Ухвала суду № 47814828, 29.07.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/7980/15-к

Провадження № 1-кс/369/1708/15

УХВАЛА

Іменем України

29.07.2015 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Хрипун С.В., при секретарі Бесчастній В.В., за участю ст. слідчого Кухарука О.Г., розглянувши клопотання ст. слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів,які перебувають у володінні ТОВ «Фора» (код ЄДРПОУ 32294897) по кримінальному провадженні № 32014110200000040 від 18.06.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 та ч.3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся ст. слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області, про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 32014110200000040 від 18.06.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 та ч.3 ст. 212 КК України.

Своє клопотання ст. слідчий мотивує тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110200000040 від 18.06.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Фоззі-Фуд» (код ЄДРПОУ 32294926) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 та ч.3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Тема Б» (код ЄДРПОУ 36460480) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Фора» (код ЄДРПОУ 32294897) ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 та ч.3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «КП «Укренергомонтаж» (ЄДРПОУ 04543795) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Вогні Гестії» (код ЄДРПОУ 34647220) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Підставою для початку досудового розслідування є акт №267/10-13-22-03/32294897 від 06.06.2014 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Фора» (код ЄДРПОУ 32294897) з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691) за січень 2014 року» складений працівниками ДПІ у Києво-Святошинському районі, щодо порушень податкового законодавства службовими особами ТОВ «Фора» та акт №293/10-13-22-01-121/32294897 від 18.06.2014 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Фора» (код ЄДРПОУ 32294897) з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691) за період з 01.01.2013 року по 30.05.2014 року».

Згідно висновків перевірки по акту №267/10-13-22-03/32294897 від 06.06.2014 року - службові особи ТОВ «Фора» порушили п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.1, п.201.6 ст. 201, п. 200.3 ст. 200 розділу V Податкового кодексу України, що призвело до заниження суми податку на додану вартість за січень 2014 року на суму 740 496 грн.

Згідно висновків перевірки по акту №293/10-13-22-01-121/32294897 від 18.06.2014 року - службові особи ТОВ «Фора» порушили п.138.1 п.138.5.1 п.138.5 ст. 138, п.139.1.9 п.139.1 ст. 139, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п.201.6, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, що призвело до заниження суми податку на додану вартість за період з 01.01.2013 року по 30.05.2014 року на суму 14946 712 грн. та занижено податок на прибуток на суму 14199377 грн.

Відповідно встановлено, що службові особи ТОВ «Фора» створили видимість надання мерчандайзингових послуг, розвантажувально-розвантажувальних послуг та послуг з постачання товарів від ТОВ «Торенія», яке має ознаки «фіктивності», що підтверджується рішенням Подільського районного суду м. Києва, яким директора ТОВ «Торенія» ОСОБА_2 визнано винним у вчиненні злочину передбаченого ч.1 ст.205 КК України однак звільнено від кримінальної відповідальності у звязку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

З метою підтвердження або спростування наявності умислу у посадових осіб ТОВ «Фора» на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару, кінцевого споживача товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, для чого необхідно вилучити товарно транспортні накладні, особові справи, інструкції, табелі робочого часу працівників ТОВ «Фора», щоб підтвердити або спростувати фінансові-взаємовідносини з ТОВ «Торенія»,які будуть мати доказове значення у кримінальному провадженні.

Іншим способом, ніж вилучити документи в ТОВ «Фора», щодо взаємовідносин з ТОВ «Торенія», неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Фора».

Окрім того зазначені документи необхідно вилучити в ТОВ «Фора» оскільки вони необхідні для проведення ряду допитів як свідків працівників ТОВ «Фора».

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи які знаходяться в ТОВ «Фора», та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування.

Таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобовязана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ТОВ «Фора» з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні речей та документів.

У судовому засіданні ст. слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити у повному обсязі.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, матеріали кримінального провадження, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його задоволення, оскільки надано достатньо доказів, які свідчать, що вказані ст. слідчим речі та документи знаходяться у володінні ТОВ «Фора», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться у зазначених речах та документах, можуть бути використані як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище речей та документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання ст. слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, задовольнити.

Надати ст. слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 або особам, уповноваженим на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, дозвіл на тимчасовий доступ до речей (матеріальних носіїв) та документів, з можливістю ознайомитися з ними та зробити їх копії на паперовому та електронному носіях інформації, які перебувають у володінні ТОВ «Фора» (код ЄДРПОУ 32294897), юридична адреса: Київська область, м. Вишневе, вул. Промислова, 5), а саме:

-особові справи, накази про призначення та посадові інструкції службових осіб в т.ч. керівника(директора), головного бухгалтера, начальника підрозділу охорони/служби безпеки, начальника відділу по роботі з постачальниками, службових осіб управлінь та підпорядкованих підрозділів: Центрального, Західного, Південного, Східного, Північного регіонів, управління мережі - ТОВ «Фора» (код ЄДРПОУ 32294897) (таких як), та інших осіб підприємства, причетних до здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691);

-табелів робочого часу працівників ТОВ «Фора» (код ЄДРПОУ 32294897), які підписували акти виконаних робіт від ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), в таких як директора підприємства (в т.ч. осіб які діяли від його імені по довіреності, працівники регіональних мереж (Центрального, Західного, Південного, Східного, Північного регіонів), працівників за довіреностями, а також звільнених працівників тощо;

-товарно-транспортних документів на доставку товарно-матеріальних цінностей, сертифікатів виробників та інших документів, які свідчать про транспортування товарів та їх первинних виробників по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691) за 2012 2014 роки.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.В.Хрипун