Ухвала суду № 48008913, 25.03.2014, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/4530/14-к

1-кс/295/2098/14

УХВАЛА

Іменем України

25.03.2014 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду Семенцова Л.М.

за участю секретарі Андрушко І.С., начальника ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32014060000000011 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2 і погоджене в.о. начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження № 32014060000000011 від 27 січня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території Луганської області діє група осіб, до якої входить ОСОБА_4 та інші особи, які протягом 2010-2014 років проводили реєстрацію та перереєстрацію субєктів господарської діяльності, а саме: ПП «Карат» (код 24853763), ПП «Укравтоматизація» (код 37287248), ТОВ «НВКФ «Іріда» (код 37057419), ТОВ «ЕТК-Победит» (код 37456428), ТОВ «Дата-Прайм-Сістемс» (код 37612300). ТОВ «Компанія Рейтинг» (код 36129068) та інших СГД на підставних осіб, виготовляли документи від імені субєктів господарської діяльності на формування незаконного податкового кредиту з ПДВ для реальних платників ПДВ в тому числі для ФОП ОСОБА_5, внаслідок чого сприяли СГД-реальним платникам в умисному ухиленні від сплати податків, в особливо великих розмірах на загальну суму понад 3 млн. 200 тис. грн..

Аналізом додатків №5 до податкових декларацій з ПДВ ПП «Карат», ПП «Укравтоматизація», ТОВ «НВКФ «Іріда», ТОВ «ЕТК-Победит», ТОВ «Дата-Прайм-Сістемз», ТОВ «Компанія Рейтинг», ТОВ «АВА ЛТД», ТОВ «Аверія В», ПП «ТД «Істок-Маркет», ТОВ «КМ Ході Груп», ТОВ «Натуре» встановлено здійснення безтоварних операцій за 2010-2014 роки з ТОВ «КС Альянс Сервіс» (код 36645540), ПП «Товар-Сістем» (код 37109194), ТОВ «Лугродбуд» (код 37456695), ТОВ «Лізинг інвест» (код 32792524), ТОВ ТД «Флоат-Гласспром» (код 36642470), ТОВ «Дєсса» (код 37305785) внаслідок чого вищевказаними підприємствами було сформовано незаконний податковий кредит з ПДВ та валові витрати.

Проведеним аналізом додатків №5 до податкових декларацій з ПДВ ПП «Товар-Сістем», ТОВ «Лізинг інвест», ТОВ ТД «Флоат-Гласспром», ТОВ «Дєсса» встановлено здійснення операцій за 2010-2014 роки з ТОВ «Вектра 3000» (код 37377252), ПП «Селтік» (код 38209794), ТОВ «Старобільське НВП» Інститут бджільництва» (код 38052370), ТОВ «КХП Зіда» (код 36258959), ПП «Севілья» (код 38209841), ПМП «Грін» (код 25042293), ТОВ «Фокстрот-ІТ Донбас» (код 32924542), ПП «Таїті» (код 38209857), ТОВ «Фазіон Сервіс» (код 38063287), ТОВ «Промторгмаркет» (код 37545046), ПП «ЛТФ «Комерсант» (код 37057665) внаслідок чого вищевказаними підприємствами було сформовано незаконний податковий кредит з ПДВ та валові витрати.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Промторгмаркет» здійснювало фінансові безтоварні операції з ТОВ «Глобус-Авто» (код 31833947, м. Одеса), по взаємовідносинах з яким безпідставно сформувало податковий кредит з ПДВ на суму 1млн. 130тис. грн.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобовязані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, повязаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, повязаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій ТОВ «Промторгмаркет» з ТОВ «Глобус-Авто», містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, а також періоду і відповідальних осіб, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ТОВ «Глобус-Авто», а тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці. На теперішній час, з метою документального підтвердження або спростування господарських відносин, а також підтвердження або спростування виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ТОВ «Промторгмаркет» з ТОВ «Глобус-Авто», виникла необхідність у залученні до матеріалів кримінального провадження оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій ТОВ «Промторгмаркет» з ТОВ «Глобус-Авто», які являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Дані відомості є предметом доказування у кримінальному провадженні та впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб, а також мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів. Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 та особам, які будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ «Глобус-Авто» (код 31833947) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій ТОВ «Промторгмаркет» (код 37545046) з ТОВ «Глобус-Авто» (код 31833947) за період часу з 01.01.2010р. по 17.03.2014р., а саме:

договори, прибуткові, видаткові та податкові накладні, банківські виписки, журналу-ордеру по банківському рахунку № 63 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», договори на транспортування товару з додатками, товарно-транспортні накладні, рахунки, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, довіреностей, та інші документи за період 01.01.2010 по 17.03.2014р.

Встановити строк дії ухвали до 25.04.2014 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л.М. Семенцова