Ухвала суду № 47758635, 05.02.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760-2295-15-к

1-кс-760-489-15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05. 02. 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., розглянувши клопотання старшого слідчого ВКР СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП Василевського Я. П., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Кіпчарським О. П. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100110000179 від 16 травня 2014р,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014100110000179 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.05.2014 року, за фактом вчинення службовими особами ПрАТ «Фарлеп - Інвест» (код за ЄДРПОУ 19199961) кримінального правопорушення передбаченого ч.і ст. 212 КК України.

Дослідженням фінансово - господарських операцій за участю ПрАТ «Фарлеп - Інвест» (код за ЄДРПОУ 19199961) за період з 01.01.2011 по 01.12.2012 було встановлено, що вказане вище підприємство мало взаємовідносини з ТОВ «А1 Сервіс» (код за ЄДРПОУ 37203388), ТОВ «Ект -Сервіс» (код за ЄДРПОУ 37139302), ПП «Декарт» (код за ЄДРПОУ 31685188), ТОВ «Дарінет Сервіс» (код за ЄДРПОУ 35752170), Охоронно - детективне агенство «Пугач» (код за ЄДРПОУ 30703967), ПП «Дует» - Видавничий дім «Харків на долонях» (код за ЄДРПОУ 31342067), ПП «Інтер - Спецпром» (код за ЄДРПОУ 33857378), ТОВ «Сокол» (код за ЄДРПОУ 24990734), ТОВ «Укомлайн» (код ЄДРПОУ 23703980) які не спричиняють реального настання правових наслідків та відсутність взаємозв'язку між витратами здійсненими ПрАТ «Фарлеп - Інвест» на користь ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, та ТОВ «Ексон Рекрутерз» (код ЄДРПОУ 33302885) та господарською діяльністю ПрАТ «Фарлеп - Інвест».

Крім того встановлено, що взаємовідносини ПрАТ «Фарлеп - Інвест» з підприємствами -постачальниками ТОВ «А1 Сервіс», ТОВ «Ект - Сервіс», ПП «Декарт», ТОВ «Дарінет Сервіс», Охоронно - детективне агенство «Пугач», ПП «Дует» - Видавничий дім «Харків на долонях», ПП «Інтер - Спецпром», ТОВ «Сокол», ТОВ «Укомлайн по яким актами документальних перевірок, складені структурними підрозділами Міністерства доходів і зборів у м. Києві, встановлено відсутність об'єктів оподаткування при придбанні товарів (робіт, послуг) та при реалізації товарів (робіт, послуг) покупцям, в результаті чого здійснені висновки по перевіркам щодо вчинення вищевказаними підприємствами нікчемних правочинів, та усі операції купівлі - продажу вищенаведеними підприємствами не спричиняють реального настання правових наслідків, а отже є нікчемними по ланцюгу до «вигодонабувача».

В результаті виконання сторонами нікчемних угод взаємовідносини по господарським операціям між ПрАТ «Фарлеп - Інвест» та вищевказаними підприємствами залишаються не підтвердженими відповідними первинними документами у зв язку із тим, що правочини укладені вишенаведеними підприємствами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, та вчинені з метою приховування сплати податків.

Вищенаведені контрагенти у взаємовідносинах є вигодо транспортуючим суб'єктом (транзитером) - суб'єкт господарювання (платник ПДВ), що здійснює посередницьку функцію між вигодоформуючим суб'єктом та вигодо набувачем, та відображенню у бухгалтерському обліку та податковій звітності підлягає лише та господарська операція, яка фактично відбулась, при наявності первинного документу, що підтверджує таку господарську операцію.

В ході досудового розслідування встановлено, що ПрАТ «Фарлеп - Інвест» в особі генерального директора ОСОБА_5, уклав ряд договорів з ФОП ОСОБА_6 та ОСОБА_4 «Про надання юридичних послуг» ПрАТ «Фарлеп - Інвест» та в подальшому ТОВ «Укомлайн» однак при допиті 15.01.2015 ОСОБА_5 в якості свідка, було встановлено, що договори №0401/11 від 04.01.2011, №1101/01 від 04.01.2011 та № 2803/11 від 28.03.2011, йому не знайомі, та в договорах у якості підписанта використано його Ім'я по батькові, однак він їх не підписував та підпис стоїть не його та хто підписував від його імені йому не відомо.

Таким чином, ПрАТ «Фарлеп - Інвест», за період з 01.01.2011 по 31.12.2012, в порушення п.п. 1.32, п.5.1, п.п. 5.2.1 п.5.2 ст. 5 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств» п. 138.1, 138, 2 СТ.138, п.п. 139.1.9, 139.1.12 п. 139.1 ст. 139, п.6 Податкового кодексу України, занизили податок на прибуток на загальну суму 788 339, 00 грн., та в порушення п. 7.2, п. 7.4.1, п. 7.4.5 п. »7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», п. 187.8 ст. 187, п. 198.3, 198.6 ст. 198, п. 201.1, 201.14, 201.15 ст. 201 Податкового кодексу України, занизили податок на додану вартість на загальну суму 308 215 грн.

21.03.2014 року за даним фактом МГУ Міндоходів - ІДО з обслуговування ВПП складено акт № 316/28-10-42-10/19199961 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПрАТ Фарлеп - Інвест» (код за ЄДРПОУ 19199961) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року.

Кримінальне провадження №32014100110000179 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.05.2013 року, по факту ухилення службовими особами ПрАТ «Фарлеп - Інвест» від сплати податків у значному розмірі, за ознаками злочину, передбаченого ч.і ст. 212 КК України.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, планується отримати тимчасовий доступ та вилучити документи у ПрАТ «Фарлеп - Інвест, що підтверджують фінансово - господарські взаємовідносини» з ФОП ОСОБА_6., ОСОБА_4., та ТОВ «Укомлайн» за укладеними договорами, та підтверджують реальність здійснених та наданих юридичних послуг ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ПрАТ «Фарлеп - Інвест, та укладених договорів між ПрАТ «Фарлеп - Інвест та ТОВ «Укомлайн» «Про надання юридичних послуг» та використання послуг у власній господарській діяльності.

Відповідно до Наказу Міністерства юстиції України від 12.04.2012 № 578/5, яким затверджено «Перелік типових документів, що утворюються в процесі діяльності органів державної влади та місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій, із зазначенням строків зберігання документів» визначено, що первинні бухгалтерські документу які фіксують факт виконання господарських операцій і є підставою для записів в реєстрах бухгалтерського обліку і податкових записів повинні зберігатися на підприємстві 3 роки за умови завершення перевірки державними податковими органами.

Таким чином, у органа досудового розслідування є всі підстави вважати, що оригінали документів знаходяться у офісних приміщеннях ПрАТ «Фарлеп - Інвест», за адресою: м. Київ, вул. Фізкультури, 30В.

Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати правомірність та реальність господарських операцій ПрАТ «Фарлеп - Інвест» з ТОВ «Укомлайн, ФОП ОСОБА_6 та ОСОБА_4, та підтверджуватимуть факт використання послуг ПрАТ «Фарлеп - Інвест» у власній господарській діяльності, справляння податків з даних операцій, а також інших обставин, що мають значення для римінального провадження та тих обставин, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення експертних досліджень, податкових та інших перевірок.

Так, відповідно до п.п. 1.1. «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» визначено, що для проведення очеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Крім того, у відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2013 проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обгрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Враховуючи обставини кримінального провадження, а також мету службових осіб ПрАТ Фарлеп - Інвест», - ухилення від оподаткування, у органу досудового розслідування є всі підстави вважати, що вищевказані оригінали документів, можуть приховуватися службовими особами зазначеного підприємства, будуть передані в невідомому напрямку та добровільно видані не, будуть.

Таким чином, слідством вичерпані законні можливості отримання документів, які будуть слугувати доказами в кримінальному провадженні, єдиним можливим способом отримання даних документів є отримання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів, в зв'язку з чим слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ слідчий.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно з ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1. перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2. самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3. не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП лейтенанту податкової міліції Василевському Ярославу Петровичу з можливістю вилучення оригіналів, а саме документів ПрАТ «Фарлеп - Інвест» (код за ЄДРПОУ 19199961), які перебувають у володінні ПрАТ «Фарлеп - Інвест» та підтверджують фінансово - господарські взаємовідносини з ТОВ «Укомлайн» (код ЄДРПОУ 23703980), ФОП ОСОБА_6 (і.н. НОМЕР_1) та ОСОБА_4 (і.н. НОМЕР_2) за період з 01.01.2011 по 31.12.2012 а саме: посадові інструкції, накази про призначення на посади та звільнення з посад службових осіб (генеральних директорів, в.о. генеральних директорів та їх заступників, начальників юридичних департаментів та їх заступників, фінансових директорів та їх заступників, головних бухгалтерів та їх заступників), та інших службових осіб, які були відповідальними за фінансово - господарську діяльність ПрАТ «Фарлеп - Інвест» та діяли з 01.01.2011 по 31.12.2012, штатний розпис працівників які перебували в трудових відносинах з ПрАТ «Фарлеп - Інвест», трудові договора та накази керівників підприємства про прийняття на роботу за сумісництвом, документи які підтверджують наявність у підприємства філій, представництв та відокремлених підрозділів, договір №0401/11 від 04.01.2011 «Про надання юридичних послуг», договір №1101/01 від 04.01.2011 «Про надання юридичних послуг», договір № 2803/11 від 28.03.2011 «Про надання юридичних послуг» з укладеними до договорів додатковими угодами та додатками до договорів» договори про надання юридичних послуг ПрАТ «Фарлеп - Інвест» ТОВ «Укомлайн» з укладеними до договорів додатковими угодами та додатками до договорів, інші договори які підтверджують фінансово - господарську діяльність між підприємствами, акти про надання юридичних послуг, акти виконаних робіт, накладні, акти прийому передачі робіт (надання послуг), податкові накладні, видаткові накладні, специфікації; рахунки - фактури, товарно - транспортні накладні, накладні на відвантаження, платіжні доручення, виписки по рахунках, сертифікати якості, складські квитанції; реєстри отримання товарів; документи щодо обліку банківських операцій: платіжні доручення та платіжних доручень за період з 01.01.2011 по 31.12.2012; документи щодо обліку підзвітними особами: авансові звіти за період з 01.01.2011 по 31.12.2012; ділова переписка (листа, претензії, тощо), довіреності на отримання товару від вищевказаного підприємства та фізичних осіб підприємців.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бобровник О. В.