Ухвала суду № 47758355, 06.02.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760-2466-15-к

1-кс-760-583-15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06. 02. 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Міжрегіонального головного Управління ДФС - ЦО з обслуговування великих платників Діхтяренко А. В., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідування і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Андрусишин С. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування №32015100110000022 від 30 січня 2015 року за фактом ухилення від сплати податків,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ПАТ «АКБ «НОВИЙ» (код за ЄДРПОУ 19361982, МФО 305062) в період 2012-2013 року передали право вимоги боргу за кредитними договорами, які укладені ПАТ АКБ «Новий» з ДП з ІІ Компанія "Евро-Нафта-АЗС" (ЄДРПОУ 31270972), ТОВ "Електрон-Сервіс" (ЄДРПОУ 31292199), ТОВ "Ірімар" (ЄДРПОУ 31562490), ТОВ "Ірімар" (ЄДРПОУ 31562490), ПП "Iрена" (ЄДРПОУ 32596028), ПП "Кіровоград Арсенал" (33083314), ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1), ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2), ТОВ ПП з II ДОК "Сімонов і Компанія" (ЄДРПОУ 31816648), ТОВ "Газосантехмонтаж" (ЄДРПОУ 31737604), ПП "Богринець-Агро" (ЄДРПОУ 32037109), ТОВ "Наружная реклама" (ЄДРПОУ 32131183), ТОВ "СП "Лiнiя перспективи" (ЄДРПОУ 35543068), ТОВ "Роман Сервiс Груп" (ЄДРПОУ 34482832), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3), ТОВ "Всеукраїнський Автомобільний Союз" (ЄДРПОУ 35123374), ТОВ "Завод електрозварювальних труб "Івіс-Стіл" (ЄДРПОУ 35933104), ПП «Гу-Ам" (ЄДРПОУ 35496929), ТОВ "ФСК Дніпробудсервіс" (ЄДРПОУ 34061857), ТОВ "Лейбл-Еліт" (ЄДРПОУ 35044874), ТОВ "Талекс ПТФ" (ЄДРПОУ 34061913), СФГ "Агрофiрма Славутич" (ЄДРПОУ 30798928), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4), ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_5) в минулих періодах, наступним підприємствам ТОВ Менеджмент - Інжиніринг (ЄДРПОУ 36295902), ТОВ "Опціон Плюс" (ЄДРПОУ 33184613), ТОВ КРЭНДЛЗ (ЄДРПОУ 34496913), ТОВ Магнетіт - Плюс (ЄДРПОУ 35397387), ТОВ "Бізнес - Девелопмент ЛТД" (ЄДРПОУ 35448216), ТОВ Будтехпостач (ЄДРПОУ 36840126), ТОВ "Вега" (ЄДРПОУ 31251530), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_6), ТОВ Модус - Індустрія (ЄДРПОУ 33184828) за 76 679 055.48 грн.

Однак, ТОВ Менеджмент - Інжиніринг (ЄДРПОУ 36295902), ТОВ "Опціон Плюс" (ЄДРПОУ 33184613), ТОВ КРЭНДЛЗ (ЄДРПОУ 34496913), ТОВ Магнетіт - Плюс (ЄДРПОУ 35397387), ТОВ "Бізнес - Девелопмент ЛТД" (ЄДРПОУ 35448216), ТОВ Будтехпостач (ЄДРПОУ 36840126), ТОВ "Вега" (ЄДРПОУ 31251530), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_6), ТОВ Модус - Індустрія (ЄДРПОУ 33184828) не мають право на вимогу боргу за кредитними договорами, оскільки не мають статус фінансових установ.

Таким чином, банківською установою в порушення п.138.1, п.138.2, пп.138.12.2 п.138.12 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 та п.153.5 ст.153 ПКУ завищено витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, за договорами про відступлення права вимоги на загальну суму 71 164 308,64 грн., що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 9 817 220 грн.

Також слідством встановлено, що службові особи ПАТ АКБ «Новий» в 2012 - 2013 році видавали значну суму готівки (близько 4 432 662 200,00 грн.) з поточних рахунків ТОВ «Зернопром» (ЄДРПОУ 32560410), ТОВ «Смєла» (ЄДРПОУ 23646555), ТОВ «Промбудінвест» (ЄДРПОУ 38431975), ТОВ «Елтас» (ЄДРПОУ 38600186), ТОВ «Фаетон Інвест» (ЄДРПОУ 38600474), ТОВ «Камертон Інвест» (ЄДРПОУ 38299631),ТОВ «Техно Сплав» (ЄДРПОУ 37806149), ТОВ «Торгоптпродаж» (ЄДРПОУ 35807973), ТОВ «ТД»Ніко-Центр» (ЄДРПОУ 37806154), ТОВ «Спектр В» (ЄДРПОУ 36094456), ТОВ «Інвестрторгсервіс» (ЄДРПОУ 36726618), ТОВ «Каскад» (ЄДРПОУ 31102743), ПП «Координата -М» (ЄДРПОУ 37214075), ТОВ «Вілма-Плюс» (ЄДРПОУ 37621142), ТОВ «Лайт Вест» (ЄДРПОУ 37213836), ПП «Техноснаб»(ЄДРПОУ 32513727), ТОВ «Амаріс Плюс» (ЄДРПОУ 37538704), ТОВ «ППМ Сервіс» (ЄДРПОУ 37900374), ТОВ «Сигма» (ЄДРПОУ 36725876), ТОВ «Інтеграл Маркет» (ЄДРПОУ 37068902), ПП «Промоснастка» (ЄДРПОУ 35203653), ТОВ «ЛВТ»Сінтез» (ЄДРПОУ 38361154), ТОВ «Мегапромторг» (ЄДРПОУ 38359522), ТОВ «Гамбіт ЛТД» (ЄДРПОУ 38295218), ТОВ «Вік-Імекс» (ЄДРПОУ 38597556), ТОВ «Лот Трейдінг» (ЄДРПОУ 38600469), ТОВ «Укрспецресурси» (ЄДРПОУ 38600191), ТОВ «Рік Плюс» (ЄДРПОУ 38600212) через касу банку фізичним особам ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_7), ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_8), ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_9), ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_10), ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_11), ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_12), ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_13), ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_14), ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_15) на закупівлю сільськогосподарської продукції.

Однак встановлено, що готівка видана фізичним особам з каси Банку не була використана на закупівлю сільськогосподарської продукції вищевказаними юридичними особами.

Крім того, до перевірки не було надано касові документи по відокремлених підрозділах Банку, які підтверджували фактичне зняття фізичними особами з каси відділень готівкових коштів на закупівлю сільськогосподарської продукції у населення (заяви на видачу готівки, грошові чеки, довіреність фізичних осіб на зняття готівки), які б дали можливість ідентифікувати фізичних осіб.

Таким чином, на порушення пп.164.2.19 п.164.2 ст.164, пп.168.1.1, 168.1.4 п.168.1 ст.168, абз.„а" п.171.2 ст.171, ст.176 ПКУ Банком при виплаті платнику податку інших доходів з каси банку у загальній сумі 4 432 662 200,00 грн. не нарахований, не утриманий та не перерахований до бюджету ПДФО у розмірі 753 534 069,00 грн.

З метою встановлення відомостей по поточних рахунках ТОВ «Каскад» (ЄДРПОУ 31102743), які мають значення для встановлення істини у справі, в тому числі про операції, проведені на користь чи за дорученням вказаного клієнта, здійснені ним угоди, відомості про осіб, які фактично відкривали рахунок в установі банку і користувались ним при здійсненні діяльності, відомостей щодо фактичного перерахування чи не перерахування грошових коштів по зазначеним вище фінансово-господарським взаємовідносинам на даний час виникає необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, а також вилученні речей і оригіналів документів, які становлять банківську таємницю.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що в приміщенні ПАТ "АКБ Новий" (МФО 305062) (ЄДРПОУ 19361982), за адресою: м. Дніпропетровськ пр. К.Маркса, 93 знаходиться інформація про рух коштів по рахунку № НОМЕР_16, який належать ТОВ «Каскад» (ЄДРПОУ 31102743) та має значення для встановлення істини в даному кримінальному провадженні.

Отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку неможливо.

Враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів, які перебувають у володінні ПАТ "АКБ Новий" (МФО 305062) (ЄДРПОУ 19361982), за адресою: м. Дніпропетровськ пр. К.Маркса, 93, та становлять банківську таємницю, а саме відомості про стан рахунка № НОМЕР_16, що належить ТОВ «Каскад» (ЄДРПОУ 31102743), операції, проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, дані про службових осіб та інших осіб, які розпоряджалися рухом коштів по даному рахунку, картки із зразками підписів та відбитком печатки, накази (протоколи зборів засновників) та інші документи які містяться в справі з юридичного оформлення відкриття та використання рахунків, які необхідно дослідити, провести почеркові експертизи, тощо, без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів і які є банківською таємницею.

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

Також, враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вищевказаних оригіналів документів, слідчий просив клопотання розглянути без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться документи.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС І ВКР СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП Діхтяренку Андрію Володимировичу тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення речей і оригіналів документів ТОВ «Каскад» (ЄДРПОУ 31102743), які перебувають у володінні ПАТ "АКБ Новий" (МФО 305062) (ЄДРПОУ 19361982), за адресою: м. Дніпропетровськ пр. К.Маркса, 93 за місцем їх фактичного місцезнаходження та становлять банківську таємницю, а саме:

юридичної справи про відкриття та використання рахунка № НОМЕР_16; карток із зразками підписів та відтисків печаток по відкриттю рахунка № НОМЕР_16; комп'ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахунку № НОМЕР_16 за період з 01.01.2012 по 31.12.2013 року в електронному та паперовому вигляді; угод, актів прийому - передачі та інших документів, на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу типу "Інтернет - клієнт - банк;

- договори щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги;

повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з'єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з'єднувались службові особи в паперовому та електронному вигляді 01.01.2012 по 31.12.2013 року; відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунком та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк» в паперовому вигляді; заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки та довіреність юридичних (фізичних) осіб на знаття готівки за період з 01.01.2012 по 31.12.2013 року.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бобровник О. В.