Ухвала суду № 48113407, 13.03.2015, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/2209/15-к

пр.№ 1-кс/464/637/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

13.03.2015 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Чорна С.З., за участю прокурора Цьвок Р.В., розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32014140000000259 від 07.11.2014р., -

в с т а н о в и в :

слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1, в порядку здійснення досудового розслідування внесеного до ЄРДР за №32014140000000259 від 07.11.2014р., за ознаками кримінального правопорушення (злочену) передбаченого ч.1 ст.205 КК України, звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення (володіння) ПП «Альгіз-С» (ЄДРПОУ 39346671, юридична адреса та фактична адреса: Київська область, Києво-Святошинський р-н, м.Вишневе, вул.Залізнична, 92/63), а саме: рахунки, договори із додатками, додаткові угоди, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі, платіжні доручення, прибуткові, видаткові касові ордери, документи листування, довіреності, сертифікати якості, платіжні доручення, векселі, інші документи, які свідчать про проведення фінансово господарських операцій з ПП «Медагроекспорт» та аналогічні документи, що підтверджують реалізацію товарів ПП «Альгіз-С» (ЄДРПОУ 39346671), які були придбані в ПП «Медагроекспорт» за період з 12.06.2013 по даний час.

В обгрунтування клопотання посилається на те, що в провадженні слідчого управління ФР ГУ Міндоходів у Львівській області перебувають матеріали кримінального провадження щодо встановлення фіктивності підприємницької діяльності ПП «Медагроекспорт» (ЄДРПОУ 38718609), підставою дослідування яких слугували матеріали ДПІ у Жовківському районі ГУ Міндоходів у Львівській області, щодо встановлення фіктивності підприємницької діяльності ПП «Медагроекспорт» (ЄДРПОУ 38718609). Згідно наданих матеріалів встановлено, що ПП «Медагроекспорт» (ЄДРПОУ 38718609) зареєстроване за юридичною адресою: Львівська область, Жовківський район, с.Малехів, вул.Івасюка, 6. За даною адресою знаходиться нежитлове приміщення, де розташовані службові та технічні приміщення Малехівської сільської Ради. ПП «Медагроекспорт» (ЄДРПОУ 38718609), його посадові особи, виробничі, складські та офісні приміщення за даною адресою не встановлені. Голова Малехівської сільської ради повідомив, що посадові особи ПП «Медагроекспорт» (ЄДРПОУ 38718609) ніякої діяльності за адресою реєстрації не проводили. Проведеними перевірочними заходами встановлено, що відповідно до ст.209 ПКУ, на підставі поданої заяви, ПП «Медагроекспорт» (ЄДРПОУ 38718609) зареєстроване платником спеціального режиму оподаткування на додану вартість. Підставою для підтвердження правомірності реєстрації платником ПДВ субєктом спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість були документи на здійснення діяльності з розведення бджіл, одержання та реалізація меду на суму 1300 грн.(договір поставки меду, прибутковий касовий ордер, копія ветеринарно-санітарного паспорту пасіки №11/08, яка знаходиться за адресою: Полтавська обл, Лубенський район, с.Калайденці, вул.Садова 38 (характер пасіки 10 бджолородин). Відповідно до пояснення сільського голови стало відомо, що за адресою: Полтавська обл, Лубенський район, с.Калайденці, вул.Садова 38, знаходиться жилий будинок, а пасіки ніякої не має. У звязку із надходженням з ЄДР електронних відомостей, щодо відсутності ПП «Медагроекспорт» за юридичною адресою, рішенням ДПІ у Жовківському районі від 31.10.2014р. №165 підприємству анульовано свідоцтво платника спеціального режиму оподаткування ПДВ. В подальшому, відповідно до поданих звітів про суми податкових пільг за ІІІ кв.2014р. ПП «Медагроекспорт» відобразило пільгу по ПДВ (код пільги 14010450) в сумі 120601400 грн. та сформувало податковий кредит різним субєктам господарювання, однак жодна податкова накладна, яка видана ПП «Медагроекспорт» покупцям в ЄДРПН не була зареєстрована. Згідно даних до звіту 1-ДФ наймані працівники на ПП «Медагроекспорт» відсутні, також відсутня інформація в ДПІ, щодо володіння та користування земельними ділянками та про наявні основні засоби, будівлі, які б дозволяли вести господарську діяльність відповідно до задекларованих намірів. Таким чином ПП «Медагроекспорт» (ЄДРПОУ 38718609) створене з метою надання податкової вигоди третім особам та задіяне в схемі ухилення від сплати податків. Аналізом податкової звітності встановлено, що в вересні 2014 року ПП «Медагроекспорт» задекларувало господарські операції з ПП «Альгіз-С» (ЄДРПОУ 39346671), яке містить ознаки «фіктивності», а саме: на підприємстві відсутні основні фонди, виробничі потужності, в достатній кількості штатні працівники та фахівці, які приймали б участь у здійсненні господарських операцій, підприємство відсутнє за місцем реєстрації, що вказує про неможливість фактичного здійснення господарської діяльності, а тому, з метою підтвердження чи спростування факту реалізації товарів ПП «Медагроекспорт», виникла необхідність в тимчасовому доступі до речей та документів, які знаходяться у володінні ПП «Альгіз-С» (ЄДРПОУ 39346671), а саме: рахунки, договори із додатками, додаткові угоди, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі, платіжні доручення, прибуткові, видаткові касові ордери, документи листування, довіреності, сертифікати якості, платіжні доручення, векселі, інші документи, які свідчать про проведення фінансово господарських операцій з ПП «Медагроекспорт» та аналогічні документи, що підтверджують реалізацію товарів ПП «Альгіз-С» (ЄДРПОУ 39346671), які були придбані в ПП «Медагроекспорт» та мають значення для подальшого проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України клопотання розглянуто без виклику представника юридичної особи, у володінні якої перебувають вказані в клопотанні документи, з огляду на доведення слідчим обставин існування загрози зміни чи знищення відповідних даних.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, думку прокурора в підтримку клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи те, що у володінні (приміщенні) ПП «Альгіз-С» (ЄДРПОУ 39346671, юридична адреса та фактична адреса: Київська область, Києво-Святошинський р-н, м.Вишневе, вул.Залізнична, 92/63), можуть перебувати документи, які стосуються господарської (фінансової) діяльності ПП «Медагроекспорт» (ЄДРПОУ 38718609) та інших повязаних з ним СПД, а також те, що такі документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, відтак, можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, неможливість іншими способами довести обставини, що підтверджують здійснення фінансових операцій вказаним підприємством, які розслідується у кримінальному провадженні та можливість довести вказані обставини за допомогою цих документів, приходжу до висновку, що клопотання слідчого обгрунтоване та підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-162, ст.163, 166, 309 КПК України, -

у х в а л и в :

клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1 або старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення (володіння) ПП «Альгіз-С» (ЄДРПОУ 39346671, юридична адреса та фактична адреса: Київська область, Києво-Святошинський р-н, м.Вишневе, вул.Залізнична, 92/63), а саме: рахунки, договори із додатками, додаткові угоди, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі, платіжні доручення, прибуткові, видаткові касові ордери, документи листування, довіреності, сертифікати якості, платіжні доручення, векселі, інші документи, які свідчать про проведення фінансово господарських операцій з ПП «Медагроекспорт» та аналогічні документи, що підтверджують реалізацію товарів ПП «Альгіз-С» (ЄДРПОУ 39346671), які були придбані в ПП «Медагроекспорт» за період з 12.06.2013 по даний час.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями чинного КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Чорна С.З.