Ухвала суду № 47966475, 29.07.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/7990/15-к

Провадження № 1-кс/369/1717/15

УХВАЛА

Іменем України

29.07.2015 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Дубас Т.В., при секретарі Дідур М.О., розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції Кухарука Олександра Геннадійовича, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110200000040 від 18.06.2014, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції Кухарук О.Г. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Свої вимоги мотивує тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110200000040 від 18.06.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 та ч.3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Тема Б» (код ЄДРПОУ 36460480) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Фора» (код ЄДРПОУ 32294897) ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 та ч.3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «КП «Укренергомонтаж» (ЄДРПОУ 04543795) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Вогні Гестії» (код ЄДРПОУ 34647220) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Підставою для початку досудового розслідування акт №286/10-13-22-01-121/32294926 від 16.06.2014 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926) з питань повноти нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах із ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691) за період з 01.01.2013 по 30.04.2014».

Згідно висновків перевірки по акту №286/10-13-22-01-121/32294926 від 16.06.2014 року - службові особи ТОВ «Фоззі-Фуд» порушили пп. 14.1.36, 14.1.27 п. 14.1 ст. 14, п. 138.1, 138.2, 138.4 ст. 138 Податкового кодексу України, в результаті занижено податок на прибуток на загальну суму 40 126 778 грн. та порушили п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст.198, п.200.1, п. 200.2 ст.200 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 42 238 714 грн.

Відповідно встановлено, що службові особи ТОВ «Фоззі-Фуд» створили видимість надання мерчандайзингових послуг ТОВ «Торенія», яке має ознаки «фіктивності», що підтверджується рішенням Подільського районного суду м. Києва, яким директора ТОВ «Торенія» ОСОБА_2 визнано винним у вчиненні злочину передбаченого ч.1 ст.205 КК України однак звільнено від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

З метою підтвердження або спростування наявності умислу у посадових осіб ТОВ «Фоззі-Фуд» на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару, кінцевого споживача товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, для чого необхідно вилучити особові справи, інструкції, табелі робочого часу працівників ТОВ «Фоззі-Фуд», щоб підтвердити або спростувати фінансові-взаємовідносини з ТОВ «Торенія», які будуть мати доказове значення у кримінальному провадженні.

Іншим способом, ніж вилучити документи в ТОВ «Фоззі-Фуд», щодо взаємовідносин з ТОВ «Торенія», неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Фоззі-Фуд».

Окрім того зазначені документи необхідно вилучити в ТОВ «Фоззі-Фуд» оскільки вони необхідні для проведення ряду допитів як свідків працівників ТОВ «Фоззі-Фуд».

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи які знаходяться в ТОВ «Фоззі-Фуд», та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування.

Таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов'язана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Тому слідчий просив надати дозвіл старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Кухаруку Олександру Геннадійовичу та оперуповноваженому ВОСА ПДВ оперативного управління ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Кривошею Сергію Сергійовичу, або ж особі, уповноваженій за доручення слідчого на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926, юридична адреса: Київська область, м. Вишневе, вул. Промислова, 5) та надати можливість вилучити їх належним чином завірені копії, а сааме: особові справи, накази про призначення та посадові інструкції службових осіб в т.ч. керівника(директора), головного бухгалтера, начальника підрозділу охорони/служби безпеки, начальника відділу по роботі з постачальниками, службових осіб управлінь та підпорядкованих підрозділів: Центрального, Західного, Південного, Східного, Північного регіонів, управління мережі - ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926) (таких як), та інших осіб підприємства, причетних до здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), табелів робочого часу працівників ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926), які підписували акти виконаних робіт від ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), в таких як директора підприємства (в т.ч. осіб які діяли від його імені по довіреності, працівники регіональних мереж (Центрального, Західного, Південного, Східного, Північного регіонів), працівників за довіреностями, а також звільнених працівників тощо. У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

В силу ст. 131 Кримінального процесуального кодексу України (далі - КПК України) заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до п.7 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до вимог ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст.60 Закону України „Про банки та банківську діяльність", інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Клопотання розглядається у відсутність представників ТОВ «Фоззі-Фуд» з метою унеможливлення завчасного знищення або переховування вищезазначених документів.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що у клопотанні та доданих до нього матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи та речі (матеріальні носії), які містять банківську таємницю в ТОВ «Фоззі-Фуд», мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів та речей, з метою фіксації відомостей про обставини вчиненого правопорушення, а також повного, всебічного та об'єктивного розслідування кримінального провадження, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-163, 166, 309 КПК України та ст. ст. 60, 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність", слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Кухаруку Олександру Геннадійовичу та оперуповноваженому ВОСА ПДВ оперативного управління ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Кривошею Сергію Сергійовичу, або ж особі, уповноваженій за доручення слідчого на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926, юридична адреса: Київська область, м. Вишневе, вул. Промислова, 5) та надати можливість вилучити їх належним чином завірені копії, а саме:

-особові справи, накази про призначення та посадові інструкції службових осіб в т.ч. керівника(директора), головного бухгалтера, начальника підрозділу охорони/служби безпеки, начальника відділу по роботі з постачальниками, службових осіб управлінь та підпорядкованих підрозділів: Центрального, Західного, Південного, Східного, Північного регіонів, управління мережі - ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926) (таких як), та інших осіб підприємства, причетних до здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691);

-табелів робочого часу працівників ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926), які підписували акти виконаних робіт від ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), в таких як директора підприємства (в т.ч. осіб які діяли від його імені по довіреності, працівники регіональних мереж (Центрального, Західного, Південного, Східного, Північного регіонів), працівників за довіреностями, а також звільнених працівників тощо.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого

провадження в суді.

Слідчий суддя Т.В. Дубас