Ухвала суду № 48036803, 06.08.2015, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

308/9341/15-к

У Х В А Л А

06.08.2015 року місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Монич О.В., з участю слідчого Сагайдак В.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшого лейтенанта податкової міліції Сагайдак Василь Іванович про надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення, у володільця - Головного управління МВС України в Дніпропетровській області (Управління кадрового забезпечення ГУМВС України у Дніпропетровській області) (вул. Красна, 20-А, м. Дніпропетровськ, 49101), -

В С Т А Н О В И В :

З внесеного клопотання, яке погоджено з прокурором та матеріалів кримінального провадження вбачається, що 31.01.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Уж-Петроль», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №3201507000000005.

16.02.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Уж-Петроль», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №3201507000000012.

18.02.2015 матеріали досудових розслідувань у кримінальних провадженнях № № 32015070000000005 та 32015070000000012 об'єднані в одне провадження.

04.02.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Ужнафта», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №3201507000000007 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України.

13.03.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Ужнафта», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №3201507000000018 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 2 ст. 212 КК України.

26.03.2015 матеріали досудових розслідувань у кримінальних провадженнях № № 32015070000000007 та 32015070000000018 об'єднані в одне провадження.

20.02.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ОЙЛ-ТРАСТ», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.1 ст.212 КК України.

За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №3201507000000014.

16.04.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків та обов'язкових платежів службовими особами ТОВ «ОЙЛ-ТРАСТ» та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015070000000023. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.1 ст.212 КК України.

17.04.2015 матеріали досудових розслідувань щодо вищевказаних злочинів об'єднані в одне провадження за №32015070000000014.

08.05.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків та обов'язкових платежів службовими особами ТОВ «ОЙЛ-ТРАСТ» та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015070000000025. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.3 ст.212 КК України.

15.05.2015 матеріали досудових розслідувань щодо вищевказаних злочинів об'єднані в одне провадження за №32015070000000014.

08.05.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків та обов'язкових платежів службовими особами ТОВ «Амрам» та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015070000000026. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.3 ст.212 КК України.

30.06.2015 матеріали досудових розслідувань за №32015070000000005, №32015070000000007, №32015070000000014 та за №32015070000000026 прокуратурою Закарпатської області об'єднані в одне провадження за №32015070000000005.

Так, службові особи ТОВ «Уж-Петроль», ТОВ «Ужнафта», ТОВ «ОЙЛ-ТРАСТ» та ТОВ «Амрам», основним діяльності яких є оптова та роздрібна торгівля паливно-мастильними матеріалами, протягом 2014 року до складу податкового кредиту включили суми по взаємовідносинам із постачальниками з ознаками ризиковості - СГД Дніпропетровської області.

Для досягнення злочинного результату службові особи ТОВ «Уж-Петроль», ТОВ «Ужнафта», ТОВ «ОЙЛ-ТРАСТ» та ТОВ «Амрам» розробили схему, відповідно до якої протягом 2014 року документально оформлялось придбання паливно - мастильних матеріалів від суб'єктів господарювання, у яких насамперед відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності трудових ресурсів, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, власного чи орендованого нерухомого майна, тощо.

Вищевикладене свідчить про відсутність факту виконання господарських зобов'язань та відсутність фактичних дій підприємств постачальників, спрямованих на виконання взятих на себе зобов'язань перед ТОВ «Уж-Петроль», ТОВ «Ужнафта», ТОВ «ОЙЛ-ТРАСТ» та ТОВ «Амрам», відповідно до укладених договорів. Тобто, такі дії носять фіктивний характер.

Таким чином, діяльність контрагентів - постачальників ПММ була спрямована на здійснення операцій, пов'язаних з отриманням податкової вигоди контрагентів-покупців, фактично не виконуючи своїх податкових зобов'язань та порушуючи приписи господарського і цивільного законодавства.

Відповідно ст.234 ЦК України, фіктивним є правочин, який вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювалися цим правочином.

Визначальною ознакою господарської операції є те, що вона повинна спричиняти реальні зміни майнового стану платника податків. Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством.

Виявлені порушення службовими особами ТОВ «Уж-Петроль», ТОВ «Ужнафта», ТОВ «ОЙЛ-ТРАСТ» та ТОВ «Амрам» при фінансово - господарським взаємовідносинам з вищезазначеними суб'єктами зафіксовано та висвітлено в актах документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства, за результатами яких працівниками Ужгородської ОДПІ ГУ ДФС у Закарпатській області складені акти, та донараховано ПДВ всього на загальну суму 32 092 598 грн.

Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно ч. 4 ст. 12 КК України злочин, передбачений ч.3 ст. 212 КК України, відноситься до тяжких.

Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення тяжкого злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на суму 32 092 598 грн.

Органом досудового слідства отримано інформацію про те, що службові особи ТОВ «Праус» (код ЄДРПОУ 37276126) та ТОВ «Талис Плюс» (код ЄДРПОУ 38361594) (постачальників паливно - мастильних матеріалів на адресу ТОВ «Уж Петроль» та ТОВ «Ужнафта») - ОСОБА_2 (ІНФОРМАЦІЯ_1) та ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_2) проходили службу в органах внутрішніх справ, на різних посадах та підрозділах ГУМВС України в Дніпропетровській області. Дані особи були звільнені в запас Збройних сил згідно з Положенням про проходження служби рядовим і начальницьким складом органів внутрішніх справ.

Документи до яких планується отримати тимчасовий доступ - це оригінали документів на паперових носіях (які не містять реквізити матеріального носія секретної інформації, що засвідчує ступінь секретності такої інформації) на яких містяться вільні зразки підпису та почерку ОСОБА_2 (а/с 2-9569) та ОСОБА_3 (а/с 3-5262), та архівні (особові) справи останніх.

Підставою вважати, що документи перебувають у володінні ГУМВС України в Дніпропетровській області (Управління кадрового забезпечення) є відомості по податковому розрахунку про виплати доходів фізичним особам (форма 1 -ДФ), лист УДАІ ГУМВС України у Дніпропетровській області №14/3911 від 17.06.2015 та лист Управління кадрового забезпечення ГУМВС України у Дніпропетровській області №2/4-3610 від 15.07.2015.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та проси його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого з приводу внесеного клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження, беручи до уваги те, що, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та з метою проведення судово - почеркознавчої експертизи, враховуючи, що іншими способами довести факт нікчемності правочинів та відсутність факту виконання господарських зобов'язань, фактичних дій зі сторони ТОВ «Праус» (код ЄДРПОУ 37276126), ТОВ «Талис Плюс» (код ЄДРПОУ 38361594), спрямованих на виконання взятих на себе зобов'язань перед ТОВ «Уж-Петроль», ТОВ «Ужнафта» неможливо, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, та перебувають у володінні Головного управління МВС України в Дніпропетровській області (Управління кадрового забезпечення ГУМВС України у Дніпропетровській області) (вул. Красна,20-А, м. Дніпропетровськ, 49101) приходжу до висновку про обґрунтованість внесеного клопотання.

Керуючись ст.ст.159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Зобов'язати Головне управління МВС України в Дніпропетровській області (Управління кадрового забезпечення ГУМВС України у Дніпропетровській області) (вул. Красна, 20-А, м. Дніпропетровськ, 49101), надати стороні кримінального провадження - старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції Сагайдак Василю Івановичу тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, у володільця - Головного управління МВС України в Дніпропетровські області (Управління кадрового забезпечення ГУМВС України у Дніпропетровській області) (вул.. Красна, 20 -А, м. Дніпропетровськ, 49101), а саме:

- до оригіналів документів на паперових носіях (які не містять реквізити матеріального носія секретної інформації, що засвідчує ступінь секретності такої інформації) на яких містяться вільні зразки підпису та почерку ОСОБА_4 (а/с 2-9569).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Монич О.В.