Ухвала суду № 47758317, 24.02.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760-3750-15-к

1-кс-760-899-15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24. 02. 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного Управління ДФС - ЦО з обслуговування великих платників Василевського Я. П., погоджене старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Кіпчарським О. П. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за №32014100110000266 від 21 липня 2014р,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС - ЦО з обслуговування ВП здійснюється досудове розслідування у кримінальних провадженнях №32014100110000266 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.07.2014 року, за фактом вчинення службовими особами ПАТ «Укртрансгаз» (код ЄДРПОУ 30019801) кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, та №32014100110000281 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.07.2014 року, за фактом вчинення службовими ПАТ «Укртрансгаз» кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

05.08.2014 року кримінальне провадження №32014100110000266 та №32014100110000281 об'єднано Генеральною прокуратурою України, в одне провадження якому присвоєно номер №32014100110000266.

ПАТ «Укртрансгаз» створене в результаті реорганізації ДК «Укртрансгаз» НАК «Нафтогаз України» (код ЄДРГІОУ 30019801) шляхом перетворення у ПАТ «Укртрансгаз», відповідно до Розпорядження Кабінету Міністрів України від 13.06.2012р. №360-р, наказу Міненерговугілля України від 18.07.2012р. №530, Протоколу №215 від 12.11.2012р. засідання правління Національної акціонерної компанії «Нафтогаз України», рішення установчих зборів товариства від 25.12.2012р.

Службові особи ПАТ «Укртрансгаз» в порушення п.п. «б» п.39.2 ст.39, п.п.153.2.1 п.153.2 ст.153 «Податкового Кодексу України» при наданні послуг по транзиту природного газу територією України, з пов'язаною особою НАК «Нафтогаз України» (ЄДРПОУ 20077720) за період з 01.01.2013 по 31.08.2013., занизили податок на прибуток на загальну суму 1 474 603 329 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що між ПАТ «Укртрансгаз» та НАК «Нафтогаз України» укладено договір на транзит природного газу територією України №1302000025 від 31.01.2013р., згідно п. 1.1 якого виконавець ПАТ «Укртрансгаз» зобов'язується надати послуги з транзиту природного газу територією України на умовах даного договору, умов контракту від 19.01.2009р. №ТКГУ між НАК «Нафтогаз України» і ВАТ «Газпром» «Про обсяги та умови транзиту природного газу через територію України на період з 2009 по 2019 роки», Контракту між НАК «Нафтогаз України» та AT «Молдовагаз» «Про обсяги та умови транспортування газу територією України в 2013 році» та інших підприємств, які мають контракти з НАК «Нафтогаз України», а замовник - НАК «Нафтогаз України» зобов'язується прийняти та оплатити надані послуги.

Згідно вищевказаного договору на транзит природного газу територією України від 31.01.13р. укладеного між ПАТ «Укртрансгаз» та НАК «Нафтогаз України», тариф за послуги по транзиту 1 тис.куб.м: природного газу територією України становить 106,90 грн., ПДВ непередбачений. Вказаний тариф ПАТ «Укртрансгаз» суттєво відрізняється від тарифів на транспортування природного газу магістральними трубопроводами на території України, що регулюються НКРЕ.

Різниця між тарифом ПАТ «Укртрансгаз», згідно вищевказаного договору, та загальним тарифом на транспортування природного газу, згідно Постанови НКРЕ (від 28.12.11. №131 із змінами та доповненнями) становить 198,70 грн. за 1 тис.куб.м:. (відповідно до змін внесених Постановою НКРЕ від 27.12.12) та 188,70 грн. за 1 тис.куб.м. (відповідно до змін внесених Постановою НКРЕ від 27.06.13).

Господарські операції з транзиту природного газу між ПАТ «Укртрансгаз» та НАК «Нафтогаз України», здійснені у період з 01.01.13р. по 31.08.13р. не відповідають рівню звичайної ціни, яка повинна бути встановлена на підставі різниці, обрахованої між вартістю послуг, що надавались НАК «Нафтогаз України» для ВАТ «Газпром», АТ «Молдовагаз» та вартістю послуг ПАТ «Укртрансгаз» для НАК «Нафтогаз України».

Крім того встановлено, що протягом січня - серпня 2013 року ПАТ «Укртрансгаз» надав НАК «Нафтогаз України» послуги з транзиту природного газу територією України в обсязі 54442543,48 тис.куб.м. вартістю 5 819 907 897,58 грн. в тому числі за маршрутами до країн Європи в обсязі 53073270,18 тис.куб.м. вартістю 5 673 532 582,35 грн., до Республіки Молдови в обсязі 1 369 273,30 тис.куб.м. вартістю 146 375 315,25 грн., при тому ціна реалізації (перепродажу) даних послуг НАК «Нафтогаз України» третім особам (ВАТ «Газпром» та АТ «Молдовагаз») на 9 326 463 555 грн. перевищує ціну реалізації ПАТ «Укртрансгаз» для НАК «Нафтогаз України».

При дослідженні послуг транзиту природного газу територією України по ланцюгу ПАТ «Укртрансгаз» - НАК «Нафтогаз України» - ВАТ «Газпром» та АТ «Молдовагаз» за період січень - серпень 2013р., обсяги наданих послуг по транзиту газу за вищевказаним договором ПАТ «Укртрансгаз» є ідентичними обсягам наданих НАК «Нафтогаз України» для ВАТ «Газпром» та АТ «Молдовагаз» та відповідають обсягам природного газу транзитного за даними митних декларацій ВАТ «Газпром» та АТ «Молдовагаз» за період січень - серпень 2013 року.

Кримінальне провадження №32014100110000266 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.07.2014 року, по факту ухилення службовими особами ПАТ «Укртрансгаз» від сплати податків у особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Як встановлено в ході досудового розслідування, перерахування грошових коштів по операціях між НАК «Нафтогаз України» та ПАТ «Укртрансгаз» та здійснювалось через розрахунковий рахунок №26000100664001 (українська гривня) відкритий НАК «Нафтогаз України» у ПАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346).

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, планується отримати тимчасовий доступ до виписок руху грошовий коштів НАК «Нафтогаз України», які підтверджують отримання грошових коштів по господарським операціям з ПАТ «Укртрансгаз».

Відповідно до Постанови Національного Банку України 12.11.2003 №492, якою затверджено «Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», документи щодо стану поточного рахунку №26000100664001 - українська гривня, клієнта НАК «Нафтогаз України» знаходяться у розпорядженні ПАТ «Альфа-Банк».

Таким чином, у органа досудового розслідування є всі підстави вважати, що виписки щодо руху грошових коштів НАК «Нафтогаз України» находяться у ПАТ «Альфа-Банк» за адресою: м. Київ, вул. Десятинна, 4/6.

Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів господарських взаємовідносин, правомірність визначення звичайної ціни за надані послуги пов'язаній особі та ціни перепродажу ідентичних послуг (покупцем) третій особі, а саме транзит газу територією України між НАК «Нафтогаз України» та ПАТ «Укртрансгаз» а також перерахування грошових коштів за поставлені товари (надані послуги), договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку, обставин, що мають значення для кримінального провадження та тих обставин, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення експертних досліджень, податкових та інших перевірок.

Враховуючи викладене, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів, які перебувають у володінні ПАТ «Альфа-Банк» які будуть мати доказове значення у даному кримінальному провадженні та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, в зв'язку з чим слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ слідчий.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно з ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1. перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2. самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3. не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП, лейтенанту податкової міліції Василевському Ярославу Петровичу, учасникам слідчої групи, або іншій особі за дорученням слідчого, з можливістю вилучення оригіналів документів за період з 01.01.2013 по 01.08.2013, НАК «Нафтогаз України» (ЄДРПОУ 20077720) які перебувають у володінні ПАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346, м. Київ, вул. Десятинна, 4/6) та становлять банківську таємницю, а саме:

- виписок про рух грошових коштів по рахунку №26000100664001 (українська гривня), на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ.

документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття вищевказаних рахунків рахунку, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб; карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки; листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку; заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок; договорів, укладених на користь чи за дорученням НАК «Нафтогаз України» з 01.01.2013 по 01.08.2013, в тому числі договорів укладених з іншими суб'єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів; договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку; банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи "Банк-Клієнт"; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміциляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення; документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення; вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бобровник О. В.