Ухвала суду № 48153895, 15.04.2013, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/3399/13-к

пр.№ 1-кс/464/586/13

У Х В А Л А

15.04.2013 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Чорна С.З. за участю старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_1, слідчого СУ ДПС у Львівській області Боровець Р.В., при секретарі Заневич О.С., розглянувши клопотання слідчого СУ ДПС у Львівській області Боровець Р.В. про тимчасовий доступ до речей і документів,-

в с т а н о в и в :

Слідчий СУ ДПС у Львівській області ОСОБА_2 у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32013150000000060 від 05.02.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженому із прокурором Львівської області, про надання тимчасового доступу до документів ( оригіналів, копій), тобто з можливістю ознайомлення з ними та їх вилучення. В обґрунтування подання, покликається на те, що ПАТ Львівський завод залізобетонних виробів №1 (ЄДРПОУ 01267024) у період 2011-2012 років здійснювало фінансово-господарські операції із ТОВ Ейс Констракшен Менеджмент (ЄДРПОУ 36757122, директор ОСОБА_3М.), ТОВ Біко Агротрейд (ЄДРПОУ 36677875, директор ОСОБА_3М.), ТОВ Викуп (ЄДРПОУ 35917680, директор ОСОБА_3М.), ТОВ Маштрейд (ЄДРПОУ 37956799, директор ОСОБА_4Ю.) по придбанню товарно-матеріальних цінностей, проте до перевірки не надано документів на підтвердження реальності проведення вказаних операцій.

Також встановлено, що ПАТ Львівський завод залізобетонних виробів №1 у 2011 році здійснювало фінансово-господарські операції щодо придбання квартир у ПП Знаюбудінвест (ЄДРПОУ 22369421). До перевірки не надано документів, які б підтверджували факт набуття права власності ПАТ Львівський завод залізобетонних виробів №1 на квартири, що зазначені у податкових накладних, а також не надано документів на підтвердження проведення оплати по вказаних накладних.

ДПІ у Франківському районі м. Львова Львівської області ДПС проведено планову виїзну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2011 по 30.06.2012 валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2011 по 30.06.2012 за результатом проведення якої складено акт №2221/2210/01267024 від 12.12.2012. В ході проведення перевірки встановлено, що службовими особами ПАТ Львівський завод залізобетонних виробів №1 в порушення п.44.1 ст. 44, п. 138.2 ст. 138, п.п.139.1.1, п.п.139.1.9, п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України занижено податок на прибуток на суму 158 841,00 грн. та в порушення п.п.14.1.181 п.14.1 ст.14, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.4, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України занижено податок на додану вартість на суму 723 441,00 грн.

Таким чином службові особи ПАТ Львівський завод залізобетонних виробів №1, у період 2011-2012 років, ухилились від сплати податків на загальну суму 882282,00 грн., яка більше ніж в тисячу разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що являється кваліфікуючою ознакою ч. 1 ст. 212 КК України, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ Львівський завод залізобетонних виробів №1 знаходиться за адресою м. Львів, вул. Кульпарківська, 93, де можуть зберігатись первинні бухгалтерські документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ПАТ Львівський завод залізобетонних виробів №1 та ТОВ Ейс Констракшен Менеджмент, ТОВ Біко Агротрейд, ТОВ Викуп, ТОВ Маштрейд, ПП Знаюбудінвест у тому числі: договори, специфікації до договорів, замовлення товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреності, рахунки-фактури, платіжні доручення, журнали вхідної та вихідної кореспонденції, журнали вїзду та виїзду автомобілів, журнали виданих та отриманих довіреностей, протоколи про залік взаємних вимог, просить клопотання задоволити.

У суді прокурор Леськів А.В. та слідчий Боровець Р.В. клопотання підтримали та просять надати тимчасовий доступ до документів ( оригіналів, копій), з можливістю ознайомлення з ними та їх вилучення .

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суддя приходить до наступного.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст..160 КПК України, з доводів викладених ним у клопотання та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи (інформація), має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-6 ст.163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.131,132, 159,160,163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в :

клопотання задоволити.

Надати слідчому СУ ДПС у Львівській області Боровець Р.В. тимчасовий доступ до документів (оригіналів, копій), які фіксують факти здійснення господарських операцій між ПАТ Львівський завод залізобетонних виробів №1 та ТОВ Ейс Констракшен Менеджмент, ТОВ Біко Агротрейд, ТОВ Викуп, ТОВ Маштрейд, ПП Знаюбудінвест за період з 2011-2012 років, з можливістю ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

- договорів та специфікацій до договорів укладених між ПАТ Львівський завод залізобетонних виробів №1 та ТОВ Ейс Констракшен Менеджмент, ТОВ Біко Агротрейд, ТОВ Викуп, ТОВ Маштрейд, ПП Знаюбудінвест;

- протоколів про залік взаємних вимог укладених між ПАТ Львівський завод залізобетонних виробів №1 та ТОВ Ейс Констракшен Менеджмент, ТОВ Біко Агротрейд, ТОВ Викуп, ТОВ Маштрейд, ПП Знаюбудінвест;

- замовлень товарно-матеріальних цінностей ПАТ Львівський завод залізобетонних виробів №1 у ТОВ Ейс Констракшен Менеджмент, ТОВ Біко Агротрейд, ТОВ Викуп, ТОВ Маштрейд, ПП Знаюбудінвест;

- накладних та податкових накладних виписаних ПАТ Львівський завод залізобетонних виробів №1 на ТОВ Ейс Констракшен Менеджмент, ТОВ Біко Агротрейд, ТОВ Викуп, ТОВ Маштрейд, ПП Знаюбудінвест;

- накладних та податкових накладних що виписані ТОВ Ейс Констракшен Менеджмент, ТОВ Біко Агротрейд, ТОВ Викуп, ТОВ Маштрейд, ПП Знаюбудінвест на ПАТ Львівський завод залізобетонних виробів №1 ;

- товарно-транспортних накладних про перевезення проданих (придбаних) товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) ТОВ Ейс Констракшен Менеджмент, ТОВ Біко Агротрейд, ТОВ Викуп, ТОВ Маштрейд, ПП Знаюбудінвест;

- актів приймання-передачі виконаних робіт, придбаних товарів, наданих послуг, складених між ПАТ Львівський завод залізобетонних виробів №1 та ТОВ Ейс Констракшен Менеджмент, ТОВ Біко Агротрейд, ТОВ Викуп, ТОВ Маштрейд, ПП Знаюбудінвест;

- довіреностей на отримання товарів (послуг), журналів реєстрації виданих та отриманих довіреностей ПАТ Львівський завод залізобетонних виробів №1;

- рахунків-фактур на оплату ПАТ Львівський завод залізобетонних виробів №1 за придбані у ТОВ Ейс Констракшен Менеджмент, ТОВ Біко Агротрейд, ТОВ Викуп, ТОВ Маштрейд, ПП Знаюбудінвест товари (роботи) послуги;

- платіжних доручень про перерахування ПАТ Львівський завод залізобетонних виробів №1 на банківські рахунки ТОВ Ейс Констракшен Менеджмент, ТОВ Біко Агротрейд, ТОВ Викуп, ТОВ Маштрейд, ПП Знаюбудінвест грошових коштів в якості оплати за придбані товари (роботи) послуги;

- карток складського обліку, заведених на придбані ПАТ Львівський завод залізобетонних виробів №1 у ТОВ Ейс Констракшен Менеджмент, ТОВ Біко Агротрейд, ТОВ Викуп, ТОВ Маштрейд, ПП Знаюбудінвест товари;

- журналів реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо ТОВ Ейс Констракшен Менеджмент, ТОВ Біко Агротрейд, ТОВ Викуп, ТОВ Маштрейд, ПП Знаюбудінвест;

- журналів реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, в яких міститься інформація щодо ТОВ Ейс Констракшен Менеджмент, ТОВ Біко Агротрейд, ТОВ Викуп, ТОВ Маштрейд, ПП Знаюбудінвест;

- журналів реєстрації вїзду та виїзду автотранспорту, яким на (із) ДП Стратос-Захід доставлялись (відправлялись) товарно-матеріальні цінності, придбані у (реалізовані) ТОВ Торговий дім Комерц, ПП Рефідім, ТОВ Інвест Торгпром, ТОВ Ятус, ТОВ ТД Альянс3.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Суддя Чорна С.З.