Ухвала суду № 48035225, 05.08.2015, Мирноградський міський суд Донецької області (до 25.04.2025 - Димитровський міський суд Донецької області)

Справа № 226/1651/15-к

Кримінальне провадження № 1-кп/226/140/2015

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 серпня 2015 року м.Димитров Димитровський міський суд Донецької області у складі:

головуючого - судді Редько Ж.Є.,

при секретарі Мітюхіній О.В.,

за участю прокурора Хая Д.В.,

розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні

прокуратури Донецької області Хая Д.В. про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м.Ярославль, громадянки України, з повною вищою освітою, заміжньої, несудимої, працюючої провідним економістом з фінансової роботи відокремленого підрозділу «Шахта «Стаханова» державного підприємства «Красноармійськвугілля», зареєстрованої та мешкаючої за адресою: АДРЕСА_1, що підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.2121 ч.2 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2 підозрюється в тому, що, обіймаючи з 01.10.2008 року по теперішній час за наказом № 286 від 01.10.2008 року посаду провідного економіста з фінансової роботи відокремленого підрозділу «Шахта «Стаханова» державного підприємства «Красноармійськвугілля» (далі за текстом ВП «Шахта «Стаханова» ДП «Красноармійськвугілля»), розташованого за адресою: Донецька область, м.Димитров, вул.Шосейна, будинок без номеру, відповідно до посадової інструкції провідного економіста з фінансової роботи вказаного підприємства, затвердженої 23.11.2012 року, повинна забезпечувати своєчасну підготовку документів для перерахування заробітної плати працівникам; нараховувати та перераховувати відповідні нарахування та утримання з заробітної плати в необхідні фонди згідно діючого законодавства; забезпечувати проведення звірок нарахувань та утримань з заробітної плати, та, будучи службовою особою, яка виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, такою, що відповідає за дотримання правильності всіх видів утримань з заробітної плати працюючих, умисно, з метою ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, маючи можливість сплати таких внесків та розуміючи необхідність їх сплати до Димитрівського відділення Красноармійської об'єднаної державної податкової інспекції (ОДПІ) ГУ Міндоходів у Донецькій області, у порушення вимог ч.8 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» (далі Закон), п.п.7 п.4 Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», якими передбачено, що платники єдиного внеску, крім платників, зазначених у пунктах 4 і 5 ч.1 ст.4 цього Закону, зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця. При цьому платники, зазначені у п.1 ч.1 ст.4 цього Закону, під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов'язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників (авансові платежі). Винятком є випадки, якщо внесок, нарахований на ці виплати, вже сплачений у строки, встановлені абзацом першим цієї частини, або за результатами звірення платника з органом доходів і зборів за платником визнана переплата єдиного внеску, сума якої перевищує суму внеску, що підлягає сплаті або дорівнює їй. Кошти перераховуються одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення), у тому числі в безготівковій чи натуральній формі. При цьому фактичним отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення) вважається отримання відповідних сум готівкою, зарахування на рахунок одержувача, перерахування за дорученням одержувача на будь-які цілі, отримання товарів (послуг) або будь-яких інших матеріальних цінностей у рахунок зазначених виплат, фактичне здійснення з таких виплат відрахувань згідно із законодавством або виконавчими документами чи будь-яких інших відрахувань; ч.11 ст.9 Закону, якою передбачено, що у разі несвоєчасної або не в повному обсязі сплати єдиного внеску до платника застосовуються фінансові санкції, передбачені цим Законом, а посадові особи, винні в порушенні законодавства про збір та ведення обліку єдиного внеску, несуть дисциплінарну, адміністративну, цивільно-правову або кримінальну відповідальність згідно із законом; ч.12 ст.9 Закону, відповідно до якої єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника та за наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов'язаннями із сплати єдиного внеску зобов'язань із сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених законом, або зобов'язань перед іншими кредиторами зобов'язання із сплати єдиного внеску виконується в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань з виплати заробітної плати (доходу); ст.97 Кодексу законів про працю та абзацу 3 ст.15 Закону України «Про оплату праці», відповідно до яких оплата заробітної плати здійснюється в першочерговому порядку, всі інші платежі здійснюються підприємством після виконання зобов'язань щодо оплати праці,у період з 08 листопада 2013 року по 31 грудня 2013 року, знаходячись за адресою: м.Димитрів, вул.Шосейна, будинок без номеру, достовірно знаючи, що на розрахункові рахунки ВП «Шахта Стаханова» ДП «Красноармійськвугілля» за вказаний період часу надійшли грошові кошти в сумі 75 189 450 грн., ухилилась від сплати до Димитрівського відділення Красноармійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на суму 2 784 103 грн. 61 коп., що є першочерговою виплатою. При цьому у вищевказаному періоді часу ВП «Шахта «Стаханова» ДП «Красноармійськвугілля» з розрахункових рахунків витрачено 75 189 450 грн., а саме: на виплату заробітної платні - 42 050 769 грн., на перерахування єдиного внеску - 20 439 831 грн., на інші витрати - 12 698 850 грн.

Таким чином, ОСОБА_2, маючи можливість погасити заборгованість перед Димитровським відділенням Красноармійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області в сумі 2 784 103 грн. 61 коп., враховуючи, що грошові кошти на загальну суму 12 698 850 грн. були перераховані не на першочергові потреби, порушила граничні терміни сплати єдиного соціального внеску, використовуючи грошові кошти на виробничі потреби підприємства.

Вказані порушення вимог Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» у діях ОСОБА_2 встановлені висновком судово-економічної експертизи № 6/39-1602 від 26.05.2015 року, проведеної НДЕКЦ ГУ МВС України в Донецькій області та актом Красноармійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області № 749/05-16-22-01/33054964 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ВП «Шахта «Стаханова» ДП «Красноармійськвугілля» з питань дотримання вимог податкового законодавства.

Діями ОСОБА_2 завдана шкода у вигляді ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 2 784 103 грн. 61 коп.

Досудовим розслідуванням дії підозрюваної ОСОБА_2 кваліфіковані за ст.2121 ч.2 КК України, оскільки вона, будучі службовою особою підприємства, ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, будучи зобов'язаною їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, у зв'язку з чим ОСОБА_2 28.05.2015 року була повідомлена про підозру у вчиненні нею даного кримінального правопорушення.

У своєму клопотанні прокурор просить закрити кримінальне провадження за підозрою ОСОБА_2 у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ст.2121 ч.2 КК України, звільнивши її від кримінальної відповідальності на підставі ст.ст.44, 2121 ч.4 КК України у зв'язку з тим, що ОСОБА_2 вперше притягується до кримінальної відповідальності за скоєння правопорушення, яке відноситься до злочинів невеликої тяжкості, надала письмову згоду на звільнення її від кримінальної відповідальності, шкода, завдана її діями державі, повністю відшкодована.

У судовому засіданні прокурор підтримав своє клопотання.

ОСОБА_2 повністю визнала свою вину за пред'явленою підозрою та не заперечувала проти клопотання прокурора про звільнення її від кримінальної відповідальності за ст.2121 ч.4 КК України та закриття кримінального провадження.

Суд вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, а кримінальне провадження необхідно закрити з наступних підстав.

ОСОБА_2 підозрюється у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ст.2121 ч.2 КК України.

Згідно за ч.4 ст.2121 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Як вбачається з письмової інформації Красноармійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області від 28.05.2015 року та платіжного доручення № 403 від 20.04.2015 року, заборгованість ВП «шахта «Стаханова» ДП «Красноармійськвугілля» по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, що виникла за станом на 31.12.2013 року у розмірі 2 784 103 грн. 61 коп., погашена у повному обсязі разом із фінансовими санкціями та пенею згідно п.6 ст.25 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

Відповідно до п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Таким чином, оскільки ОСОБА_2 вперше притягається до кримінальної відповідальності і заборгованість, враховуючі фінансові санкції та пеню, повністю погашена, суд вважає, що ОСОБА_2 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження відносно неї за ст.2121 ч.2 КК України підлягає закриттю.

Керуючись ст.2121 ч.ч.2, 4 КК України, ст.ст.284, 372, 392, 395 КПК України, суд

У Х В А Л И В :

ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності за ст.2121 ч.2 КК України.

Кримінальне провадження у відношенні ОСОБА_2 за ст.2121 ч.2 КК України закрити.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги, яка може бути подана до апеляційного суду Донецької області через Димитровський міський суд Донецької області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя Ж.Є.Редько