Рішення № 48138515, 21.05.2010, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя

м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, 69035, (061) 234-31-10

2010 року

21 травня 2010 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя в складі: головуючого судді Крамаренко І.А., при секретарі Войтенко Г.В., розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду м. Запоріжжя цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Шевченківському районі у м. Запоріжжі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, зацікавлені особи: Товариство з обмеженою відповідальністю „Монстан”, філія „Запорізьке регіональне управління” Банк „Фінанси та Кредит” м. Запоріжжя, -

в с т а н о в и в:

ДПІ у Шевченківському районі у м. Запоріжжі звернулася до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій просить суд зобов’язати Філію „Запорізьке регіональне управління” АТ Банк „Фінанси та Кредит” м. Запоріжжя, надати ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя, інформацію про рух коштів ТОВ „Монстан” (код ЄДРПОУ 34829912) по рахункам: № 26004052132303 (долар США) з 22.01.2007р. по 05.05.2009р. із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, ідентифікаційних номерів та призначенням платежів. №26003052132304 (ЄВРО) з 22.01.2007р. по 05.05.2009р. із зазначенням контрагентів кодів ЄДРПОУ, ідентифікаційних номерів та призначенням платежів: №26006052132301 з 22.01.2007р. по 05.05.2009р. із зазначенням контрагентів їх кодів ЄДРПОУ, ідентифікаційних номерів та призначенням платежів, №26005052132302 (російських рубль) з 22.01.2007р. по 05.05.2009р. із зазначенням контрагентів їх кодів ЄДРПОУ, ідентифікаційних номерів та призначенням платежів.

Товариство з обмеженою відповідальністю „Монстан” зареєстровано розпорядженням Шевченківської районної адміністрації Запорізької міської ради 10.01.2007р. в якості суб”акта підприємницької діяльності – юридичної особи за юридичною адресою: м. Запоріжжя, вул. Чарівна, 105.

ТОВ „Монстан” відкрито у філії „Запорізьке регіональне управління” АТ „Банк”Фінанси та кредит” м. Запоріжжя МФО 313731, рахунки: № 26004052132303 (долар США), №26003052132304 (ЄВРО), №26006052132301 (укр..грн.), №26005052132302(рос. рубль.).

На виконання наказу ДПА України від 18.04.2008р. №266 „Про організацію взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових забов”язань податкового кредиту з ПДВ у розрізі контрагентів” працівниками відділу адмініструванняПДВ управління оподаткування юридичних осіб встановлено завищення податкового кредиту підприємства ТОВ „Монстан” по контрагентам за період грудень 2009р.

ТОВ „Монстан” (код ЕДРПОУ 34829912) включено до складу податкового кредиту декларації з ПДВ за грудень 2009р. суму ПДВ по постачальнику ТОВ „Клуб С” (366485204304) у розмірі 1981509,54 грн., що підтверджується розшифровками 5 додатку до декларації.

ТОВ ”Клуб С” (366485208304) в декларації за грудень 2009р. не задекларовано податкове забов”язання по податковим накладним, виписаним в грудні 2009р. на адресу ТОВ „Монстан”

З метою підтвердження бюджетного відшкодування та встановлення факту надходження сум податку на додану вартість до бюджету державна податкова інспекція у Шевченківському районі м. Запоріжжя звернулася з листом від 11.02.2010р. №1470/10/16-018 до керівника ТОВ „Монстан” (ЄДРПОУ 34829912) у перевірці відомостей з питань взаємовідносин зазначеним контрагентом.

Протягом десяти днів ТОВ „Монстан” не надало до ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя пояснень та їх документальних підтверджень з питань взаємовідносин з контрагентами.

З цих підстав, згідно п.5 ч.6 ст. 11-1 Закону України „Про державну податкову службу України” від 04.12.1990р. №509-ХІІ фахівцями ДПІ було виписано направлення від 26.02.2010р. №300167 та наказ №225 від 26.02.2010р. на проведення виїзної позапланової перевірки ТОВ „Монстан” (код ЄДРПОУ 34829912).

В результаті виходу за юридичною адресою підприємства, м. Запоріжжя вул. Чарівна,105, перевіряючи ми було встановлено відсутність ТОВ „Монстан” (ЄДРПОУ 34829912) за даною адресою та був складений акт незнайдення №73 від 26.02.2010р. за участю працівників ДПІ, які підтверджують встановлений факт своїми підписами.

Дані обставини позбавляють ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя, здійснити контроль за дотриманням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов’язкових платежів), а також неподаткових платежів, установлених законодавством.

В судове засідання сторони не з’явилися, причину неявки суду не повідомили, будь-яких заперечень з приводу заяви суду не надали.

Відповідно до ст. 289 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи.

Суд, вивчивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

На підставі юридичних приписів ч.2 ст.62 Закону України “Про банки і банківську діяльність” №2121-III від 07.12.2000р. інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до п. 5 ст. 11 Закону України “Про державну податкову службу в Україні” від 04.12.1990 р. № 509-XII органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України “Про банки і банківську діяльність”, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб’єктів підприємницької діяльності.

У відповідності до п.6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

З метою здійснення контролю ТОВ „Монстан” за дотриманням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов’язкових платежів), а також неподаткових платежів, установлених законодавством , суд вважає за необхідне задовольнити вказану заяву.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 287, 288, 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60,62 Закону України “ Про банки і банківську діяльність”, ст. 11 Закону України “ Про державну податкову службу в Україні” суд, -

В И Р І Ш И В :

Заяву Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя - задовольнити.

Зобов’язати Філію „Запорізьке регіональне управління” АТ Банк „Фінанси та Кредит” м. Запоріжжя, надати ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя, інформацію про рух коштів ТОВ „Монстан” (код ЄДРПОУ 34829912) по рахункам:

№ 26004052132303 (долар США) з 22.01.2007р. по 05.05.2009р. із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, ідентифікаційних номерів та призначенням платежів;

№26003052132304 (ЄВРО) з 22.01.2007р. по 05.05.2009р. із зазначенням контрагентів кодів ЄДРПОУ, ідентифікаційних номерів та призначенням платежів;

№26006052132301 з 22.01.2007р. по 05.05.2009р. із зазначенням контрагентів їх кодів ЄДРПОУ, ідентифікаційних номерів та призначенням платежів;

№26005052132302 (російських рублів) з 22.01.2007р. по 05.05.2009р. із зазначенням контрагентів їх кодів ЄДРПОУ, ідентифікаційних номерів та призначенням платежів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя: І.А.Крамаренко