Ухвала суду № 47883233, 03.08.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/5126/15-к

Провадження № 1-кс/265/1100/15

Орджонікідзевський районний суд міста Маріуполя Донецької області

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

03 серпня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Щербіна А.В., за участю секретаря судового засідання Карповій Н.В., прокурора Алієва Е.Ш., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВКР Слідчого Управління Фінансових Розслідувань ГУ ДФС в Донецькій області Харлап М.Д., про здійснення тимчасового доступу до документів за кримінальним провадженням №32015050000000008 від 18 лютого 2015 року за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

31 липня 2015 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВКР Слідчого Управління Фінансових Розслідувань ГУ ДФС в Донецькій області Харлап М.Д., яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять банківську таємницю, з можливістю їх вилучення, щодо діяльності ТОВ «Мегатекс» (код ЄДРПОУ 20338741) та якими володіє Маріупольське відділення ПАТ «ПІБ» в Донецькій області (МФО 300012), яка розташована за адресою: м. Маріуполь, просп. Ілліча, буд.135, а саме: реєстру руху грошових коштів ТОВ «Мегатекс» (код ЄДРПОУ 20338741)по рахунку №26082301550431(усі види валют) за період з 01.01.2014 по 27.04.2015 на паперовому та електронному носіях по кредитовим та дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів їх коду ЄДРПОУ, найменуванням, сумами та призначенням платежів, МФО банку відправника, а також з обов'язковою вказівкою дати та точного часу платежу, валютою платежу, залишку грошових коштів на початок та кінець робочого дня, заявок та чеків на зняття готівки, платіжних доручень за вказаний період часу, договорів про надання фінансової допомоги, юридичну справу на відкриття рахунку №26082301550431та інших рахунків зазначеного підприємства, у тому числі - договорів на відкриття рахунків, копій Статуту, наказів та протоколів загальних зборів про призначення службових осіб, карток зі зразками підписів службових осіб та відбитків печатки підприємства.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначив, що у провадженні CУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до ЄРДР №32015050000000008 від 18.02.2015 року за фактом умисного ухилення від сплати податків невстановленими службовими особами ТОВ «Мегатекс» (код ЄДРПОУ 20338741), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Слідчий зазначає, що за повідомленням Управління Служби безпеки України в Донецькій області встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «Мегатекс» (код ЄДРПОУ 20338741) зареєстрованого за адресою: Донецька область, 85102, м.Костантинівка, вул.Калиніна, 1А, у період з 30.01.2014 по 09.09.2014, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків, з банківських рахунків свого підприємства щоденно здійснювали видачу готівкових грошових коштів фізичним особам на суму від 150000,00 до 350000,00 грн., при цьому дані фізичні особи не надавали послуги ТОВ «Мегатекс» та не поставляли ТМЦ, що за думкою слідчого, може свідчити про безтоварність проведених операцій., У результаті зазначених дій, як вказує слідчий, невстановленими посадовими особами ТОВ «Мегатекс» у зазначений період знято з банківських рахунків готівкових коштів на загальну суму 5940000,00 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Слідчий зазначив, що повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Також слідчий зазначає, що вході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до реєстр руху грошових коштів, з можливістю його подальшого вилучення на електронному та паперовому носіях, по банківських рахунках ТОВ «Мегатекс» (код ЄДРПОУ 20338741), та відомостей щодо відкриття зазначених рахунків, які в сукупності з іншими доказами по провадженню, після проведення оглядів допоможуть встановити обставини щодо наявності або відсутності руху грошових коштів, за взаємовідносинами з ТОВ «Мегатекс Індастріал» (код ЄДРПОУ 37822918) та зняття готівкових коштів фізичними особами, повний обсяг операцій щодо перерахування грошових коштів, встановлення різниці ціни, щодо можливо придбаного та проданого товару, осіб причетних до діяльності ТОВ «Мегатекс» (код ЄДРПОУ 20338741). Слідчий вважає, що єдиним способом провести вказані слідчі дії та отримати докази проведення операцій пов'язаних з ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ «Мегатекс» (код ЄДРПОУ 20338741) є одержання по кримінальному провадженню ухвали суду щодо вилучення документів у ПАТ "ПІБ" (МФО 334550), де відповідно до відомостей АІС «Податковий блок» у ТОВ «Мегатекс» (код ЄДРПОУ 20338741) відкритий рахунок №26082301550431.

Безпосередньо реєстр руху грошових коштів по банківських рахунках ТОВ «Мегатекс» (код ЄДРПОУ 20338741) та відомості про їх відкриття мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме відомостей щодо наявності або відсутності придбання та реалізації ТОВ «Мегатекс» (код ЄДРПОУ 20338741) ТМЦ, надання фінансової допомоги, посадових осіб відповідальних за ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мегатекс».

В судове засідання слідчий не з'явився.

Прокурор, в судовому засідання, підтримав подане клопотання, та просив його задовольнити.

Представник ПАТ «ПІБ» в судове засідання не викликався, у зв'язку з тим, що слідчий у клопотанні зазначив, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, до яких планується отримати доступ.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст.160 КПК України передбачає, що у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Як вбачається з поданого клопотання, CУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відносно невстановлених службових осіб «Мегатекс» (код ЄДРПОУ 20338741), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України. Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не пред'являлось.

Пункт 3 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 8 жовтня 2004 р. №15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів» роз'яснює, що за змістом ст.212 КК відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введені в установленому законом порядку і зараховуються до бюджетів чи державних цільових фондів, настає лише в разі, коли це діяння вчинено умисно. Мотив для кваліфікації останнього значення не має. Зазначеною статтею передбачено кримінальну відповідальність не за сам факт несплати в установлений строк податків, зборів, інших обов'язкових платежів, а за умисне ухилення від їх сплати. У зв'язку з цим суд має встановити, що особа мала намір не сплачувати належні до сплати податки, збори, інші обов'язкові платежі в повному обсязі чи певну їх частину.

Про наявність умислу на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів можуть свідчити, наприклад: відсутність податкового обліку чи ведення його з порушенням установленого порядку; перекручування в обліковій або звітній документації; неоприбуткування готівкових коштів, одержаних за виконання робіт чи надання послуг; ведення подвійного (офіційного та неофіційного) обліку; використання банківських рахунків, про які не повідомлено органи державної податкової служби; завищення фактичних затрат, що включаються до собівартості реалізованої продукції, тощо.

На думку слідчого судді, з доданих до клопотання матеріалів, обгрунтовано вбачаються в діях невстановлених осіб, які знімали грошові кошти з банківських рахунків «Мегатекс» (код ЄДРПОУ 20338741) ознаки кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Слідчий суддя погоджується з тим, що документи, які знаходяться у Маріупольському відділенні ПАТ «ПІБ» в Донецькій області (МФО 300012)можуть містити відомості, за допомогою яких досудове слідство може встановити наявність або відсутність умислу в діях службових осіб «Мегатекс» (код ЄДРПОУ 20338741), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Відповідно ч.5 ст.163 КПК України передбачає, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя також погоджується до доводами слідчого, що без вилучення оригіналів вказаних документів, проведення почеркознавчої експертизи підписів осіб, що їх склали та відбитків печаток буде ускладнено.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи та речі, які перелічені у клопотанні, самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин у даному провадженні; доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Крім того, у судовому засіданні доведена необхідність їх вилучення, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

1. Клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВКР Слідчого Управління Фінансових Розслідувань ГУ ДФС в Донецькій області Харлап М.Д. - задовольнити частково.

2. Зобов'язати відповідальну посадову особу ПАТ "ПРОМІНВЕСТБАНК" (код ЄДРПОУ 00039002) надати старшому слідчому з ОВС 2-го ВКР Слідчого Управління Фінансових Розслідувань ГУ ДФС в Донецькій області Харлап Марині Дмитрівні тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю та якими володіє Маріупольське відділення ПАТ "ПРОМІНВЕСТБАНК" в Донецькій області (МФО 300012), яке розташоване за адресою: м. Маріуполь, просп. Ілліча, буд.135, а саме:

2.1. оригіналів реєстру руху грошових коштів ТОВ «Мегатекс» (код ЄДРПОУ 20338741) по рахунку № 26082301550431(усі види валют) за період з 01.01.2014 по 27.04.2015 на паперовому та електронному носіях по кредитовим та дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів їх коду ЄДРПОУ, найменуванням, сумами та призначенням платежів, МФО банку відправника, а також з обов'язковою вказівкою дати та точного часу платежу, валютою платежу, залишку грошових коштів на початок та кінець робочого дня, заявок та чеків на зняття готівки (грошових чеків), платіжних доручень за вказаний період часу, - з можливістю зняття копій з цих документів або вилученням їх оригіналів;

2.2. оригіналів договорів ТОВ «Мегатекс» (код ЄДРПОУ 20338741) про надання фінансової допомоги, які стосуються періоду з 01.01.2014 по 27.04.2015 рік, - з можливістю зняття копій з цих документів;

2.3. оригіналу юридичної справи на відкриття рахунку № 26082301550431, у тому числі - договорів на відкриття рахунків, копії Статуту, наказів та протоколів загальних зборів про призначення службових осіб, карток зі зразками підписів службових осіб та відбитків печатки ТОВ «Мегатекс» (код ЄДРПОУ 20338741), - з можливістю зняття копій з цих документів.

3. Строк дії ухвали - з 03 серпня 2015 року по 03 вересня 2015 року включно.

4. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням старшого слідчого з ОВС 2-го ВКР Слідчого Управління Фінансових Розслідувань ГУ ДФС в Донецькій області Харлап М.Д. має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

5. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна