Ухвала суду № 48202238, 25.02.2014, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/1684/14-к

Провадження № 1-кс/263/283/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 лютого 2014р. м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м.Маріуполя Папаценко П.І., розглянувши матеріали клопотання слідчого СВ ФР Маріупольської ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до документів та можливості їх вилучення,-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого СВ ФР Маріупольської ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013050290000041 від 23.07.2013р. за фактом ухилення від сплати податків посадовими особами ПП «Гарантагро» код (ЄДРПОУ 34125281), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів досудового розслідування вбачається, що посадові особи ПП «Гарантагро» код (ЄДРПОУ 34125281), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, у період з 2008 року по 2012 рік діючи навмисно, здійснювали безтоварні фінансово-господарські операції між підприємствами контрагентами які мають ознаки фіктивності, під хибними (фіктивними) документами були оформлені неіснуючі (вигадані) операції з надання послуг, з дотриманням встановлених реквізитів і процедур, чим порушили п.п.7.4.1 п. 7.4.4 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997р. (Зі змінами та доповненнями), та п. 198.1., п.198.2., п.198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України № 2755-4 від 02.12.2010р. ( зі змінами та доповненнями) в наслідок чого завищене відємне значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту на 180 599,00 грн. та занижено податок на додану вартість у загальній сумі 1 675 365,00 грн., а також у порушенні п. 5.1 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97 - ВР від 22.05.1997р. (Зі змінами та доповненнями), та п. 138.1., п.138.2. ст. 138 Податкового кодексу України № 2755-6 від 02.12.2010р. (зі змінами та доповненнями), в наслідок чого занижено податок на прибуток підприємства у загальній сумі 998 313, 00 грн.

Таким чином дії посадових осіб ПП «Гарантагро» (ЄДРПОУ 34125281) призвели до недонарахуваня до бюджету податку в загальній сумі 2 673 678,00 грн, що в 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром, що підтверджується висновком судово-економічного дослідження № 51 від 18.07.2013р. проведеного фахівцями НДЕКЦ ГУ МВС України в Донецькій області.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що у період з 2008 року по 2012р. посадові особи ПП «Гарантагро» (ЄДРПОУ 34125281) відображали по бухгалтерському та податковому обліках придбання ТМЦ у підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Рослинний рай» (ЄДРПОУ 33996106),ТОВ «МСК-Трейдінг» (ЄДРПОУ 37433217), ТОВ «Трейд Ком Стар» (ЄДРПОУ 35683448), ТОВ «Економікторг» (ЄДРПОУ 34225351), ТОВ «Векосс»(ЄДРПОУ 35729361), ТОВ «Медторгкомплект» (ЄДРПОУ 35916712), ТОВ «Донтрансторг» (ЄДРПОУ 36061529), ТОВ «Міцар» (ЄДРПОУ 36305889), ТОВ «Ерімусс» (ЄДРПОУ 36694670), ТОВ «Екстра-білдінг» (ЄДРПОУ 36795634) ,ТОВ «Шильда» (ЄДРПОУ 36982110), ТОВ «Східбудсервіс-С» (ЄДРПОУ 37456606), ТОВ «Альфа-Хімгруп» (ЄДРПОУ 31563866), та перераховували на рахунки вказаних підприємств-контрагентів грошові кошти за нібито поставлену продукцію, в той час як фактично вищевказаними підприємствами на адресу ПП «Гарантагро» продукція не постачалася.

З метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського та податкового обліку ПП «Гарантагро», фактичним обставинам, в ході проведення досудового слідства необхідно детально дослідити рух грошових коштів по рахункам ПП «Гарантагро», та призначення вказаних перерахувань грошових коштів по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами ПП «Гарантагро» за період 2008-2012р..

Проведеними заходами встановлено, що ПП «Гарантагро» (ЄДРПОУ 34125281) в період 2008-2012р. мало банківські рахунки № 26057301801433, 26002301801433 відкриті в Обласному відділенні ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 300012), за адресою: м.Донецьк, пл. Радянська, буд.1.

У клопотанні слідчого СВ ФР Маріупольської ГУ Міндоходів у Донецькій області, узгодженому зі старшим прокурором прокуратури міста Маріуполя Донецької області, ставиться питання про надання згоди на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх подальшого вилучення, що перебувають у володінні в Обласному відділенні ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 300012), за адресою: м.Донецьк, пл. Радянська, буд.1, а саме:

·оригіналів документів, наданих в банк для відкриття рахунків ПП «Гарантагро» (ЄДРПОУ 34125281) № 26057301801433, 26002301801433, в т.ч. банківських карток зі зразками підписів посадових осіб та зразками відбитків печатки ПП «Гарантагро», оскільки для проведення експертизи необхідно надати виключно оригінали документів, що містять рукописні записи та підписи;

·оригіналів доручень на право розпорядження коштами, що перебувають на рахунках, наказів про призначення та звільнення посадових осіб та оригіналів чеків на зняття коштів за період з 01.01.2008р. по 31.12.2012р. для уточнення інформації відносно осіб, які здійснювали зняття коштів та у яких розмірах;

·відомостей про рух грошових коштів по рахунках ПП «Гарантагро» (ЄДРПОУ 34125281) № № 26057301801433, 26002301801433 відкритих в Обласному відділенні ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 300012), за адресою: м.Донецьк, пл. Радянська, буд.1 (із вказівкою учасників фінансових операцій, їх реквізитів, призначення платежу та документа, на підставі якого проводиться фінансова операція).

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий вказав, що під час досудового розслідування встановлено, що вказані документи перебувають у володінні Обласному відділенні ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 300012), за адресою: м. Донецьк, пл. Радянська, буд.1.

Вищевказані документи, що містять охоронювану законом таємницю, можуть підтвердити факти перерахування з боку ПП «Гарантагро» на адресу підприємств-контрагентів грошових коштів, та можуть бути використані як докази причетності посадових осіб вказаного підприємства до скоєння кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 КК України.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав у повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася, згідно з вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши матеріали справи, суть клопотання, суддя приходить до наступних висновків.

Так, частиною 5 статті 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Крім того, відповідно до ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів, у якому зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З метою обєктивного та всебічного розслідування кримінального провадження, враховуючи, що тимчасовий доступ з вилученням зазначених вище відомостей надасть можливість використати їх як докази, що містяться в речах і документах, а також у звязку з необхідністю по даному кримінальному провадженню проведення почеркознавчої та судово економічної експертиз, вважаю, що дане клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Надати тимчасовий доступ слідчому СВ ФР Маріупольської ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 до документів, що перебувають у володінні Обласному відділенні ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 300012), за адресою: м. Донецьк, пл. Радянська, буд.1, з можливістю вилучення вказаних документів, а саме:

·оригіналів документів, наданих в банк для відкриття рахунків ПП «Гарантагро» (ЄДРПОУ 34125281) № 26057301801433, 26002301801433, в т.ч. банківських карток зі зразками підписів посадових осіб та зразками відбитків печатки ПП «Гарантагро», доручень на право розпорядження коштами, що перебувають на рахунках, наказів про призначення та звільнення посадових осіб;

·оригіналів чеків на зняття коштів за період з 01.01.2008р. по 31.12.2012р.;

·відомостей про рух грошових коштів по рахунках ПП «Гарантагро» (ЄДРПОУ 34125281) № № 26057301801433, 26002301801433 відкритих в Обласному відділенні ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 300012), за адресою: м.Донецьк, пл. Радянська, буд.1 (із вказівкою учасників фінансових операцій, їх реквізитів, призначення платежу та документа, на підставі якого проводиться фінансова операція).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяП.І. Папаценко