Ухвала суду № 48170735, 23.01.2015, Броварський міськрайонний суд Київської області

справа № 361/530/15-к

провадження № 1-кс/361/95/15

23.01.2015

У Х В А Л А

23 січня 2015 року. м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Міхієнкова Т.Л., за участю старшого слідчого Унтіли А.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Унтіли А.О., погоджене старшим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області Коваль Р.В. про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження №32014110130000069 від 11.11.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України

встановив:

22 січня 2015 року старший слідчий другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Унтіла А.О. звернувся до суду з вищевказаним клопотанням.

З клопотання вбачається, що службові особи ДП «Ейвон Косметікс Юкрейн» ухилилися від сплати податків у значних розмірах шляхом порушення вимог п.160.7 ст.160 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 1 029 582 грн. Вказане порушення зафіксовано під час перевірки ДП «Ейвон Косметікс Юкрейн», за результатами якої складено акт за №400/22-40/24924140 від 29.07.2014 «Про результати окремої виїзної перевірки своєчасності та повноти оподаткування доходів нерезидентів із джерелом походження з України по договору №02/01/09-SS від 02.01.2019 з компанією "SOHO SQUARE" США, що проводиться в рамках планової документальної виїзної перевірки за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 по ДП «Ейвон Косметікс Юкрейн» за період з 01.04.2011 по 28.07.2014».

Згідно висновку, викладеному в акті перевірки, ДП «Ейвон Косметікс Юкрейн» у квітні 2011 року перерахувало на користь компанії "SOHO SQUARE" США грошові кошти в сумі 646 284 доларів США (по курсу НБУ складає 5 147 910, 57 грн.) за отримані від нерезидента рекламні послуги. В порушення п.160.7 ст.160 Податкового кодексу України, службові особи ДП «Ейвон Косметікс Юкрейн» не сплатили податок на прибуток підприємств з виплат нерезидентам за виробництво та/або розповсюдження реклами.

У ході досудового слідства встановлено, що у 2011 році контроль за веденням бухгалтерського обліку на ДП «Ейвон Косметікс Юкрейн» здійснював головний бухгалтер підприємства ОСОБА_3, який також у вказаний період підписував як головний бухгалтер податкову звітність ДП «Ейвон Косметікс Юкрейн».

За доводами слідчого, з метою встановлення повноважень та функціональних обов'язків головного бухгалтера ДП «Ейвон Косметікс Юкрейн» ОСОБА_3, виникла необхідність в отриманні у вказаного підприємства документів, які визначають повноваження та функціональні обов'язки головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3

Відомості, що містяться у документах щодо функціональних обов'язків та повноважень головного бухгалтера ДП «Ейвон Косметікс Юкрейн» ОСОБА_3, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Як пояснив слідчий, вищевказані документи мають важливе значення у кримінальному провадженні, оскільки містять відомості про функціональні обов'язки службової особи підприємства. Відомості у вказаних документах, які перебувають у володінні ДП «Ейвон Косметікс Юкрейн», можуть містити комерційну таємницю.

Оскільки відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, то іншим способом не можливо отримати документи, які визначають повноваження та функціональні обов'язки головного бухгалтера ДП «Ейвон Косметікс Юкрейн» ОСОБА_3, крім як вилучення їх за результатами тимчасового доступу, в зв»язку з чим слідчий звернувся до суду з даним клопотанням і просить його задовольнити.

Представник ДП «Ейвон Косметікс Юкрейн» до суду не з`явився, про виклик повідомлений електронною поштою.

Вислухавши доводи слідчого, який підтримав клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та відповідність його вимогам ст. 163 КПК України, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки є достатні підстави вважати, що за вказаною у клопотанні адресою можуть знаходитися речі, які мають значення для встановлення істини по справі та належної кваліфікації кримінального правопорушення.

На підставі ч.1 ст.160 КПК України слідчий має право звернутись із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за погодженням з прокурором, за винятком речей і документів, зазначених у ст.161 КПК України, доступ до яких заборонено.

Оскільки іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою вищезазначених доказів неможливо, на підставі вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні речей та документів, і, враховуючи, що без їх вилучення існує реальна загроза зміни або знищення вказаних у клопотанні доказів, на підставі ч. 7 ст. 163 КПК - дати розпорядження щодо їх вилучення.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166 КПК України, -

ухвалив :

Клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Унтіли А.О. - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Унтілі Андрію Олександровичу або уповноваженій особі за дорученням слідчого, на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ДП «Ейвон Косметікс Юкрейн» (код за ЄДРПОУ 24924140) за адресою: Київська область, Бориспільський район, с. Щасливе, Харківське шосе, 5, які визначають повноваження та функціональні обов'язки головного бухгалтера ДП «Ейвон Косметікс Юкрейн» ОСОБА_3 за період діяльності 2011-2012 роки.

На підставі ч. 7 ст. 163 КПК України надати розпорядження старшому слідчому другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Унтілі Андрію Олександровичу або уповноваженій особі за дорученням слідчого про можливість вилучити копії вищезазначених документів.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Згідно ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала виготовлена в двох примірниках та двох копіях.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.Л. Міхієнкова