Ухвала суду № 47883293, 31.07.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/5019/15-к

Провадження № 1-кс/265/1087/15

Орджонікідзевський районний суд міста Маріуполя Донецької області

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

31 липня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Щербіна А.В., за участю секретаря судового засідання Карповій Н.В., прокурора Хая Д.В., слідчого Старик В.А., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Старик В.А. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

29 липня 2015 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Донецькій області Старик В.А., яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, а саме: оригіналів господарських та бухгалтерських документів, які свідчать про здійснення в період з 01.01.2013 року по поточну дату фінансово-господарських операцій між ДП «Національна атомна енергогенеруюча компанія «Енергоатом» (код ЄДРПОУ 24584661)з ПП «Реал-строй» (код ЄДРПОУ 34908449) та перебувають у володінні ДП «Національна атомна енергогенеруюча компанія «Енергоатом» (код ЄДРПОУ 24584661)розташованого за адресою: м.Київ, вул.Вєтрова, буд.3.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначив, що у провадженні CУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до ЄРДР за №32015050000000051 від 12.06.15 року відносно невстановлених службових осіб ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258851), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період з 01.01.2013 року по 01.05.2015 року, державне підприємство «Бердянський морський торговельний порт» (код ЄДРПОУ 1125761), державне підприємство «Морський торговельний порт «Южний» (код ЄДРПОУ 4704790) та державне підприємство «Маріупольський морський торговельний порт» (код ЄДРПОУ 1125755) здійснювали фінансово-господарські операції з ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258851), зареєстрованого за адресою: Донецька область, м.Маріуполь, вул.Кронштадтська, буд.6, невстановлені службові особи якого, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог Податкового Кодексу України, з метою маскування незаконного походження ТМЦ (робіт, послуг) провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (ЄДРПОУ 37793334), ТОВ «ПУМА ГРУП» (ЄДРПОУ 38546145), ТОВ «ОРДЖО-СЕРВІС» (ЄДРПОУ 38774328), ТОВ «ГЛОБАЛ АЛЬЯНС ГРУП» (ЄДРПОУ 38916909), ТОВ «БАЛТИМОР ГРУП» (ЄДРПОУ 39118064), ТОВ «ІЛІМ ПАЛМ», які в свою чергу здійснювали операції з СГД: ПП «Троя» (ЄДРПОУ 21534772), ТОВ «КПЦ КОНДОР» (ЄДРПОУ 34823795), ТОВ «БК «АРС Девелопмент» (ЄДРПОУ 39081899), ТОВ «Преміум прінт солюшинс» (ЄДРПОУ 37264367), ТОВ «БК «Грандес 2020» (ЄДРПОУ 39194742), ТОВ «Денекс груп» (ЄДРПОУ 38947518), ТОВ «Анімус» (ЄДРПОУ 35370758), ТОВ «БТ «Будклаб вест» (ЄДРПОУ 39323476), ТОВ «Пума груп» (ЄДРПОУ 38546145), ТОВ «Лакшерістарт» (ЄДРПОУ 38749045), ТОВ «БК «Гранд моноліт» (ЄДРПОУ 38865797), ТОВ «Глобал альянс груп» (ЄДРПОУ 38916909), ТОВ «Балтимор груп» (ЄДРПОУ 39118064), ТОВ «Ілім палм» (ЄДРПОУ 39408232).

Згідно листа управління служби безпеки України в Донецькій області №56/34-735 н/т від 04.06.2015 встановлено, що ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС», ПП «РЕАЛ-СТРОЙ», ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» в період з 2013-2015 рр. здійснюють безтоварні фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Троя», ТОВ «БК «АРС Девелопмент», ТОВ «Преміум прінт солюшинс», ТОВ «БК «Грандес 2020», ТОВ «Денекс груп», ТОВ «Анімус», ТОВ «Орджо-сервіс», ТОВ «БТ «Будклаб вест», ТОВ «Пума груп», ТОВ «Лакшерістарт», ТОВ «БК «Гранд моноліт», ТОВ «Глобал альянс груп», ТОВ «Балтимор груп», ТОВ «Ілім палм».

Зазначені підприємства входять до конвертаційного центру (далі - КЦ) та підконтрольні одній групі осіб. Діяльність даних підприємств має ознаки фіктивності і орієнтована на надання послуг державним та комунальним підприємствам, має транзитно-конвертаційну спрямованість, сутність якої полягає в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялись неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізити зазначених підприємств і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту.

Згідно висновку дослідження №30/05-99-16-01-06-2/32258851 від 11.06.15 «Про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258851) по взаємовідносинам з державним підприємством «Морський торговельний порт «Южний» (код ЄДРПОУ 4704790) та державним підприємством «Маріупольський морський торговельний порт» (код ЄДРПОУ 1125755) за період 2013-2015 рік», проведеного головним державним ревізор-інспектором відділу перевірок сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФC у Донецькій області, невстановлені службові особи ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258851) перерахували грошові кошти на адресу підконтрольних СГД з ознаками «вигодотранспортуючих» та «зустрічних транзитів» ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (ЄДРПОУ 37793334), ТОВ «ПУМА ГРУП» (ЄДРПОУ 38546145), ТОВ «ОРДЖО-СЕРВІС» (ЄДРПОУ 38774328), ТОВ «ГЛОБАЛ АЛЬЯНС ГРУП» (ЄДРПОУ 38916909), ТОВ «БАЛТИМОР ГРУП» (ЄДРПОУ 39118064), ТОВ «ІЛІМ ПАЛМ», які в свою чергу здійснювали операції з СГД, що мають «транзитно-конвертаційну» спрямованість, в результаті чого, зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 3760650,99 грн., що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що складає понад 5000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Також управлінням СБУ в Донецькій області встановлено, що розпорядчі функції та управління діяльністю ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС», ПП «РЕАЛ-СТРОЙ», ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» фактично здійснює ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 Діяльність даних підприємств має транзитно-конвертаційну спрямованість і орієнтована на надання послуг державним та комунальним підприємствам, зокрема ДП «Маріупольський морський торгівельний порт», ДП «МТП «Южний», КП «Маріупольське ВУВКГ», ККП «Маріупольтепломережа», ДП «Національна атомна енергогенеруюча компанія «Енергоатом» (код ЄДРПОУ 24584661), а також великі бюджетоформуючі підприємства.

09.07.2015 року було проведено слідчі дії (обшуки), вході яких було встановлено та вилучено 157 печаток різних підприємств, які входять до складу «КЦ» в тому числі «фіктивних» підприємств які мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (ЄДРПОУ 32258821), ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (ЄДРПОУ 37793334).

10.07.2015 року було відібрано пояснення у працівника «КЦ», а саме у ОСОБА_7 який повідомив, що в його обов'язки входило оформлення, отримання та передача складених документів бухгалтерського обліку та податкової звітності від «фіктивних» та «транзитних» підприємств по безтоварним операціям підприємствам реального сектору економіки. Також ОСОБА_7 повідомив, що ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (ЄДРПОУ 32258821), ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (ЄДРПОУ 37793334) йому відомі, даним підприємствам надавались послуги з безпідставного формування податкового кредиту по фальсифікованим документам з неіснуючих взаємовідносин, для завищення валових витрат та переведення в готівку безготівкових коштів.

Крім того, 10.07.2015 року був допитаний в якості свідка працівник «КЦ» ОСОБА_8, який повідомив, що ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (ЄДРПОУ 32258821), ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (ЄДРПОУ 37793334) йому відомі, а саме ОСОБА_8 спілкувався засобами мобільного зв'язку, скайпа та засобами електронної пошти з ОСОБА_9 який представляв інтереси вище вказаних підприємств. ОСОБА_8 спілкувався з ОСОБА_9 з приводу перерахування грошових коштів ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (ЄДРПОУ 32258821), ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (ЄДРПОУ 37793334) на рахунки підприємств, що входять до складу «КЦ». Також ОСОБА_8 повідомив, що ОСОБА_9 з приводу оформлення документів від підприємств що входять до складу КЦ, спілкувався з ОСОБА_10.

У зв'язку із вищевикладеним, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до первинних документів фінансово-господарської діяльності за взаємовідносинами між ДП «Національна атомна енергогенеруюча компанія «Енергоатом» (код ЄДРПОУ 24584661)з ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (ЄДРПОУ 34908449) щодо формування податкового кредиту у період з 01.01.2013 року по поточну дату з можливістю їх подальшого вилучення, оскільки таке вилучення необхідно для дослідження та проведення почеркознавчих експертиз, судово-економічної експертизи, з'ясування обставин здійснення поставок ТМЦ у ході допитів свідків з наданням вищезазначених документів для оглядів, також вищевказані документи необхідні для встановлення походження поставленого ТМЦ, та осіб які здійснювали поставку або виконували роботи, послуги.

Відомості, що містяться у витребуваних документах слідчий планує використовувати, для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема як докази факту прикриття незаконної діяльності для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість, з метою умисного ухилення від сплати податків.

В судовому засіданні, прокурор та слідчий підтримали подане клопотання, та просили його задовольнити.

Представники ДП «Національна атомна енергогенеруюча компанія «Енергоатом» (код ЄДРПОУ 24584661)в судове засідання не викликалися, у зв'язку з тим, що на думку слідчого, існує реальна загроза зміни або знищення первинних документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам між ДП «Національна атомна енергогенеруюча компанія «Енергоатом» (код ЄДРПОУ 24584661)з ПП «Реал-строй» (код ЄДРПОУ 34908449), з метою спотворення доказів кримінального правопорушення та переховування осіб, які скоїли злочин.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст.160 КПК України передбачає, що у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Як вбачається з поданого клопотання, CУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відносно невстановлених службових осіб ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258851), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Пункт 3 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 8 жовтня 2004 р. № 15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів» роз'яснює, що за змістом ст.212 КК відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введені в установленому законом порядку і зараховуються до бюджетів чи державних цільових фондів, настає лише в разі, коли це діяння вчинено умисно. Мотив для кваліфікації останнього значення не має. Зазначеною статтею передбачено кримінальну відповідальність не за сам факт несплати в установлений строк податків, зборів, інших обов'язкових платежів, а за умисне ухилення від їх сплати. У зв'язку з цим суд має встановити, що особа мала намір не сплачувати належні до сплати податки, збори, інші обов'язкові платежі в повному обсязі чи певну їх частину.

Про наявність умислу на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів можуть свідчити, наприклад: відсутність податкового обліку чи ведення його з порушенням установленого порядку; перекручування в обліковій або звітній документації; неоприбуткування готівкових коштів, одержаних за виконання робіт чи надання послуг; ведення подвійного (офіційного та неофіційного) обліку; використання банківських рахунків, про які не повідомлено органи державної податкової служби; завищення фактичних затрат, що включаються до собівартості реалізованої продукції, тощо.

На думку слідчого судді, з доданих до клопотання матеріалів, обгрунтовано вбачається взаємозв'язок між ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258851), ТОВ «Індустріальна будівельна група» (код ЄДРПОУ37793334), ПП «Реал-строй» (код ЄДРПОУ 34908449) та підприємствами, які за інформацією Управління Служби безпеки України в Донецькій області, показань свідка ОСОБА_11, пояснень ОСОБА_7, працівника КЦ, мають ознаки фіктивності та транзитно-конвертаційну спрямованість.

Слідчий суддя погоджується з тим, що документи, які знаходяться у ДП «Національна атомна енергогенеруюча компанія «Енергоатом» (код ЄДРПОУ 24584661)можуть містити відомості, за допомогою яких досудове слідство може встановити наявність або відсутність умислу в діях службових осіб ПП «Реал-строй» (код ЄДРПОУ 34908449), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно ч.5 ст.163 КПК України передбачає, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя також погоджується до доводами слідчого, що без вилучення оригіналів вказаних документів, проведення почеркознавчої експертизи підписів осіб, що їх склали та відбитків печаток буде ускладнено.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи та речі, які перелічені у клопотанні, самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин у даному провадженні; доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Крім того, у судовому засіданні доведена необхідність їх вилучення, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

В той же час, слідчий суддя вважає безпідставним клопотання слідчого, в частини покладання на службових осіб ДП «Національна атомна енергогенеруюча компанія «Енергоатом» (код ЄДРПОУ 24584661)обов'язків, які не передбачені положеннями глави 15 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

1. Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Донецькій області Старик В.А. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

2. Зобов'язати відповідальну посадову особу Державне підприємство «Національна атомна енергогенеруюча компанія «Енергоатом» (код ЄДРПОУ 24584661)надати старшому слідчому 1-го ВКР Слідчого Управління Фінансових Розслідувань ГУ ДФС в Донецькій області Старик Вадиму Анатолійовичу тимчасовий доступ до документів про здійснення в період з 01.01.2013 року по 01.05.2015 року фінансово-господарських операцій між ДП «Національна атомна енергогенеруюча компанія «Енергоатом» (код ЄДРПОУ 24584661)з ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 34908449), а саме: договорів купівлі-продажу, договорів поставки, договори комісії, договорів з виконання робіт та послуг, додаткових угоди до них, рахунків, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, звітів комісіонера з додатками, актів виконаних робіт, актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, залізнично-транспортних накладних, залізничних квитанцій та чеків, перелік вагонів якими здійснювалось перевезення ТМЦ, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, книг в'їзду та виїзду автотранспорту та осіб, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, шляхових листів, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспортів на ТМЦ, екологічних декларацій, протоколів радіаційного обстеження, протоколів зважування ТМЦ при завантажені, сертифікатів радіаційного контролю, тендерної документації, заявки на ТМЦ, СТ-1, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках - з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

3. Строк дії ухвали - з 31 липня 2015 року по 31 серпня 2015 року включно.

4. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням старшого слідчого 1-го ВКР Слідчого Управління Фінансових Розслідувань ГУ ДФС в Донецькій області Старик В.А. має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

5. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна