Ухвала суду № 47883202, 31.07.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/5020/15-к

Провадження № 1-кс/265/1088/15

Орджонікідзевський районний суд міста Маріуполя Донецької області

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

31 липня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Щербіна А.В., за участю секретаря судового засідання Карповій Н.В., прокурора Хая Д.В., слідчого Старик В.А., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Старик В.А. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

29 липня 2015 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Донецькій області Старик В.А., яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінні ТОВ «Нова Пошта» (код ЄДРПОУ 31316718), що розташоване за адресою: Полтавська область, м.Полтава, вул.Фрунзе, 67, та містять, підтверджують відомості щодо отримання та/або відправлення посилок (вантажу, документів) особами, зазначеними у клопотанні.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначив, що у провадженні CУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до ЄРДР за №32015050000000051 від 12.06.15 року відносно невстановлених службових осіб ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258851), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період з 01.01.2013 року по 01.05.2015 року невстановлені службові особи ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258851), зареєстрованого за адресою: Донецька область, м.Маріуполь, вул.Кронштадтська, буд.6, невстановлені службові особи якого, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог Податкового Кодексу України, з метою маскування незаконного походження ТМЦ (робіт, послуг) провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (ЄДРПОУ 37793334), ТОВ «ПУМА ГРУП» (ЄДРПОУ 38546145), ТОВ «ОРДЖО-СЕРВІС» (ЄДРПОУ 38774328), ТОВ «ГЛОБАЛ АЛЬЯНС ГРУП» (ЄДРПОУ 38916909), ТОВ «БАЛТИМОР ГРУП» (ЄДРПОУ 39118064), ТОВ «ІЛІМ ПАЛМ», які в свою чергу здійснювали операції з СГД: ПП «Троя» (ЄДРПОУ 21534772), ТОВ «КПЦ КОНДОР» (ЄДРПОУ 34823795), ТОВ «БК «АРС Девелопмент» (ЄДРПОУ 39081899), ТОВ «Преміум прінт солюшинс» (ЄДРПОУ 37264367), ТОВ «БК «Грандес 2020» (ЄДРПОУ 39194742), ТОВ «Денекс груп» (ЄДРПОУ 38947518), ТОВ «Анімус» (ЄДРПОУ 35370758), ТОВ «БТ «Будклаб вест» (ЄДРПОУ 39323476), ТОВ «Пума груп» (ЄДРПОУ 38546145), ТОВ «Лакшерістарт» (ЄДРПОУ 38749045), ТОВ «БК «Гранд моноліт» (ЄДРПОУ 38865797), ТОВ «Глобал альянс груп» (ЄДРПОУ 38916909), ТОВ «Балтимор груп» (ЄДРПОУ 39118064), ТОВ «Ілім палм» (ЄДРПОУ 39408232).

Згідно листа управління служби безпеки України в Донецькій області №56/34-735 н/т від 04.06.2015 встановлено, що ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС», ПП «РЕАЛ-СТРОЙ», ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» в період з 2013-2015 рр. здійснюють безтоварні фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Троя», ТОВ «БК «АРС Девелопмент», ТОВ «Преміум прінт солюшинс», ТОВ «БК «Грандес 2020», ТОВ «Денекс груп», ТОВ «Анімус», ТОВ «Орджо-сервіс», ТОВ «БТ «Будклаб вест», ТОВ «Пума груп», ТОВ «Лакшерістарт», ТОВ «БК «Гранд моноліт», ТОВ «Глобал альянс груп», ТОВ «Балтимор груп», ТОВ «Ілім палм».

Зазначені підприємства входять до конвертаційного центру (далі - КЦ) та підконтрольні одній групі осіб. Діяльність даних підприємств має ознаки фіктивності і орієнтована на надання послуг державним та комунальним підприємствам, має транзитно-конвертаційну спрямованість, сутність якої полягає в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялись неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізити зазначених підприємств і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту.

Згідно висновку дослідження №30/05-99-16-01-06-2/32258851 від 11.06.15 «Про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258851) по взаємовідносинам з державним підприємством «Морський торговельний порт «Южний» (код ЄДРПОУ 4704790) та державним підприємством «Маріупольський морський торговельний порт» (код ЄДРПОУ 1125755) за період 2013-2015 рік», проведеного головним державним ревізор-інспектором відділу перевірок сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФC у Донецькій області, невстановлені службові особи ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258851) перерахували грошові кошти на адресу підконтрольних СГД з ознаками «вигодотранспортуючих» та «зустрічних транзитів» ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (ЄДРПОУ 37793334), ТОВ «ПУМА ГРУП» (ЄДРПОУ 38546145), ТОВ «ОРДЖО-СЕРВІС» (ЄДРПОУ 38774328), ТОВ «ГЛОБАЛ АЛЬЯНС ГРУП» (ЄДРПОУ 38916909), ТОВ «БАЛТИМОР ГРУП» (ЄДРПОУ 39118064), ТОВ «ІЛІМ ПАЛМ», які в свою чергу здійснювали операції з СГД, що мають «транзитно-конвертаційну» спрямованість, в результаті чого, зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 3760650,99 грн., що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що складає понад 5000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що організатором дилерської ланки КЦ є ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 який також відповідає за формування клієнтської бази, керівником дилерської ланки КЦ є ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3, виготовленням фальсифікованих документів від «фіктивних» підприємств займається ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_4, функціями по реєстрації (придбанню) фіктивних підприємств займається ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_5, ліквідацією підприємств та поданням підроблених документів від «фіктивних» підприємств до податкових інспекцій та державних установ займається ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_6, дилером КЦ є ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_7 який контактує з підприємствами м. Маріуполя та іншими клієнтами та надає клієнтам реквізити фіктивних підприємств для перерахування грошових коштів, головним бухгалтером КЦ який відповідає за організацію формування податкової звітності є ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_8, дилером КЦ є ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_9, функції операціоніста виконує ОСОБА_14 ІНФОРМАЦІЯ_10, функціями по замовленню готівки в банківських установах та контролюванням розрахунків готівкою з клієнтами КЦ займається ОСОБА_15 ІНФОРМАЦІЯ_11, також до діяльності КЦ причетні ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23.

09.07.2015 року було проведено слідчі дії (обшуки), вході яких було встановлено та вилучено 157 печаток різних підприємств, які входять до складу «КЦ».

Також, в ході допиту, в якості свідка ОСОБА_11 (кур'єр КЦ) встановлено, що вказівки по переміщенню документів та грошових коштів він отримував від ОСОБА_7 та ОСОБА_24 Також вході допиту ОСОБА_11 повідомив, що документи фінансово-господарської діяльності клієнти (підприємства реального сектору економіки) спрямовували засобами «Нова Пошта» в адрес ОСОБА_25, який в подальшому передавав дані документи для оформлення ОСОБА_8.

10.07.2015 року було відібрано пояснення у працівника «КЦ» ОСОБА_8, який повідомив, що в його обов'язки входило оформлення, отримання та передача складених документів бухгалтерського обліку та податкової звітності від «фіктивних» та «транзитних» підприємств по безтоварним операціям підприємствам реального сектору економіки. Також ОСОБА_8 повідомив, що оформлені фіктивні документи по неіснуючим фінансово-господарським операціям передавались клієнтам (підприємствам реального сектору економіки) засобами «Нова пошта», при передачі документів ОСОБА_8 представлявся ОСОБА_26 та надавав номер мобільного телефону 063-33-69-508.

У зв'язку із вищевикладеним, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до первинних документів, які містять відомості щодо отримання та/або відправлення посилок (вантажу, документів) особами, зазначеними у клопотанні та перебувають у володінні ТОВ «Нова Пошта» (код ЄДРПОУ 31316718), що розташоване за адресою: Полтавська область, м.Полтава, вул.Фрунзе, 67. Відомості, що містяться в цих документах, слідчий планує використовувати під час досудового розслідування як докази взаємозв'язку осіб, що входять до складу КЦ (ОСОБА_11, ОСОБА_8, ОСОБА_25, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_27, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_24.) з іншими невстановленими особами які діяли від підприємств реального сектору економіки.

Відомості, що містяться у витребуваних документах слідчий планує використовувати, для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема вказаними документами буде підтверджуватись факт отримання службовими особами підприємств реального сектору економіки, підробних документів від фіктивних підприємств по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам.

В судовому засіданні, прокурор та слідчий підтримали подане клопотання, та просили його задовольнити.

Представники ТОВ «Нова Пошта» (код ЄДРПОУ 31316718) в судове засідання не викликалися, у зв'язку з тим, що на думку слідчого, існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів, оскільки відомості про намір їх вилучення стануть відомі відправнику та отримувачу вантажу, що дасть їм можливість зміни або знищення відповідних документів щодо отримання та відправлення вантажу.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст.160 КПК України передбачає, що у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Як вбачається з поданого клопотання, CУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відносно невстановлених службових осіб ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258851), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Повідомлення про підозру в порядку ст.ст. 276-279 КПК України не складалось.

Пункт 3 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 8 жовтня 2004 р. № 15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів» роз'яснює, що за змістом ст.212 КК відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введені в установленому законом порядку і зараховуються до бюджетів чи державних цільових фондів, настає лише в разі, коли це діяння вчинено умисно. Мотив для кваліфікації останнього значення не має. Зазначеною статтею передбачено кримінальну відповідальність не за сам факт несплати в установлений строк податків, зборів, інших обов'язкових платежів, а за умисне ухилення від їх сплати. У зв'язку з цим суд має встановити, що особа мала намір не сплачувати належні до сплати податки, збори, інші обов'язкові платежі в повному обсязі чи певну їх частину.

Про наявність умислу на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів можуть свідчити, наприклад: відсутність податкового обліку чи ведення його з порушенням установленого порядку; перекручування в обліковій або звітній документації; неоприбуткування готівкових коштів, одержаних за виконання робіт чи надання послуг; ведення подвійного (офіційного та неофіційного) обліку; використання банківських рахунків, про які не повідомлено органи державної податкової служби; завищення фактичних затрат, що включаються до собівартості реалізованої продукції, тощо.

На думку слідчого судді, з доданих до клопотання матеріалів, обгрунтовано вбачається взаємозв'язок між ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258851), ТОВ «Індустріальна будівельна група» (код ЄДРПОУ37793334), ПП «Реал-строй» (код ЄДРПОУ 34908449) та підприємствами, які за інформацією Управління Служби безпеки України в Донецькій області, показань свідка ОСОБА_11, пояснень ОСОБА_8, працівника КЦ, мають ознаки фіктивності та транзитно-конвертаційну спрямованість.

Слідчий суддя погоджується з тим, що документи, які знаходяться у ТОВ «Нова Пошта» (код ЄДРПОУ 31316718) можуть містити відомості, за допомогою яких досудове слідство може встановити факт взаємовідносин службових осіб КЦ між собою та зі службовими особами ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258851), ТОВ «Індустріальна будівельна група» (код ЄДРПОУ37793334), ПП «Реал-строй» (код ЄДРПОУ 34908449), а також підприємствами реального сектору економіки з метою отримання підробних документів від фіктивних підприємств по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам.

Відповідно ч.5 ст.163 КПК України передбачає, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя також погоджується до доводами слідчого, що без вилучення оригіналів вказаних документів, проведення почеркознавчої експертизи підписів осіб, що їх склали та відбитків печаток буде ускладнено.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи та речі, які перелічені у клопотанні, самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин у даному провадженні; доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Крім того, у судовому засіданні доведена необхідність їх вилучення, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

В той же час, слідчий суддя вважає безпідставним клопотання слідчого, в частини покладання на службових осіб ТОВ «Нова Пошта» (код ЄДРПОУ 31316718) обов'язків, які не передбачені положеннями глави 15 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

1. Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Донецькій області Старик В.А. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

2. Зобов'язати відповідальну посадову особу ТОВ «Нова Пошта» (код ЄДРПОУ 31316718) надати старшому слідчому 1-го ВКР Слідчого Управління Фінансових Розслідувань ГУ ДФС в Донецькій області Старик Вадиму Анатолійовичу тимчасовий доступ до документів, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку), які містять інформацію про отримання та відправлення в період з 01.01.2013 р. по 01.05.2015 року посилок (вантажу, документів) наступними особами:

2.1. ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_7 (паспорт НОМЕР_19, виданий Красногвардійським РВ УМВС України в Дніпропетровській області від 02.09.2001 р.);

2.2. ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_4, м.Дніпропетровськ;

2.3. ОСОБА_25, ІНФОРМАЦІЯ_12, НОМЕР_2, м.Дніпропетровськ;

2.4. ОСОБА_26, тел. НОМЕР_3, м.Дніпропетровськ;

2.5. ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_2, іпн. НОМЕР_4, м.Дніпропетровськ;

2.6. ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_3, іпн. НОМЕР_5, м.Дніпропетровськ;

2.7. ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_5, іпн.НОМЕР_20, тел. НОМЕР_6, НОМЕР_7, м.Дніпропетровськ;

2.8. ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_6, іпн. НОМЕР_8, тел. НОМЕР_9, НОМЕР_10, м.Дніпропетровськ;

2.9. ОСОБА_23, тел. НОМЕР_11, НОМЕР_12, м.Дніпропетровськ;

2.10. ОСОБА_27, ІНФОРМАЦІЯ_13, іпн. НОМЕР_13, м.Дніпропетровськ;

2.11. ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_8, іпн.НОМЕР_21, м.Дніпропетровськ;

2.12. ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_9, іпн.НОМЕР_22, м.Дніпропетровськ;

2.13. ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_10, іпн. НОМЕР_14, м.Дніпропетровськ;

2.14. ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_11, іпн.НОМЕР_23, м.Дніпропетровськ;

2.15. ОСОБА_17, ІНФОРМАЦІЯ_14, іпн.НОМЕР_24, м.Дніпропетровськ;

2.16. ОСОБА_18, ІНФОРМАЦІЯ_15, іпн.НОМЕР_25, м.Дніпропетровськ, м.Київ;

2.17. ОСОБА_19, ІНФОРМАЦІЯ_16, іпн.НОМЕР_26, м.Дніпропетровськ;

2.18. ОСОБА_20, ІНФОРМАЦІЯ_17, іпн. НОМЕР_15, м.Дніпропетровськ;

2.19. ОСОБА_21, ІНФОРМАЦІЯ_18, іпн. НОМЕР_16, м.Дніпропетровськ;

2.20. ОСОБА_28, ІНФОРМАЦІЯ_19, тел.НОМЕР_27, НОМЕР_17, м.Маріуполь;

2.21. ОСОБА_22, ІНФОРМАЦІЯ_20, тел. НОМЕР_18, м.Маріуполь,

а саме: генеральних довіреностей встановленої форми, довіреностей у довільній формі, актів отримання посилки (вантажу, документів, ТМЦ), актів прийому вантажу (багажу, документів, ТМЦ) за кількістю та якістю, номери мобільних телефонів, квитанцій про прийом вантажу із зазначенням дати отримання відправлень, найменування товару, контактних, анкетних та паспортних даних відправника, заявок на прийом посилок (вантажу, документів) до перевезення, договорів на транспортно-експедиторські послуги із зазначенням дати відправлень, найменування товару, номери мобільних телефонів, контактних, анкетних та паспортних даних отримувача, а також документів з відомостями щодо відправлень та отримування посилок (вантажу, документів, ТМЦ) із зазначенням дати відправлення (отримання), місця відправлення (отримання), даних щодо юридичної або фізичної особи, яка отримувала (відправляла) посилку (вантаж, документи) з зазначенням П.І.Б особи та/або повну назву юридичної особи, коду ЄДРПОУ, П.І.Б. особи, які діяла від імені юридичної особи та її контактні дані.

3. Строк дії ухвали - з 31 липня 2015 року по 31 серпня 2015 року включно.

4. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням старшого слідчого 1-го ВКР Слідчого Управління Фінансових Розслідувань ГУ ДФС в Донецькій області Старик В.А. має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

5. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна