Ухвала суду № 47768412, 31.07.2015, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

31.07.2015 Справа №607/12714/15-к

Провадження № 1-кс/607/4907/2015

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Позняк В.М., при секретарі судового засідання Осів І.В., за участю старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Лизуник О.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Лизуник О.В., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 32015210000000072 від 23 червня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернулася старший слідчий з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Лизуник О.В., за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області Талаша П.П.

В судовому засіданні старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Лизуник О.В. клопотання підтримала з підстав, викладених у ньому, та просить його задовольнити.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ «Країна Ідей» (код ЄДРПОУ 37306752) протягом березня 2015 року, в порушення ст.22, п.44.1 ст.44, п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.198.1, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, внаслідок відображення в обліку та податковій звітності за березень 2015 року операцій з придбання ПММ від ризикового постачальника ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100) неправомірно сформували податковий кредит з ПДВ та занизили нарахування та сплату ПДВ за березень 2015 року на загальну суму 4 868 414 грн. що є особливо великим розміром.

За даним фактом слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №320152100000000072 від 23 червня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході розслідування встановлено, що між ТОВ «Країна Ідей» та ТОВ «Капітал Х» у березні 2015р. укладено два однотипні договори поставок нафтопродуктів.

Згідно акту перевірки №3774/22-04/37306752 від 09 червня 2015 року, складеного працівниками Тернопільською ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області, ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100, м. Харків) відсутнє за податковою адресою, стан платника «9» - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням, не володіє складськими приміщеннями, відсутні засоби виробництва та транспортування, що прямо вказує на неможливість проведення господарських операцій.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Країна Ідей» (код ЄДРПОУ 37306752) при здійсненні господарської діяльності користувалось банківськими рахунками: №26004000127744 (980, українська гривня), №26059000127744 (980, українська гривня), відкритими у АТ «Укрексімбанк» (МФО - 322313, м. Київ, вул. Горького, 127). Відомості про рух коштів по вказаних рахунках, картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства та інші документи, що містять банківську таємницю, мають доказове значення по кримінальному провадженні, зокрема для встановлення обставин проведених операцій та господарської діяльності ТОВ «Країна Ідей» (код ЄДРПОУ 37306752) з 01 березня 2015 року по 23 липня 2015 року.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них та їх вилученні, копіюванні.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим в клопотанні та в судовому засіданні не було доведено, що є підстави вважати, що без вилучення оригіналів документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, тому, для досягнення дієвості кримінального провадження, слідчий суддя вважає за можливе обмежитись наданням дозволу на тимчасовий доступ, з можливістю виготовлення належним чином засвідчених копій документів, без вилучення їх оригіналів.

Окрім того, слідчим у клопотанні не обгрунтовано необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до інформації про рух коштів по рахунках ТОВ «Країна Ідей» саме за період з 01 березня 2015 року по 23 липня 2015 року, оскільки як вбачається з Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32015210000000072 від 23 червня 2015 року, вказаний період не охоплюється періодом діяльності підприємства, в межах якого здійснюється досудове розслідування у даному кримінальному провадженні. Так, в ЄРДР внесено відомості стосовно діяльності ТОВ «Країна Ідей» за березень 2015 року, а згідно з ч.3 ст. 214 КПК України здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до реєстру, або без такого внесення не допускається.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів ТОВ «Країна Ідей» (код ЄДРПОУ 37306752) за період з 01 березня 2015 року по 31 березня 2015 року, картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, а також те, що слідчим не доведено необхідності вилучення оригіналів вказаних документів, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Лизуник О.В., за погодженням начальника відділу за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області Талаша П.П., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Лизуник Оксані Василівні, старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Зайцеву О.В., оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області Рухтураку В.М., старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області Курівчаку В.І. на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні АТ «Укрексімбанк» (МФО - 322313, м. Київ, вул. Горького, 127), з можливістю виготовлення та вилучення належним чином засвідчених копій документів, а саме:

- інформації (відомостей) про рух коштів по рахунках:

№26004000127744 (980, українська гривня), №26059000127744 (980, українська гривня), якими користувалось ТОВ «Країна Ідей» (код ЄДРПОУ 37306752) за період з 01 березня 2015 року по 31 березня 2015 року, із зазначенням дати та часу перерахування коштів, суми, підстав (призначення) платежу та контрагентів із вказанням їх коду ЄДРПОУ на паперових носіях, з копіюванням на електронні носії інформації;

- карток із зразками печатки та підписів службових осіб ТОВ «Країна Ідей» (код ЄДРПОУ 37306752), пов'язаних з користуванням вищевказаними рахунками;

- документів, які подавалися для відкриття та (або) закриття вищевказаних рахунків ТОВ «Країна Ідей» (код ЄДРПОУ 37306752), а саме: заяв про відкриття рахунків, договорів банківського рахунку, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи і інших установчих та реєстраційних документів підприємства, протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення) службових осіб, інших протоколів; наказів підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідок про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкет клієнта-юридичної особи; заяв службових осіб та повідомлень ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку та інші;

- документів, які свідчать про наявність, встановлення та використання системи «Клієнт-банк» по обслуговуванню вищевказаних рахунків.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ В.М. Позняк