Ухвала суду № 48009201, 04.08.2015, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/11590/15-к

1-кс/295/4147/15

УХВАЛА

Іменем України

04.08.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Чішман Л.М., за участю секретаря Савіної Л.І., старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Пономарчук О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32015060000000035 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Пономарчук О.В., погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Левченком Р.Ю., клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню щодо службових осіб ТОВ «Феон 2020», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Феон 2020» (38833325 Житомирська область, м.Андрушівка, вул.Садова, 3), шляхом незаконного формування податкового кредиту по взаємовідносинам з ТОВ «Некст» та ТОВ «Гранд Енерджи Груп», умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так встановлено, що ТОВ «Феон 2020» здійснює реалізацію придбаного імпортованого палива марок А-92 Євро та А-95 Євро, окрім цього займається виготовленням та реалізацією палива моторного альтернативного «Еліт-92 Супер», «Еліт-95 Супер». При виготовленні якого використовують технічні умови орендовані у ТОВ «Еліт Парфум».

Проведеними відпрацюванням фінансово-господарської діяльності ТОВ «Феон 2020» встановлено, що товариство має пов'язаних осіб - ТОВ «Каліактра» (38833330) та ТОВ «Еліт Парфум» (32209914). Податкова звітність та податкові накладні вищевказаних підприємств реєструються з однієї ІР-адреси та однієї скриньки електронної пошти.

Встановлено, що ТОВ «Феон 2020», ТОВ «Каліактра», ТОВ «Еліт Парфум» займаються реалізацією виготовленого ТОВ «Феон 2020» палива моторного альтернативного, при чому вартість його виробництва є не значною, а ціна реалізації досить високою, при цьому у даних підприємств виникають великі суми податкового зобов'язання з ПДВ перед бюджетом.

З метою мінімізації податкових зобов'язань з ПДВ ТОВ «Феон 2020», ТОВ «Каліакра», ТОВ «Еліт Парфум», у період з жовтня 2014 по квітень 2015 років, відображають по бухгалтерському та податковому обліках придбання імпортованого бензину у ТОВ «Некст» (32627993) та ТОВ «Гранд Енерджи Груп» (39531302). При аналізі діяльності даних підприємств, не встановлено фактів придбання ними імпортованого бензину, також відсутні дані про імпорт.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов'язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Встановлено, що ТОВ "НАФТОХІМІЧНА КОМПАНІЯ «МАТРАПАК-УКРАЇНА" (32049885 м. Київ) проводило фінансово-господарські взаємовідносини по реалізації та придбанню товарно-матеріальних цінностей з ТОВ «Еліт Парфум» (32209914), ТОВ «Феон 2020» (38833325), ТОВ «Каліакра» (38833330).

На ТОВ "НАФТОХІМІЧНА КОМПАНІЯ «МАТРАПАК-УКРАЇНА" (32049885) зберігаються наступні документи по взаємовідносинам з ТОВ «Еліт Парфум» (32209914), ТОВ «Феон 2020» (38833325), ТОВ «Каліакра» (38833330): договори (угоди), додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в'їзду та виїзду автотранспорту.

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ "НАФТОХІМІЧНА КОМПАНІЯ «МАТРАПАК-УКРАЇНА" (32049885), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Дані відомості є предметом доказування у кримінальному провадженні та впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб, а також мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів. Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції Пономарчук Ользі Вікторівні, а також особам які будуть діяти за її дорученням, тимчасовий доступ та можливість вилучення на ТОВ "НАФТОХІМІЧНА КОМПАНІЯ «МАТРАПАК-УКРАЇНА" (32049885), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ "НАФТОХІМІЧНА КОМПАНІЯ «МАТРАПАК-УКРАЇНА" (32049885) та ТОВ «Еліт Парфум» (32209914), ТОВ «Феон 2020» (38833325), ТОВ «Каліакра» (38833330), за період часу з 01.10.2014 по 01.07.2015, у тому числі:

●договори (угоди) укладені між ТОВ "НАФТОХІМІЧНА КОМПАНІЯ «МАТРАПАК-УКРАЇНА" (32049885) та ТОВ «Еліт Парфум» (32209914), ТОВ «Феон 2020» (38833325), ТОВ «Каліакра» (38833330);

●додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ "НАФТОХІМІЧНА КОМПАНІЯ «МАТРАПАК-УКРАЇНА" (32049885) та ТОВ «Еліт Парфум» (32209914), ТОВ «Феон 2020» (38833325), ТОВ «Каліакра» (38833330);

●журнал реєстрації договорів ТОВ "НАФТОХІМІЧНА КОМПАНІЯ «МАТРАПАК-УКРАЇНА" (32049885);

●накладні та податкові накладні;

●товарно-транспортні накладні;

●акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг);

рахунки-фактури.

Встановити строк дії ухвали до 03.09.2015 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.М. Чішман