Ухвала суду № 47966455, 31.07.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/8132/15-к

Провадження № 1-кс/369/1762/15

УХВАЛА

Іменем України

31.07.2015 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Дубас Т.В., при секретарі Дідур М.О., розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції Кухарука Олександра Геннадійовича, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110200000040 від 18.06.2014, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції Кухарук О.Г. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Свої вимоги мотивує тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110200000040 від 18.06.14 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст.212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Фоззі-Фуд», ТОВ «Фора», ТОВ «Тема-Б», ТОВ «Вогні-Гестії, ПрАТ «КП «УКРЕНЕРГОмонтаж».

Підставою для початку досудового розслідування акт №286/10-13-22-01-121/32294926 від 16.06.2014 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926) з питань повноти нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах із ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691) за період з 01.01.2013 по 30.04.2014».

Згідно висновків перевірки по акту №286/10-13-22-01-121/32294926 від 16.06.2014 року - службові особи ТОВ «Фоззі-Фуд» порушили пп. 14.1.36, 14.1.27 п. 14.1 ст. 14, п. 138.1, 138.2, 138.4 ст. 138 Податкового кодексу України, в результаті занижено податок на прибуток на загальну суму 40 126 778 грн. та порушили п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст.198, п.200.1, п. 200.2 ст.200 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 42 238 714 грн.

Відповідно встановлено, що службові особи ТОВ «Фоззі-Фуд» створили видимість надання мерчандайзингових послуг ТОВ «Торенія», яке має ознаки «фіктивності», що підтверджується рішенням Подільського районного суду м. Києва, яким директора ТОВ «Торенія» ОСОБА_2 визнано винним у вчиненні злочину передбаченого ч.1 ст.205 КК України однак звільнено від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Так, проведеним оглядом виписок руху коштів по рахунках ТОВ «Торенія» відкритих в ПАТ «РЕАЛ БАНК» встановлено, що отримані кошти від ТОВ «Фоззі-Фуд» та ТОВ «Фора» підприємством ТОВ «Торенія» перераховувалися на рахунки ТОВ «УКРЕНЕРГОРИНОК» (код ЄДРПОУ 37488177), ТОВ «Підприємство «Юрай» (код ЄДРПОУ 22886866), ТОВ «УКРКОМЕРЦПОСТАЧ» (код ЄДРПОУ 37227849), ТОВ «ТОРГКОМПЛЕКТ» (код ЄДРПОУ 23518188), ТОВ «ЗИМСТРОЙ КАПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 38061405), ТОВ «ГОНОРІЙ» (код ЄДРПОУ 38205323), ТОВ «ПЛАВТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38205318), ТОВ «ФАНВАРЕЗСІТІ» (код ЄДРПОУ 38061379), ТОВ «ОКС БУД» (код ЄДРПОУ 36924064), ТОВ «ПРОГРЕС ІНСАЙД» (код ЄДРПОУ 38005230), ТОВ «ГАТІОРА» (код ЄДРПОУ 38091733), ТОВ «ЛЕТАВІЦА» (код ЄДРПОУ 38091749), ТОВ «ЕКОПРО-БІЗНЕС» (код ЄДРПОУ 38005309), ТОВ «ЛАЙТ ІННОВЕЙШН ГРУП» (код ЄДРПОУ 34482225), ТОВ «КАПРОМБУД» (код ЄДРПОУ 37982640) через розрахункові рахунки відкриті в ПАТ «РЕАЛ БАНК», як безповоротна фінансова допомога або за послуги.

На даний час з метою встановлення фактичних обставин фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Торенія» та ТОВ «УКРЕНЕРГОРИНОК», ТОВ «Підприємство «Юрай», ТОВ «УКРКОМЕРЦПОСТАЧ», ТОВ «ТОРГКОМПЛЕКТ», ТОВ «ЗАМСТРОЙ КАПІТАЛ», ТОВ «ГОНОРІЙ», ТОВ «ПЛАВТ СЕРВІС», ТОВ «ФАНВАРЕЗСІТІ», ТОВ «ОКС БУД», ТОВ «ПРОГРЕС ІНСАЙД», ТОВ «ГАТІОРА», ТОВ «ЛЕТАВІЦА», ТОВ «ЛАЙТ ІННОВЕЙШН ГРУП», ТОВ «ЕКОПРО-БІЗНЕС» та швидкого, повного і неупередженого розслідування виникла необхідність у вилученні оригіналів реєстраційної справи.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ЗИМСТРОЙ КАПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 38061405), зареєстровано Головним територіальним органом юстиції у місті Києві від 30.01.2012 №10741020000041655 та перебуває на обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у місті Києві.

Також встановлено, що ТОВ «ФАНВАРЕЗСІТІ» (код ЄДРПОУ 38061379) зареєстровано Головним територіальним органом юстиції у місті Києві від 26.01.2012 №10741020000041648 та перебуває на обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у місті Києві.

З метою встановлення службових осіб, які несли відповідальність за фінансово-господарську діяльність ТОВ «ЗИМСТРОЙ КАПІТАЛ», ТОВ «ФАНВАРЕЗСІТІ», а також для призначення і проведення судової почеркознавчої експертизи по підписах розміщених у реєстраційній справі та для повного, всебічного та об'єктивного встановлення обставин кримінального правопорушення необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів реєстраційних і звітних документів ТОВ «ЗИМСТРОЙ КАПІТАЛ», ТОВ «ФАНВАРЕЗСІТІ», яка знаходиться у володінні ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у місті Києві.

В оригіналах реєстраційних і звітних документів містяться відомості про обставини, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме події кримінального правопорушення та в подальшому зазначені документи будуть свідчити про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ЗИМСТРОЙ КАПІТАЛ», ТОВ «ФАНВАРЕЗСІТІ».

Іншим способом, ніж вилучити оригінали реєстраційних і звітних документів неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення, встановити всіх службових осіб ТОВ «ЗИМСТРОЙ КАПІТАЛ», ТОВ «ФАНВАРЕЗСІТІ», які несли відповідальність за фінансово-господарську діяльність підприємства.

З огляду на те, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також на виконання вказівок СУ ФР ГУ ДФС у Київській області необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, а також вилучити оригінали документів, які перебувають у володінні ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у місті Києві, які необхідно дослідити і по яких необхідно призначити та провести судову експертизу за №1 за видом: «Почеркознавча», за індексом експертної спеціальності: 1.1, за видом експертної спеціальності: «Дослідження почерку та підписів» (відповідно до наказу Міністерства юстиції України №2083/5 від 09.12.2014 «Про затвердження Положення про Центральну експертно-кваліфікаційну комісію при Міністерстві юстиції України та атестацію судових експертів»), оскільки результати (висновки) вказаної експертизи будуть суттєво впливати на хід досудового слідства та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Тому слідчий просив надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Кухаруку Олександру Геннадійовичу та оперуповноваженому ВОСА ПДВ оперативного управління ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Кривошею Сергію Сергійовичу або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі їх доручення, тимчасовий доступ до речей і оригіналів ТОВ «ЗИМСТРОЙ КАПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 38061405), ТОВ «ФАНВАРЕЗСІТІ» (код ЄДРПОУ 38061379) та надати можливість їх вилучити у ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у місті Києві, за адресою: 04107, м. Київ, вул. Багговутівська, 26, а саме: оригінали реєстраційних і звітних документів ТОВ «ЗИМСТРОЙ КАПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 38061405), оригінали реєстраційних і звітних документів ТОВ «ФАНВАРЕЗСІТІ» (код ЄДРПОУ 38061379), матеріали проведення перевірок ТОВ «ЗИМСТРОЙ КАПІТАЛ», ТОВ «ФАНВАРЕЗСІТІ». У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, просив надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Клопотання розглядається у відсутність службових осіб (або осіб за довіреностями) ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у місті Києві з метою унеможливлення завчасного знищення або переховування вищезазначених документів.

В силу ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки з матеріалів кримінального провадження вбачається про неможливість отримати слідчим відомості в інший спосіб, потреби досудового розслідування виправдовують такий захід забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, і дані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку, з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159-163, 164 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Кухаруку Олександру Геннадійовичу та оперуповноваженому ВОСА ПДВ оперативного управління ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Кривошею Сергію Сергійовичу або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі їх доручення, тимчасовий доступ до речей і оригіналів ТОВ «ЗИМСТРОЙ КАПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 38061405), ТОВ «ФАНВАРЕЗСІТІ» (код ЄДРПОУ 38061379) та надати можливість їх вилучити у ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у місті Києві, за адресою: 04107, м. Київ, вул. Багговутівська, 26, а саме:

- оригінали реєстраційних і звітних документів ТОВ «ЗИМСТРОЙ КАПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 38061405);

- оригінали реєстраційних і звітних документів ТОВ «ФАНВАРЕЗСІТІ» (код ЄДРПОУ 38061379);

- матеріали проведення перевірок ТОВ «ЗИМСТРОЙ КАПІТАЛ», ТОВ «ФАНВАРЕЗСІТІ».

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: Т.В. Дубас