Ухвала суду № 48009206, 26.03.2014, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/4655/14-к

1-кс/295/2144/14

УХВАЛА

Іменем України

26.03.2014 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м.Житомира Семенцова Л.М., при секретарі Андрушко І.С., за участю начальника ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, яке винесене слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене ст. прокурором відділу нагляду за додержанням законності у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3, по кримінальному провадженню №32013060000000137 -

В С Т А Н О В И В :

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32013060000000137, щодо службових осіб ТОВ Овочі України (код за ЄДР 37340196) за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, внесеному до Єдиний реєстр досудових розслідувань 27 січня 2014 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Овочі України» (ЄДРПОУ 37340196), шляхом незаконного використання спеціального режиму оподаткування по сплаті податку на додану вартість, при проведенні безтоварних операцій щодо реалізації зернових культур для підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Діоніс Агро» (код 38804404), ТОВ «Форвард Стар» (38805371), ТОВ «Зерно-Альянс» (код 38804399) та ТОВ «Компанія Агростар» (код 37091711), чим самим сформувало податковий кредит з ПДВ на загальну суму близько 3 млн. грн., який в подальшому передавався по ланцюгу до реального сектору економіки.

ТОВ «Овочі України» в реєстрах бухгалтерського та податкового обліку відображало реалізацію товарів, робіт, послуг на адресу ТОВ «Діоніс Агро», яке в свою чергу реалізовувало зазначені товари, роботи, послуги на адресу ПВП «Квадро» (код ЄДР 24126303).

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобовязані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, повязаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, повязаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Слідчий у клопотанні просить надати тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення на ТОВ «Діоніс Агро» (код 38804404) де зберігаються наступні документи:

договори (угоди) укладені між ТОВ «Діоніс Агро» (код 38804404) та ТОВ «Овочі України» (код ЄДР 37340196), ПВП «Квадро» (код ЄДР 24126303), .

додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ «Діоніс Агро» (код 38804404) та ТОВ «Овочі України» (код ЄДР 37340196), ПВП «Квадро» (код ЄДР 24126303), .

журнал реєстрації договорів ТОВ «Діоніс Агро» (код 38804404), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «Овочі України» (код ЄДР 37340196), ПВП «Квадро» (код ЄДР 24126303), .

накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ПВП «Квадро» (код ЄДР 24126303) товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Діоніс Агро» (код 38804404),

накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ «Діоніс Агро» (код 38804404) товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Овочі України» (код ЄДР 37340196),

товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ «Діоніс Агро» (код 38804404) товарно-матеріальних цінностей ПВП «Квадро» (код ЄДР 24126303),

товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ «Овочі України» (код ЄДР 37340196) товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Діоніс Агро» (код 38804404),

акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ «Діоніс Агро» (код 38804404) та ТОВ «Овочі України» (код ЄДР 37340196), ПВП «Квадро» (код ЄДР 24126303), ,

рахунки-фактури на оплату ПВП «Квадро» (код ЄДР 24126303) за придбані у ТОВ «Діоніс Агро» (код 38804404) товари (роботи) послуги,

рахунки-фактури на оплату ТОВ «Діоніс Агро» (код 38804404) за придбані у ТОВ «Овочі України» (код ЄДР 37340196) товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Діоніс Агро» (код 38804404) товари (роботи) послуги,

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Виходячи з того, що вищевказані документи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тимчасове вилучення документів необхідне для проведення експертизи і без такого вилучення існує загроза зміни або знищення первинних документів фінансово-господарської діяльності.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2, а також особам які будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ «Діоніс Агро» (код 38804404), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ «Овочі України» (код ЄДР 37340196), ПВП «Квадро» (код ЄДР 24126303), за період часу з 01.01.2013 по 31.12.2013, у тому числі:

·договори (угоди) укладені між ТОВ «Діоніс Агро» (код 38804404) та ТОВ «Овочі України» (код ЄДР 37340196), ПВП «Квадро» (код ЄДР 24126303), .

·додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ «Діоніс Агро» (код 38804404) та ТОВ «Овочі України» (код ЄДР 37340196), ПВП «Квадро» (код ЄДР 24126303), .

·журнал реєстрації договорів ТОВ «Діоніс Агро» (код 38804404), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «Овочі України» (код ЄДР 37340196), ПВП «Квадро» (код ЄДР 24126303), .

·накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ПВП «Квадро» (код ЄДР 24126303) товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Діоніс Агро» (код 38804404),

·накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ «Діоніс Агро» (код 38804404) товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Овочі України» (код ЄДР 37340196),

·товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ «Діоніс Агро» (код 38804404) товарно-матеріальних цінностей ПВП «Квадро» (код ЄДР 24126303),

·товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ «Овочі України» (код ЄДР 37340196) товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Діоніс Агро» (код 38804404),

·акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ «Діоніс Агро» (код 38804404) та ТОВ «Овочі України» (код ЄДР 37340196), ПВП «Квадро» (код ЄДР 24126303), ,

·рахунки-фактури на оплату ПВП «Квадро» (код ЄДР 24126303) за придбані у ТОВ «Діоніс Агро» (код 38804404) товари (роботи) послуги,

·рахунки-фактури на оплату ТОВ «Діоніс Агро» (код 38804404) за придбані у ТОВ «Овочі України» (код ЄДР 37340196) товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Діоніс Агро» (код 38804404) товари (роботи) послуги,

Встановити строк дії ухвали до 26.04.2014 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л.М. Семенцова