Ухвала суду № 48202613, 14.04.2015, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Провадження №1-кс/263/1605/2014

Єдиний унікальний номер №263/4068/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 квітня 2015 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Васильченко О.Г., за участю прокурора Хая Д.В., слідчого Адарченко Д.С., розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області майор податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення, внесене у кримінальному провадженні №32014050290000028 від 05.08.2014р., за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах посадовими особами ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» та ТОВ «Аква Сервіс», за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

З клопотання вбачається, що в провадженні СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження, зареєстроване в ЄРДР за №32014050290000028 від 05.08.2014р., за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах посадовими особами ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953) та ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В клопотанні зазначено, що службові особи ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953) та ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521) зареєстровані за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, діючи навмисно, в період 2010-2013р.р., здійснюючи фінансово-господарську діяльність з експорту запасних частин для залізно-дорожніх вагонів цистерн, здійснювали безтоварні фінансово-господарські операції між підконтрольними собі підприємствами ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (експортер запасних частин) та ТОВ «Аква Сервіс» (виробник та постачальник запасних частин), що призвело до завищення податкового кредиту та валових витрат обох підприємств та необґрунтованого формування відємного значення з ПДВ, в результаті чого вищезазначені безтоварні операції призвели до порушення вимог п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства», п.138.2 ст.138, п.п. 139.1.1 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України та пп.7.4.1, пп.7.4.4 п.7.4, пп.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про ПДВ» та п.198.1, п. 198.2, п.198.3 ст.198, ст..200 Податкового кодексу України, що спричинило в подальшому ухилення від сплати податків на загальну суму 3896 592 грн., що в 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром. Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953) та ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521) директором яких призначений ОСОБА_2, розробили схему ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі шляхом проведення безтоварних операцій, що призвело до завищення податкового кредиту та валових витрат обох підприємств та необґрунтованого формування відємного значення з ПДВ. Так ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953) є експортером запасних частин для залізничних вагонів цистерн. Фактично зазначені цистерни документально оформлюються за договором комісії укладеному між ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953) та ТОВ «Аква Сервіс» (ЄДРПОУ 25096521), основним видом діяльності якого є виробництво інших машин і устаткування загального призначення, після чого документально оформлюється їх реалізація на адресу підприємств Республіки Казахстан, Туркменістан, Куби та Росії.

Крім того, в клопотанні зазначено, що з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953), фактичним обставинам, в ході проведення досудового слідства необхідно детально дослідити рух грошових коштів по рахункам ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953), та призначення вказаних перерахувань грошових коштів по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953)за період 2010-2013 років. Проведеним досудовим слідством та згідно статистичної картки ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953) отриманої з центральної бази даних АІС «Податковий блок» встановлено, що посадові особи ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953) в період 2010-2013 років використовували у господарській діяльності банківські рахунки №26005215035536, №26000215035531, №26001215035530, №26066215035531, №26008215000030 відкриті в Донецькій обласній філії ПАТ «Укрсоцбанк» м. Донецьк (МФО 334011), та №26031000010486, №26030000010487, №26001000116558, №26004000102729, №26003000102731, №26004000102730 відкриті в ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29. В ході досудового слідства, з метою повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, а також у звязку з необхідністю по даному кримінальному провадженню проведення, в подальшому судово-економічної експертизи, виникла необхідність у вилученні документів які містять охоронювану законом таємницю. Таким чином, з метою повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, з метою встановлення осіб причетних до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953), встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, встановлення фактів перерахування грошей, які можуть бути не відображені у податковому обліку, встановлення факту зняття готівкових грошових коштів, проведення почеркознавчих експертиз (враховуючи вимоги ст.13 Закону України «Про судову експертизу», Інструкції про призначення й проведення судових експертиз, затвердженої Наказом Міністерства Юстиції України №53/5 від 08.10.1998р., «… Для проведення досліджень слідчий повинен надати експертові вільні, умовно-вільні та експериментальні зразки почерку (цифрових записів, підпису), особи яка підлягає ідентифікації», виникла необхідність у вилученні оригіналів документів які містять охоронювану законом таємницю. Під час досудового розслідування встановлено, що вказані документи перебувають у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29. Вищевказані документи, що містять охоронювану законом таємницю, можуть підтвердити факти перерахування з боку ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953) на адресу підприємств-контрагентів, грошових коштів, та можуть бути використані як докази причетності посадових осіб вказаного підприємства до скоєння кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 КК України. Таким чином враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі і документи, які перебувають у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29, неможливо довести причетність службових осіб ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953) до скоєння кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, тому, просять клопотання задовольнити.

Прокурор та слідчий в судовому засіданні клопотання підтримали в повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, про день та час розгляду клопотання була повідомлена у встановленому законом порядку, але в судове засідання не зявилась, письмові пояснення та згоду на вилучення документів не надала. Згідно ст.163 ч. 4 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ознайомившись з клопотанням та доданими до нього документами, суддя приходить до висновку,що воно підлягає частковому задоволенню.

Враховуючи, що вилучення вищезазначених документів, що містять охоронювану законом таємницю обумовлено необхідністю доведення причетності службових осіб до скоєння кримінального правопорушення, суддя вважає, що необхідно задовольнити клопотання частково та надати слідчому тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення їх копій.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області майор податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення, внесене у кримінальному провадженні №32014050290000028 від 05.08.2014р., за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах посадовими особами ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» та ТОВ «Аква Сервіс», за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ слідчому, або уповноваженій особі за дорученням слідчого до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29, за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2013р., а саме: оригіналів документів, які містяться у справі клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953): №26005215035536, №26000215035531, №26001215035530, №26066215035531, №26008215000030 відкриті в Донецькій обласній філії ПАТ «Укрсоцбанк» м. Донецьк (МФО 334011), та №26031000010486, №26030000010487, №26001000116558, №26004000102729, №26003000102731, №26004000102730 відкриті в ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29, а саме: копії карток зі зразками підписів посадових осіб та зразками відбитків печатки ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953), наказів про призначення посадових осіб, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, доручення, тощо. Відомостей про рух грошових коштів на паперовому та магнітному носіях по рахунках ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953): №26005215035536, №26000215035531, №26001215035530, №26066215035531, №26008215000030 відкриті в Донецькій обласній філії ПАТ «Укрсоцбанк» м. Донецьк (МФО 334011), та №26031000010486, №26030000010487, №26001000116558, №26004000102729, №26003000102731, №26004000102730 відкриті в ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, часу (годин, хвилин, секунд), суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам. Доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки по рахункам ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953): №26005215035536, №26000215035531, №26001215035530, №26066215035531, №26008215000030 відкриті в Донецькій обласній філії ПАТ «Укрсоцбанк» м. Донецьк (МФО 334011), та №26031000010486, №26030000010487, №26001000116558, №26004000102729, №26003000102731, №26004000102730 відкриті в ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29. Кредитних справ ТОВ «Маріупольська енергетична компанія» (ЄДРПОУ 24654953), в тому числі розрахункових документів які відображають зарахування і списання грошових коштів по кредитним договорам.

Зобовязати службових осіб ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29, надати співробітникам органу що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, завірені належним чином копії вищевказаних документів у повному обсязі.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Г. Васильченко