0963682392 Київстар;0976063838 Київстар;0639624921 Life, неможливо отримати фактичні дані про вчинений ними кримінальне правопорушення, в провадженні виникла необхідність в отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, просить клопотання задовольнити. Разом із тим, просить розглядати це клопотання за відсутності осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, оскільки виклик осіб призведе до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у звязку із чим існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи доводи клопотання та вимоги ч.2 ст.163 КПК України, суддя розглядає таке без виклику особи, у володіння якої знаходяться документи.

У судовому засіданні слідчий Трофімчук Р.Л. уточним клопотання та просить покласти обовязок на юридичних осіб ДП «Фарлеп», що знаходиться за адресою: м.Львів, вул. Сахарова,52, ПрАТ «»Укртелеком», що знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Дорошенка,43, ТОВ «Астеліт», що знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Личаківська,72, ПрАТ «Київстар», що знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Генерала Грекова,3.

Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п.4 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки), а відтак клопотання задовольнити.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання з уточненням старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів України у Львівській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міністерства доходів і зборів у Львівській області ОСОБА_1 або старшому оперуповноваженому з ОВС УВБ Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_5, на тимчасовий доступ до речей та документів а саме: інформації, що знаходиться у провайдерів телекомунікацій про звязок абонента, надання телекомунікаційних послуг у тому числі отримання послуг, їх тривалості змісту, маршрутів передавання, та їх контактів по абонентських номерах операторів звязку, що знаходяться у володінні ДП «Фарлеп», ПрАТ «Укртелеком», ТОВ «Астеліт» та ПрАТ «Київстар», значених в податкових накладних скерованих до органів Міндоходів, а саме: НОМЕР_1 оператора звязку ЛФ «Укртелеком»; НОМЕР_2 оператора звязку ДП «Фарлеп»; НОМЕР_3 оператора звязку ДП «Фарлеп»; НОМЕР_4 оператора звязку ДП «Фарлеп»; НОМЕР_5 оператора мобільного звязку ПрАТ «Київстар»; НОМЕР_6 оператора мобільного звязку ПрАТ «Київстар»; НОМЕР_7 оператора мобільного звязку ПрАТ «Київстар»; НОМЕР_8 оператора мобільного звязку ПрАТ «Київстар»; НОМЕР_9 оператора мобільного звязку Life ТОВ «Астеліт», за період з 01.01.2014р. по 12.05.2014р.

Обовязок надати тимчасовий доступ до документів покласти на юридичних осіб ДП «Фарлеп», що знаходиться за адресою: м.Львів, вул. Сахарова,52, ПрАТ «»Укртелеком», що знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Дорошенка,43, ТОВ «Астеліт», що знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Личаківська,72, ПрАТ «Київстар», що знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Генерала Грекова,3.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В.Борейко