Ухвала суду № 48147985, 27.02.2014, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/1685/14-к

Провадження № 1-кс/263/284/2014

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 лютого 2014 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Кір`якова Н.П., за участю прокурора Авдан М.В., слідчого СУ ФР Маріупольської ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1, розглянувши матеріали клопотання слідчого СУ ФР Маріупольської ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення, у кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013050290000041 від 23.07.2013р. за фактом ухилення від сплати податків посадовими особами ПП «Гарантагро» код (ЄДРПОУ 34125281), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СУ ФР Маріупольської ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення, у кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013050290000041 від 23.07.2013 р. за фактом ухилення від сплати податків посадовими особами ПП «Гарантагро» код (ЄДРПОУ 34125281), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

З матеріалів досудового розслідування вбачається, що посадові особи ПП «Гарантагро» код (ЄДРПОУ 34125281), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, у період з 2008 року по 2012 рік діючи навмисно, здійснювали безтоварні фінансово-господарські операції між підприємствами контрагентами, які мають ознаки фіктивності, під хибними (фіктивними) документами були оформлені неіснуючі (вигадані) операції з надання послуг, з дотриманням встановлених реквізитів і процедур, чим порушили п.п.7.4.1 п. 7.4.4 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997р. (Зі змінами та доповненнями), та п. 198.1., п.198.2., п.198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України № 2755-4 від 02.12.2010р. ( зі змінами та доповненнями) внаслідок чого завищене відємне значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту на 180 599,00 грн. та занижено податок на додану вартість у загальній сумі 1 675 365,00 грн., а також у порушення п. 5.1 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97 - ВР від 22.05.1997р. (Зі змінами та доповненнями), та п. 138.1., п.138.2. ст. 138 Податкового кодексу України № 2755-6 від 02.12.2010р. (зі змінами та доповненнями), занижено податок на прибуток підприємства у загальній сумі 998 313, 00 грн. Таким чином, дії посадових осіб ПП «Гарантагро» (ЄДРПОУ 34125281) призвели до недонарахуваня до бюджету податку в загальній сумі 2 673 678,00 грн, що в 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром, що підтверджується висновком судово-економічного дослідження № 51 від 18.07.2013р. проведеного фахівцями НДЕКЦ ГУ МВС України в Донецькій області.

В матеріалах провадження наявні матеріали контрагентів, які надані суду, та з яких видно, що у період з 2008 року до 2012 року посадові особи ПП «Гарантагро» (ЄДРПОУ 34125281) відображали в бухгалтерському та податковому обліках придбання ТМЦ у підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Рослинний рай» (ЄДРПОУ 33996106), ТОВ «МСК-Трейдінг» (ЄДРПОУ 37433217), ТОВ «Трейд Ком Стар» (ЄДРПОУ 35683448), ТОВ «Економікторг»( ЄДРПОУ 34225351), ТОВ «Векосс» (ЄДРПОУ 35729361), ТОВ «Медторгкомплект» (ЄДРПОУ 35916712), ТОВ «Донтрансторг» (ЄДРПОУ 36061529), ТОВ «Міцар» (ЄДРПОУ 36305889), ТОВ «Ерімусс» (ЄДРПОУ 36694670), ТОВ «Екстра- білдінг» (ЄДРПОУ 36795634) ,ТОВ «Шильда» (ЄДРПОУ 36982110), ТОВ «Східбудсервіс-С» (ЄДРПОУ 37456606), ТОВ «Альфа-Хімгруп» (ЄДРПОУ 31563866), та перераховували на рахунки вказаних підприємств-контрагентів грошові кошти за нібито поставлену продукцію, в той час як фактично вищевказаними підприємствами на адресу ПП «Гарантагро» продукція не постачалася.

Кримінальне провадження кваліфіковано за ст.212 ч.3 КК України.

З метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського та податкового обліку ПП «Гарантагро», фактичним обставинам, в ході проведення досудового слідства необхідно детально дослідити рух грошових коштів по рахункам ПП «Гарантагро», та призначення вказаних перерахувань грошових коштів по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами ПП «Гарантагро» за період 2008р. -2012р.

На досудовому слідстві встановлено, що ПП «Гарантагро» (ЄДРПОУ 34125281) в період 2008-2012 р. мало банківський рахунок № НОМЕР_1 відкритий в Донецькій обласній дирекції АТ «ОСОБА_2 Аваль» (МФО 335076), за адресою: м. Донецьк, вул. Ф.Зайцева, 46 в.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримали у повному обсязі, та просив надати тимчасовий доступ до речей і документів які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні «Донецької обласної дирекції АТ «ОСОБА_2 Аваль» (МФО 335076), за адресою: м. Донецьк, вул. Ф.Зайцева, 46 в за період з 2008 року по 2012 рік.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Документи, що містять охоронювану законом таємницю, перебувають у володінні Донецької обласної дирекції АТ «ОСОБА_2 Аваль» (МФО 335076), за адресою: м. Донецьк, вул. Ф.Зайцева, 46 в можуть підтвердити факти перерахування з боку ПП «Гарантагро» на адресу підприємств-контрагентів грошових коштів, та можуть бути використані як докази причетності посадових осіб вказаного підприємства до скоєння кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 КК України.

Слідчий суддя, перевіривши надані матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, вважає, що клопотання слідчого СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області про тимчасовий доступ до речей і документів які містять охоронювану законом таємницю, підлягає частковому задоволенню, а саме з зазначенням періоду за який необхідно провести тимчасовий доступ до речей і документів які містять охоронювану законом таємницю з 2008 року по 2012 рік, оскільки з мотивувальної частини клопотання вбачається період з 2008 року по 2012 рік, а з прохальної частини взагалі не вбачається, за який саме період необхідно провести тимчасовий доступ до речей і документів які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, у клопотанні не вказано з якою метою необхідно видати з банку оригінали чеків на зняття коштів за період з 01.01.2008 року по 31.12.2012 року, тому у цій частині клопотання також підлягає частковому задоволенню з наданням дозволу на вилучення копій вказаних чеків.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Надати слідчому СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, або уповноваженій слідчим особі, тимчасовий доступ до речей і документів які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні Донецької обласної дирекції АТ «ОСОБА_2 Аваль» (МФО 335076), за адресою: м. Донецьк, вул. Ф.Зайцева, 46 в, а саме:

-оригіналів документів, наданих в банк для відкриття рахунку ПП «Гарантагро» (ЄДРПОУ 34125281) № НОМЕР_1, в т.ч. банківських карток зі зразками підписів посадових осіб ПП «Гарантагро», та зразками відбитків печатки ПП «Гарантагро», доручень на право розпорядження коштами, що перебувають на рахунках, наказів про призначення та звільнення посадових осіб;

-копії чеків на зняття коштів за період з 01.01.2008 року по 31.12.2012 року завірені посадовою особою банку належним чином;

-відомостей про рух грошових коштів по рахунку ПП «Гарантагро» (ЄДРПОУ 34125281) № НОМЕР_1 відкритого в Донецькій обласній дирекції АТ «ОСОБА_2 Аваль» (МФО 335076), за адресою: м. Донецьк, вул. Ф.Зайцева, 46 в (із вказівкою учасників фінансових операцій, їх реквізитів, призначення платежу та документа, на підставі якого проводиться фінансова операція);

та надати можливість їх вилучення в Донецькій обласній дирекції АТ «ОСОБА_2 Аваль» (МФО 335076), за адресою: м. Донецьк, вул. Ф.Зайцева, 46 в.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Н.П.Кір`якова