YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Львівська область

/

Сихівський районний суд м. Львова

Ухвала суду № 48153900, 15.04.2013, Сихівський районний суд м. Львова

Дата ухвалення

15.04.2013

Номер справи

464/3438/13-к

Номер документу

48153900

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Справа № 464/3438/13-к

пр.№ 1-кс/464/590/13

У Х В А Л А

15.04.2013 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Чорна С.З. за участю старшого прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Львівській області ОСОБА_2, при секретарі Заневич О.С., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС СУ ДПС у Львівській області ОСОБА_2 у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32013150000000073 від 12.02.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженому із прокурором Львівської області, про надання тимчасового доступу до документів ( оригіналів, копій), тобто з можливістю ознайомлення з ними та їх вилучення. В обґрунтування подання, покликається на те, що слідчим управлінням ДПС у Львівській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні №32013150000000073 від 12.02.13 щодо умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ Фольксбанк (ЄДРПОУ 19358632) в особливо великих розмірах на загальну суму 4 872 020 грн., за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів провадження вбачається, що Службові особи ПАТ Фольксбанк (ЄДРПОУ 19358632, юридична адреса: м. Львів вул. Грабовського, 11), переслідуючи мету на ухилення від сплати податків, шляхом завищення валових витрат та заниження валових доходів по операціях з формування страхових резервів та безпідставному списанню заборгованості по кредитах за рахунок страхових резервів у період 2009-2010 років умисно ухилились від сплати податку на прибуток за 2010 рік в особливо великих розмірах на загальну суму 4 872 020 грн.

Так, службові особи ПАТ Фольксбанк, в порушення :

- п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4, п.п.7.9.5 п.7.9 ст.7, п.п.12.3.4 п.12.3 ст.12 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств №334/94-ВР від 28.12.1994 в редакції від 22.05.1997 №283/97-ВР із змінами та доповненнями, занижено валові доходи в 4 кварталі 2010 року на загальну суму 27 737 грн. по операції списання за рахунок страхового резерву залишку заборгованості по кредитах, по яких заставне майно (автомобілі) відчужено у власність заставодержателя;

- п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4, п.п.12.3.7, п.п.12.3.12 п.12.3 ст.12 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств від 28.12.1994 №334/94-ВР в редакції від 22.05.1997 №283/97-ВР, із змінами та доповненнями, безпідставно списано в 4 кварталі 2009 року за рахунок страхового резерву заборгованість по кредитних договорах на загальну суму 110 663 грн., в результаті чого занижено валовий дохід в 4 кварталі 2009 року на суму 110 663 грн.;

- п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4, п.12.3 ст.12 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств від 28.12.1994 №334/94-ВР в редакції від 22.05.1997 №283/97-ВР, із змінами та доповненнями, безпідставно списано за рахунок страхового резерву заборгованість по Кредитному договору №КР22925 від 11.01.2006 з ТЗОВ ЕлітМетал, в результаті чого занижено валовий дохід в 3 кварталі 2010 року на суму 22 040 480 грн.;

- п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4, п.12.3 ст.12 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств від 28.12.1994 №334/94-ВР в редакції від 22.05.1997 №283/97-ВР, із змінами та доповненнями, в грудні 2010 року безпідставно списано за рахунок страхового резерву заборгованість в сумі 92 201 грн. по ТЗОВ Соломонове будівництво;

- п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4, п.п.12.2.1, п.п.12.2.3 п.12.2, п.12.3 ст.12 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств від 28.12.1994 №334/94-ВР в редакції від 22.05.1997 №283/97-ВР, із змінами та доповненнями, занижено валові доходи в 4 кварталі 2010 року на загальну суму 9 508 096 грн. в результаті безпідставного списання за рахунок страхового резерву заборгованість в сумі 9 508 096 грн. по кредитних договорах, термін погашення заборгованості по яких ще не настав, класифікувавши її як безнадійна;

- п.п.5.2.4 п.5.2 ст.5, п.п.12.2.1 п.12.2 ст.12 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств від 28.12.1994 №334/94-ВР в редакції від 22.05.1997 №283/97-ВР, із змінами та доповненнями, завищено валові витрати в 4 кварталі 2009 року на загальну суму 58 680 439 грн. та за 2010 рік на загальну суму 55 821 806 грн. в результаті безпідставного формування страхового резерву по кредитних договорах, термін погашення заборгованості по яких ще не настав.

Описані порушення податкового законодавства відображені в ОСОБА_2 № 1607/23-2/19358632 від 06.12.2011 р. Про результати виїзної планової перевірки ПАТ Фольксбанк з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2009 р. по 30.06.2011 р., згідно з яким встановлено, що ПАТ Фольксбанк за 2010 рік в порушення: п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4, п.п.5.2.4 п.5.2 ст.5, п.п.7.9.5 п.7.9 ст.7, п.п.12.2.1, п.п.12.2.3 п.12.2, п.п.12.3.4, п.п.12.3.7, п.п.12.3.12 п.12.3 ст.12 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств від 28.12.1994 №334/94-ВР в редакції від 22.05.1997 № 283/97-ВР, із змінами та доповненнями, п.п.139.1.6 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, із змінами та доповненнями, що призвело до заниження податку на прибуток за 2010 рік на загальну суму 4 872 020 грн., які входять в систему оподаткування України та введені в установленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

За результатами перевірки СДПІ ВПП у м. Львові прийнято податкове повідомлення-рішення по податку на прибуток форми Р №0000062331/3924 від 02.03.2012 р.

Наявність умислу на ухилення від сплати податків в діяннях службових осіб ПАТ Фольксбанк вбачається з того, що їм було достовірно відомо, що термін погашення заборгованостей по кредитах не настав, однак, вказані суми віднесено до валових витрат. Крім того, службові особи списали за рахунок страхового резерву заборгованість за кредитами термін погашення яких також не настав, хоча у попередніх періодах діяльності ПАТ Фольксбанк зазначені операції проводились.

Таким чином, службові особи ПАТ Фольксбанк, у період 2009-2010 років умисно ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 4 872 020 грн., яка в пять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, тобто вчинили злочин передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, з метою перевірки фактів наявності кредитних відносин банківської установи з позичальниками, отримання інформації щодо проведення розрахунків по отриманих та виданих кредитах, термінів їх погашення, правомірності прийняття рішення про їх списання із використанням страхових резервів, дотримання при цьому вимог чинного законодавства України службовими особами ПАТ ФОЛЬКСБАНК, встановлення істини у справі, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів ПАТ Фольксбанк, які становлять банківську таємницю, шляхом їх ознайомлення та вилучення, а саме положень про кредитний комітет та кредитування ПАТ Фольксбанк, посадових інструкцій службових осіб банку, протоколів засідань кредитного комітету щодо створення страхового резерву та віднесення його на валові витрати, склад кредитного комітету ПАТ Фольксбанк у період з 01.07.09 по 30.06.11, кредитних договорів із позичальниками, кредитних справ до вказаних договорів та інших внутрішньобанківських документів щодо проведення кредитних операцій та формування страхових резервів.

Водночас, під час розслідування кримінальної справи №141-1169 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПАТ Фольксбанк, матеріали якої, у звязку із набуттям чинності Кримінального процесуального кодексу України 2012 року, слугували підставою до внесення до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань кримінального провадження за №32013150000000073 від 12.02.13, отримано постанову Сихівського районного суду м.Львова про проведення виїмки зазначених вище документів щодо кредитних операцій та формування страхових резервів, які становлять банківську таємницю.

Разом з тим, на виконання вказаної постанови, ПАТ Фольксбанк повідомлено орган досудового слідства, що частину витребуваних документів передано ТОВ Компанія з управління активами Прімоколект-Капітал (ЄДРПОУ 36676934, м. Київ, бул. ОСОБА_3, 4), згідно договору про відступлення права вимоги № 23/02-12 від 23.02.12, однак підтверджуючих копій договору та акту прийому-передачі не надано.

Наведені обставини ставлять під сумнів відсутність у банківської установи усіх витребуваних документів та можуть свідчити про їх приховування з метою перешкоджання проведенню слідчих дій та встановлення істини у кримінальному провадженні.

У відповідності до листа ПАТ Фольксбанк № 02-4/17774 від 29.05.12 з додатком, такими документами є:

Кредитний договір № KF41460 від 29.11.2006 ОСОБА_4, кредит в сумі 7 800 дол.США, кінцевий строк погашення до 29.11.2011, під 12,5% річних.

Кредитний договір № KF52644 від 29.09.2008 ОСОБА_5, кредит в сумі 33 000 дол.США., кінцевий строк погашення до 29.09.2011, під 14,2% річних.

Кредитний договір № KF39148 від 22.05.2006 ОСОБА_6, кредит в сумі 35820 дол.США., кінцевий строк погашення до 20.04.2011, під 15,55% річних.

Кредитний договір № KF40407 від 07.06.2007 ОСОБА_7, кредит в сумі 31660 дол.США.., кінцевий строк погашення до 06.06.2014, під 9,99% річних.

Кредитний договір № KF53486 від 03.03.2008 ОСОБА_8, кредит в сумі 170000 грн., кінцевий строк погашення до 02.11.2015, під 23% річних.

Кредитний договір № 61-2/154 від 21.08.2008 ОСОБА_9, кредит в сумі 38153,85 дол.США, кінцевий строк погашення до 20.08.2015, під 12% річних.

Кредитний договір № KF43293 від 15.06.2007 ОСОБА_10, кредит в сумі 7190,00 дол.США, кінцевий строк погашення до 15.06.2012, під 10,99% річних.

Кредитний договір №KF52293 від 17.09.2008 між ВАТ Електрон Банк та ОСОБА_11 (НОМЕР_1), кредит на суму 11 219 дол. США для придбання автомобіля, кінцевий строк погашення кредиту 17.09.2015р.

Кредитний договір №KF43643 від 13.07.2007 між ВАТ Електрон Банк та ОСОБА_12 (НОМЕР_2), кредит на суму 23450 дол. США для придбання автомобіля, кінцевий строк погашення кредиту 13.07.2012р.

Кредитний договір №KF43188 від 08.06.2007 між ВАТ Електрон Банк та ОСОБА_13 (НОМЕР_3), кредит на суму 13 600 дол. США для придбання автомобіля, кінцевий строк погашення кредиту 06.06.2014р.

Кредитний договір №KF46566 від 19.02.2008 між ВАТ Електрон Банк та ОСОБА_14 (НОМЕР_4), кредит на суму 11 000 дол. США для придбання автомобіля, кінцевий строк погашення кредиту 19.02.2013р.

Кредитний договір №KF41995 від 16.02.2007 між ВАТ Електрон Банк та ОСОБА_15 (НОМЕР_5), кредит на суму 54 957 грн. для придбання автомобіля, кінцевий строк погашення кредиту 16.02.2012р.

Кредитний договір №KF50317 від 24.06.2008 між ВАТ Електрон Банк та ОСОБА_16 (НОМЕР_6), кредит на суму 106 800 грн. для придбання автомобіля, кінцевий строк погашення кредиту 23.06.2015р.

Кредитний договір №61-2/137 від 11.08.2008 між ВАТ Електрон Банк та ОСОБА_17 (НОМЕР_7), кредит на суму 38 241,76 дол. США для придбання автомобіля, кінцевий строк погашення кредиту 10.08.2015р.

Кредитний договір №KF52007 від 04.09.2008 між ВАТ Електрон Банк та ОСОБА_18 (НОМЕР_8), кредит на суму 28 226 дол. США для придбання автомобіля, кінцевий строк погашення кредиту 03.09.2014р.

Кредитний договір №KF44037 від 06.08.2007 між ВАТ Електрон Банк та ОСОБА_19 (НОМЕР_9), споживчий кредит на суму 8 910 дол. США для придбання автомобіля, кінцевий строк погашення кредиту 05.08.2012р.

Кредитний договір №KF47350 від 25.02.2008 між ВАТ Електрон Банк та ОСОБА_20 (НОМЕР_10), кредит на суму 21 600 дол. США для придбання автомобіля, кінцевий строк погашення кредиту 25.02.2015р.

Кредитний договір № KF44504 від 13.01.2006 між ВАТ Електрон Банк та ОСОБА_21 (НОМЕР_11), кредит на суму 39 150 грн., кінцевий строк погашення кредиту 13.01.2011р.;

Кредитний договір № KF44504 від 05.09.2007 між ВАТ Електрон Банк та ОСОБА_22 (НОМЕР_12), кредит на суму 7 690 дол.США грн., кінцевий строк погашення кредиту 04.09.2012р.

Кредитний договір №KF47309 від 22.02.2008 між ВАТ Електрон Банк та ОСОБА_23 (НОМЕР_13), кредит на суму 17 008 дол.США., для особистих потреб, кінцевий строк погашення кредиту 21.02.2013р.

Кредитний договір №KF47055 від 12.02.2008 між ВАТ Електрон Банк та ОСОБА_24 (НОМЕР_14), кредит на суму 9 092 дол.США., на купівлю автомобіля, кінцевий строк погашення кредиту 11.02.2013р.

Кредитний договір №KF48348 від 08.04.2008 між ВАТ Електрон Банк та ОСОБА_25 (НОМЕР_15), кредит на суму 37 102 дол.США для придбання автомобіля, кінцевий строк погашення кредиту 07.04.2016р.

Кредитний договір №KF38516 від 24.03.2006 між ВАТ Електрон Банк та ОСОБА_26 (НОМЕР_16), кредит на суму 39 500 грн. на придбання автомобіля, кінцевий строк погашення кредиту 24.03.2011р.

Кредитний договір №KF41267 від 26.11.2007 між ВАТ Електрон Банк та ОСОБА_27 (НОМЕР_17), кредит на суму 8 224 дол. США на придбання автомобіля, кінцевий строк погашення кредиту 23.11.2012р.

Кредитний договір №KF49574 від 30.05.2008 між ВАТ Електрон Банк та ОСОБА_28 (НОМЕР_18), кредит на суму 39 510 дол. США на придбання автомобіля, кінцевий строк погашення кредиту 27.05.2016р.

Кредитний договір №KF48767 від 25.04.2008 між ВАТ Електрон Банк та ОСОБА_29 (НОМЕР_19), кредит на суму 10 378 дол. США на придбання автомобіля, кінцевий строк погашення кредиту 25.04.2013р.

Кредитний договір №KF51403 від 08.08.2008 між ВАТ Електрон Банк та ОСОБА_30 (НОМЕР_20), кредит на суму 17 361 дол. США на придбання автомобіля, кінцевий строк погашення кредиту 07.08.2014р.

Кредитний договір №KF38773 від 14.04.2006 між ВАТ Електрон Банк та ОСОБА_31 (НОМЕР_21), кредит на суму 39 236 грн. на придбання автомобіля, кінцевий строк погашення кредиту 14.04.2011р.

Кредитний договір №KF30725 від 01.06.2007 між ВАТ Електрон Банк та ОСОБА_32 (НОМЕР_22), кредит на суму 9 187 дол. США для придбання автомобіля, кінцевий строк погашення кредиту 01.06.2012р.

Кредитний договір №KF47093 від 13.02.2008 між ВАТ Електрон Банк та ОСОБА_33 (НОМЕР_23), кредит на суму 28 206 дол. США для придбання автомобіля, кінцевий строк погашення кредиту 12.02.2015р.

Кредитний договір №KF45910 від 06.12.2007 між ВАТ Електрон Банк та ОСОБА_34 (НОМЕР_24), кредит на суму 28 730 дол. США для придбання автомобіля, кінцевий строк погашення кредиту 05.12.2014р.

Кредитний договір №KF44338 від 27.08.2007 між ВАТ Електрон Банк та ОСОБА_35 (НОМЕР_25), кредит на суму 8510 дол. США для придбання автомобіля, кінцевий строк погашення кредиту 27.08.2012р.

Не зважаючи на те, що вищевказані документи на даний час не знаходяться у володінні банківської установи, іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання таких документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні та інформації про їх фактичне місцезнаходження, неможливо, просить клопотання задоволити.

У суді прокурор Леськів А.В. та слідчий Марутяк А.Б. клопотання підтримали та просять надати тимчасовий доступ до документів ( оригіналів, копій), з можливістю ознайомлення з ними та їх вилучення .

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суддя приходить до наступного.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст..160 КПК України, з доводів викладених ним у клопотання та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи (інформація), має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-6 ст.163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.131,132, 159,160,163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в :

клопотання задоволити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів (оригіналів, копій), з можливістю ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: Кредитний договір № KF41460 від 29.11.2006 ОСОБА_4, кредит в сумі 7 800 дол.США, кінцевий строк погашення до 29.11.2011, під 12,5% річних.