Ухвала суду № 47883335, 03.08.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/5129/15-к

Провадження № 1-кс/265/1103/15

Орджонікідзевський районний суд міста Маріуполя Донецької області

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

03 серпня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Щербіна А.В., за участю секретаря судового засідання Карповій Н.В., прокурора Алієва Е.Ш., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВКР Слідчого Управління Фінансових Розслідувань ГУ ДФС в Донецькій області Харлап М.Д., про здійснення тимчасового доступу до документів за кримінальним провадженням №32015050000000008 від 18 лютого 2015 року за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

31 липня 2015 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВКР Слідчого Управління Фінансових Розслідувань ГУ ДФС в Донецькій області Харлап М.Д., яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, якими володіє ТОВ «Мегатекс» (код ЄДРПОУ 20338741), що розташоване за адресою: 85102, м.Костянтинівка, вул.Калініна 1А, а саме: документів фінансово-господарської діяльності щодо зняття готівкових коштів в період з 01.01.2014 року по теперішній час з банківських рахунків ТОВ «Мегатекс» (ЄДРПОУ 20338741) фізичними особами ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_1), ОСОБА_5 (паспорт НОМЕР_2), ОСОБА_6 (паспорт НОМЕР_3), ОСОБА_7 (паспорт НОМЕР_4), ОСОБА_8 (паспорт НОМЕР_5) та надання та повернення фінансової допомоги ТОВ «Мегатекс Індастріал» (ЄДРПОУ 37822918), документів, складених за наслідками господарських правовідносин, в тому числі з ТОВ «Мегатекс Індастріал» (ЄДРПОУ 37822918), а саме: договорів про надання та повернення фінансової допомоги, платіжних доручень, виписок «Клієнт-Банк», договорів, розхідних та приходних касових ордерів та корінців до них, чеків та корінців до них, довіреностей, актів приймання передачі, актів виконаних робіт, листування, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості), по бухгалтерських рахунках, наказів та протоколів про призначення та звільнення посадових осіб на посади та вище зазначених осіб, Статуту, копії декларацій з податку на додану вартість та 5 додатку до них, декларацій з податку на прибуток, уточнюючих розрахунків, звітів за формою 1дф, актів перевірок податкового законодавства за період фінансово-господарської діяльності.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначив, що у провадженні CУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до ЄРДР №32015050000000008 від 18.02.2015 року за фактом умисного ухилення від сплати податків невстановленими службовими особами ТОВ «Мегатекс» (код ЄДРПОУ 20338741), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Слідчий зазначає, що за повідомленням Управління Служби безпеки України в Донецькій області встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «Мегатекс» (код ЄДРПОУ 20338741) зареєстрованого за адресою: Донецька область, 85102, м.Костантинівка, вул.Калиніна, 1А, у період з 30.01.2014 по 09.09.2014, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків, з банківських рахунків свого підприємства щоденно здійснювали видачу готівкових грошових коштів фізичним особам на суму від 150000,00 до 350000,00 грн., при цьому дані фізичні особи не надавали послуги ТОВ «Мегатекс» та не поставляли ТМЦ, що за думкою слідчого, може свідчити про безтоварність проведених операцій. У результаті зазначених дій, як вказує слідчий, невстановленими посадовими особами ТОВ «Мегатекс» у зазначений період знято з банківських рахунків готівкових коштів на загальну суму 5940000,00 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Слідчий зазначив, що повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Також слідчий зазначає, що згідно узагальненого матеріалу № 0681/2014/ДСК від 10.11.2014 Державної служби фінансового моніторингу України в період 2014 року з банківських рахунків ТОВ «Мегатекс» (ЄДРПОУ 20338741) фізичними особами ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_1), ОСОБА_5 (паспорт НОМЕР_2), ОСОБА_6 (паспорт НОМЕР_3), ОСОБА_7 (паспорт НОМЕР_4), ОСОБА_8 (паспорт НОМЕР_5) здійснювалось отримання готівкових грошових коштів, хоча фінансово-господарські відносини між ТОВ «Мегатекс» (ЄДРПОУ 20338741) та вказаними фізичними особами були відсутні. Крім того, у той же період часу встановлені взаємовідносини між та ТОВ «Мегатекс Індастріал» (ЄДРПОУ 37822918) з приводу надання та повернення фінансової допомоги.

В рамках розслідування кримінального провадження №32015050000000008 від 18.02.2015, слідчим була спрямована вимога на адресу ТОВ «Мегатекс» за №130/05-99-09-02-13 від 08.04.2015 щодо надання завірених належним чином копій вищевказаних документів.

Однак, посадовими особами ТОВ «Мегатекс» було частково виконано вимогу та не було надано жодного документа щодо використання знятих готівкових коштів з банківських рахунків ТОВ «Мегатекс» (ЄДРПОУ 20338741) фізичними особами та надання та повернення фінансової допомоги ТОВ «Мегатекс Індастріал» (ЄДРПОУ 37822918), документів, складених за наслідками господарських правовідносин з ТОВ «Мегатекс Індастріал» (ЄДРПОУ 37822918).

З метою встановлення об'єктивної істини у даному кримінальному провадженні, зокрема для встановлення яким чином були використані знятті готівкові кошти з банківських рахунків ТОВ «Мегатекс», таподальшого проведення слідчих (розшукових) дій, встановлення кола осіб, причетних до скоєного правопорушення, слідчий просить надати доступ до вищезазначених документів.

В судове засідання слідчий не з'явився.

Прокурор, в судовому засідання, підтримав подане клопотання, та просив його задовольнити.

Представник ТОВ «Мегатекс» в судове засідання не викликався, у зв'язку з тим, що слідчий у клопотанні зазначив, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, до яких планується отримати доступ.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст.160 КПК України передбачає, що у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Як вбачається з поданого клопотання, CУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відносно невстановлених службових осіб «Мегатекс» (код ЄДРПОУ 20338741), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України. Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не пред'являлось.

Пункт 3 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 8 жовтня 2004 р. №15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів» роз'яснює, що за змістом ст.212 КК відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введені в установленому законом порядку і зараховуються до бюджетів чи державних цільових фондів, настає лише в разі, коли це діяння вчинено умисно. Мотив для кваліфікації останнього значення не має. Зазначеною статтею передбачено кримінальну відповідальність не за сам факт несплати в установлений строк податків, зборів, інших обов'язкових платежів, а за умисне ухилення від їх сплати. У зв'язку з цим суд має встановити, що особа мала намір не сплачувати належні до сплати податки, збори, інші обов'язкові платежі в повному обсязі чи певну їх частину.

Про наявність умислу на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів можуть свідчити, наприклад: відсутність податкового обліку чи ведення його з порушенням установленого порядку; перекручування в обліковій або звітній документації; неоприбуткування готівкових коштів, одержаних за виконання робіт чи надання послуг; ведення подвійного (офіційного та неофіційного) обліку; використання банківських рахунків, про які не повідомлено органи державної податкової служби; завищення фактичних затрат, що включаються до собівартості реалізованої продукції, тощо.

На думку слідчого судді, з доданих до клопотання матеріалів, обгрунтовано вбачаються в діях осіб, які знімали грошові кошти з банківських рахунків «Мегатекс» (код ЄДРПОУ 20338741) ознаки кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Слідчий суддя погоджується з тим, що документи, які знаходяться у ТОВ «Мегатекс» можуть містити відомості, за допомогою яких досудове слідство може встановити наявність або відсутність умислу в діях службових осіб «Мегатекс» (код ЄДРПОУ 20338741), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Відповідно ч.5 ст.163 КПК України передбачає, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи та речі, які перелічені у клопотанні, самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин у даному провадженні; доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Крім того, у судовому засіданні доведена необхідність їх вилучення, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

1. Клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВКР Слідчого Управління Фінансових Розслідувань ГУ ДФС в Донецькій області Харлап М.Д. - задовольнити частково.

2. Зобов'язати відповідальну посадову особу ТОВ «Мегатекс» (код ЄДРПОУ 20338741) надати старшому слідчому з ОВС 2-го ВКР Слідчого Управління Фінансових Розслідувань ГУ ДФС в Донецькій області Харлап Марині Дмитрівні тимчасовий доступ до документів, а саме:

2.1. документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мегатекс» (ЄДРПОУ 20338741) про зняття в період з 01.01.2014 року по 01.10.2014 року з банківських рахунків товариства готівкових коштів наступними фізичними особами: ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_1), ОСОБА_5 (паспорт НОМЕР_2), ОСОБА_6 (паспорт НОМЕР_3), ОСОБА_7 (паспорт НОМЕР_4), ОСОБА_8 (паспорт НОМЕР_5) - з можливістю зняття копій з цих документів або вилученням їх оригіналів;

2.2. документів про надання та повернення в період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року фінансової допомоги ТОВ «Мегатекс Індастріал» (ЄДРПОУ 37822918) - з можливістю зняття копій з цих документів або вилученням їх оригіналів;

2.3. інших документів, складених в період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року за наслідками господарських правовідносин з ТОВ «Мегатекс Індастріал» (ЄДРПОУ 37822918), а саме: платіжних доручень, виписок «Клієнт-Банк», договорів, розхідних та приходних касових ордерів та корінців до них, чеків та корінців до них, довіреностей, актів приймання передачі, актів виконаних робіт, листування, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості), копії декларацій з податку на додану вартість та 5 додатку до них, декларацій з податку на прибуток, уточнюючих розрахунків, звітів за формою 1дф, актів перевірок податкового законодавства - з можливістю зняття копій з цих документів;

2.4. наказів та протоколів про призначення та звільнення посадових осіб ТОВ «Мегатекс» (ЄДРПОУ 20338741), Статуту ТОВ «Мегатекс» (ЄДРПОУ 20338741) - з можливістю зняття копій з цих документів.

3. Строк дії ухвали - з 03 серпня 2015 року по 03 вересня 2015 року включно.

4. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням старшого слідчого з ОВС 2-го ВКР Слідчого Управління Фінансових Розслідувань ГУ ДФС в Донецькій області Харлап М.Д. має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

5. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна