Ухвала суду № 48035813, 06.08.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/10550/15-к

Провадження № 1-кс/234/2600/15

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про арешт майна

06 серпня 2015 року Краматорський міський суд Донецької області у складі:

слідчого судді - Лутай А.М.,

при секретарі - Астахові Р.Є.,

за участю: старшого слідчого першого ВКР СУФР ДПІ у м.Краматорську

ГУ Міндоходів у Донецькій області Пилипенко А.Ю.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого першого ВКР СУФР ДПІ у м.Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області майора податкової міліції Пилипенко А.Ю.,

про арешт майна по кримінальному провадженню, внесеному в ЄРДР за №32015050390000045 від 03.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

04 серпня 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого першого ВКР СУФР ДПІ у м.Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області майора податкової міліції Пилипенко А.Ю., про арешт грошових коштів, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Дональфапринт» відкритих у АТ "УКРСИББАНК".

Клопотання мотивує тим, що 03.07.2015 до СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області надійшли матеріали з оперативного управління ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області про те, що в звітні податкові періоди з січня 2014 року по теперішній час службові особи ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ: 34626855, юридична адреса: Донецька область, м. Слов'янськ, вул. Попова, буд. 74), діючи умисно, шляхом здійснення фінансово - господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ:24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ: 36887363) безпідставно формували податковий кредит здійснюючи безтоварні фінансово-господарські операції з придбання неіснуючих ТМЦ та не відображаючи ці операції в бухгалтерському та податковому обліках, чим ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме з податку на прибуток на суму 8520 тис. грн., в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету України податків на загальну суму 8520 тис. грн., а також невстановлені особи, перебуваючи на території Донецької області в період 2014-2015 років, шляхом здійснення придбання (реєстрування) права власності підприємств без наміру здійснювати підприємницьку діяльність, з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг з переводу грошових коштів з безготівкової форми в готівкову для підприємств реального сектору економіки, а саме наступних суб'єктів господарювання: ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ«Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110), ТОВ«Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ: 39456807) - засновником та керівником яких виступає ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ: 36887363), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ: 24457135), ТОВ «АМС Буд» (код ЄДРПОУ: 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ: 39618152), реалізуючи у подальшому частки у їх статутних фондах стороннім особам для зміни їх юридичної адреси та місць постановки на податковий облік з метою приховування своєї злочинної діяльності.

. Вищезазначені дії посадових осіб попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 та ч.2ст.205 КК України.

У ході аналізу отриманої інформації встановлено, що в період з січня 2014 року по теперішній час, ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855) безпідставно формувало свій податковий кредит, здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання неіснуючих ТМЦ у ряду суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807, м.Боярки), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898, м. Харків), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152, м. Львів), ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110, м.Київ), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260, м. Краматорськ), ТОВ«Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613, м.Запоріжжя), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135, м. Чернівці), ТОВ«Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363, м.Дніпропетровськ). Дані операції здійснювалися без відображення в податковому та бухгалтерському обліку.

Згідно податкової звітності ТОВ «Міга-76» у період з січня 2014 року по теперішній час здійснювало операції з придбання ТМЦ, а саме сільгосппродукції (зернових культур) на митній території України, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість, згідно розділу ХХ підрозділу 2 п. 151 Податкового кодексу України.

У зв'язку з тим, що дані операції були звільнені від оподаткування податку на додану вартість, посадові особи ТОВ «Міга-76» використовуючи це право, не відображали в розділі ІІ «Податковий кредит» Додатка №5 до податкової декларації з ПДВ за період з січня 2014 року по теперішній час, контрагентів з придбання ТМЦ з метою подальшого незаконного формування податкового кредиту.

Також, проведеним аналізом встановлено, що засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ«Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613) - є ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1.

Зазначені СПД в період з січня 2014 року по теперішній час не подавали податкову звітність, або подавали її з прокресленнями до органів Державної фіскальної служби, що ще раз підтверджує безтоварність операцій.

Посадовою особою ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) є громадянин ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, який значиться посадовою особою, а так саме засновником в 145 СПД розташованих по всій території України. Посадовими особами даного підприємства в період з січня 2014 року по теперішній час не подавати податкову звітність в органи Державної фіскальної служби.

Таким чином, посадові особи ТОВ «Міга-76» використовуючи податкову пільгу і здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з СПД, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) безпідставно завищили валові витрати на суму 47, 38 млн. грн.

Крім цього, штучне заниження об'єкта оподаткування дало можливість посадовим особам ТОВ «Міга-76» ухилитися від сплати податку на прибуток в сумі 8,52 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Враховуючи вище викладене, посадові особи ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855) використовуючи податкову пільгу та здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з СПД, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ«Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ«Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ«АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) в період з січня 2014 року по теперішній час безпідставно завищили валові витрати на суму 47,38 млн. грн., чим штучно занизили об'єкт оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податку на прибуток в сумі 8,52 млн. грн.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження № 32015050390000045 встановлено, що ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110) з 30.11.2012 року знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві.

Директором, головним бухгалтером та засновником підприємства ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110) - є ОСОБА_2 (і.п.н.НОМЕР_1), який в ході злочинної діяльності використовує підприємство з ознаками «фіктивності», ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110), для незаконного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, а також для використання банківських рахунків для зняття готівкових коштів.

Реквізити зазначеного підприємства використовувалися в схемах незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємств платників податку, а кошти отримані від такої діяльності, у подальшому знімалися готівкою, з банківських рахунків ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110) та поверталися замовникам, за мінусом відсотків, які утримуються за зняття готівки.

Разом з тим встановлено, що ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110) вже здійснювало та продовжує здійснювати операції для формування незаконного податкового кредиту для суб'єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, що призвело та в подальшому призводить до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Встановлено, що ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС Буд» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) не мають основних засобів, власних або орендованих офісних та складських приміщень, працівників, тобто всіх складових частин для забезпечення проведення законної фінансово-господарської діяльності.

З вищезазначених фактів, вбачається, що діяльність ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110) пов'язана з «фіктивними» правочинами, які не відображались в бухгалтерському та податковому обліках, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами (ст.234 Цивільного Кодексу України).

Враховуючи, що фінансово-господарські операції проведені між ТОВ «Міга-76» та підприємствами з ознаками «фіктивності» ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363), являються «фіктивними» та безтоварними, що призвело до безпідставного завищення валових витрат на суму 47,38 млн. грн., чим штучно було занижено об'єкт оподаткування, та ненадходження до бюджету України податку на прибуток в сумі 8,52 млн. грн..

Всього в результаті вказаних дій було нанесено збитків державі на суму 8,52 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Вище вказані господарські операції не призвели до реального настання юридичних та фактичних наслідків, а кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110), а також ті, що можуть надійти на банківські рахунки підприємства за проведення «фіктивних» операцій, формально здійснених з метою формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, та подальшого зняття готівкою отриманих коштів, являються предметом кримінального правопорушення та одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення, обіг грошових коштів склав понад 47,38 млн. грн..

Згідно інформаційної картки з баз даних Міндоходів України встановлено, що у ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110) відкриті банківські рахунки у АТ "УКРСИББАНК" (МФО: 351005, 61001 м. Харків, просп. Московський, 60):

-№ 26001550516600, (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 05.02.2015;

-№ 26000550516601, (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 30.04.2015.

Беручи до уваги те, що кошти, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Дональфапринт», відкритих у АТ "УКРСИББАНК", а також ті, що можуть надійти на банківські рахунки вищевказаних підприємств за «фіктивними» угодами за начеб то постачання ТМЦ , а також з метою відшкодування заподіяної державі шкоди , слідчий просить накласти арешт на грошові кошти у розмірі 8,52млн.грн., які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Дональфапринт», відкритих в АТ "УКРСИББАНК", в частині видаткових операцій, крім обов'язкових платежів до бюджету та для виплати заробітної плати.

Крім того, слідчий просить зобов'язати банківську установу АТ "УКРСИББАНК" негайно (на протязі робочого дня) надати співробітникам податкової міліції інформацію у письмовому та електронному вигляді про суму залишку коштів, що будуть знаходитись на рахунках на час надання ухвали для виконання у вигляді довідки та в подальшому надавати слідчому управлінню фінансових розслідувань ДПІ у м.Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області таку інформацію станом на перше число кожного місяця до 01.08.2016 року.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовольнити.

З метою забезпечення арешту майна, клопотання розглядається у відсутність представника ТОВ «Дональфапринт».

Заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у разі якщо до такої юридичної особи може бути застосовано захід кримінально-правового характеру у вигляді конфіскації майна, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його. Слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 цього Кодексу. Крім того, у випадку задоволення цивільного позову суд за клопотанням прокурора, цивільного позивача може вирішити питання про накладення арешту на майно для забезпечення цивільного позову до набрання судовим рішенням законної сили, якщо таких заходів не було вжито раніше. Арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності у підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб, а також які перебувають у власності юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, з метою забезпечення можливої конфіскації майна, спеціальної конфіскації або цивільного позову.

Відповідно до ч.2 ст.167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов'язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Згідно матеріалів кримінального провадження в звітні податкові періоди з січня 2014 року по теперішній час службові особи ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ: 34626855, юридична адреса: Донецька область, м. Слов'янськ, вул. Попова, буд. 74), діючи умисно, шляхом здійснення фінансово - господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ:24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ: 36887363) безпідставно формували податковий кредит здійснюючи безтоварні фінансово-господарські операції з придбання неіснуючих ТМЦ та не відображаючи ці операції в бухгалтерському та податковому обліках, чим ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме з податку на прибуток на суму 8520 тис. грн., в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету України податків на загальну суму 8520 тис. грн., а також невстановлені особи, перебуваючи на території Донецької області в період 2014-2015 років, шляхом здійснення придбання (реєстрування) права власності підприємств без наміру здійснювати підприємницьку діяльність, з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг з переводу грошових коштів з безготівкової форми в готівкову для підприємств реального сектору економіки, а саме наступних суб'єктів господарювання: ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ«Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110), ТОВ«Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ: 39456807) - засновником та керівником яких виступає ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ: 36887363), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ: 24457135), ТОВ «АМС Буд» (код ЄДРПОУ: 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ: 39618152), реалізуючи у подальшому частки у їх статутних фондах стороннім особам для зміни їх юридичної адреси та місць постановки на податковий облік з метою приховування своєї злочинної діяльності.

За вказаними вище фактами 03.07.2015 року внесені відповідні відомості в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №32015050390000045 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України, та розпочато досудове розслідування.

Згідно інформаційної картки з баз даних Міндоходів України встановлено, що у ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110) відкриті банківські рахунки у АТ "УКРСИББАНК" (МФО: 351005, 61001 м. Харків, просп. Московський, 60):

-№ 26001550516600, (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 05.02.2015;

-№ 26000550516601, (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий 30.04.2015.

Враховуючи вищезазначене, з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову, а також те, що грошові кошти на які слідчий просить накласти арешт, відповідають критеріям, зазначеним у п.4 ч.2 ст.167 КПК України, суд, вважає необхідним накласти арешт на грошові кошти у розмірі 8,52 млн. грн., які знаходяться на вищевказаних банківських рахунках ТОВ «Дональфапринт», відкритих в АТ "УКРСИББАНК".

Що стосується вимог про зобов'язання службових осіб АТ "УКРСИББАНК" надавати письмову інформацію про залишок грошових коштів на рахунках ТОВ «Дональфапринт» в АТ "УКРСИББАНК", суд вважає необхідним відмовити в задоволенні клопотання в цій частині, оскільки це є охоронювана законом інформація , доступ до якої визначено КПК України.

Керуючись ст.ст.98, 100, 170-174, 309, 395 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого першого ВКР СУФР ДПІ у м.Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області майора податкової міліції Пилипенко А.Ю. про арешт майна - задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти у розмірі 8,52 млн.грн., які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110): № 26001550516600, (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № 26000550516601, (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритих в АТ "УКРСИББАНК" (МФО: 351005, 61001 м. Харків, просп. Московський, 60), в частині видаткових операцій, крім обов'язкових платежів до бюджету та для виплати заробітної плати.

В іншій частині клопотання відмовити.

Роз'яснити, що згідно ст.174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Донецької області протягом п'яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддяА. М. Лутай