Ухвала суду № 47740116, 14.10.2014, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/15624/14-к

1-кс/295/6105/14

УХВАЛА

Іменем України

14.10.2014 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м.Житомира Полонець С,М., при секретарі Хитрич А.М., за участю начальника ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, яке винесене слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законності у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3, по кримінальному провадженню №32013060000000086 -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся із клопотанням посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32013060000000086, щодо службових осіб ТОВ Укреколайн (код за ЄДР 35825128) за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, внесеному до Єдиний реєстр досудових розслідувань 19 липня 2013 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ Укреколайн Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ Укреколайн завищили валові витрати та незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість шляхом відображення протягом 2011-2013 років в бухгалтерському та податковому обліках проведення безтоварних операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ Інфостіл 2008 (код ЄДР 35678045), ТОВ Флорена плюс (код ЄДР 35851839), ТОВ ОСОБА_2 плюс юг (код ЄДР 37113986), ТОВ Корпоративні мобільні рішення (код ЄДР 36476024), ПП ТДАквалайн (код ЄДР 36593277), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків в особливо великих розмірах на загальну суму 2 900 тис грн.

Також встановлено, що ОСОБА_4 (іден. номер НОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець ІНФОРМАЦІЯ_2), згідно реєстраційних та установчих документів являється керівником ТОВ Корпоративні мобільні рішення (код ЄДР 36476024), ПП ТДАквалайн (код ЄДР 36593277) та являється номінальним (підставним) директором двох вищевказаних підприємств, фактично не має відношення до провадження даними СГД фінансово господарської діяльності. Також встановлено, що дана особа за грошову винагороду вступила в злочинну змову з невстановленими особами, та здійснює для них пошук осіб, що за грошову винагороду будуть виконувати роль номінальних (підставних) службових осіб на «фіктивних» підприємствах, які сприяють підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків, шляхом конвертації безготівкових коштів в готівкові з наданням відповідних документів прикриття незаконної діяльності.

У ходжі досудового розслідування за адресою ОСОБА_4 проведено обшук, в ході проведення якого вилучено компютерну техніку. В результаті огляду зазначено компютерної техніки, виявлено список підприємств та осіб, які являються керівниками цих підприємств, а також в списку напроти кожної особи, зазначена сума грошової винагороди за здійснення реєстрації підприємства, в розмірах 200-300 доларів. Таким підприємством із вказаного списку, являється ТОВ «Глінда» (код ЄДР 38354367), що свідчить про його «ризиковість», та реєстрацію на підставну особу, яка не має відношення до здійснення його діяльності.

Також встановлено та допитано керівника ТОВ «Глінда» - ОСОБА_5, який вказав, що відношення до діяльності підприємства ніякого не має, а здійснив реєстрацію виключно за грошову винагороду.

Проведеним аналізом руху коштів по рахунку ТОВ «Глінда» №26007100763000, відкритому для останнього в ПАТ «КБ «Надра» (МФО 380764) встановлено проведення фінансово-господарських операцій із ТОВ « 7 Ко» (код ЄДР 35919472), які не задекларували факт продажу та придбання (відповідно) товарів, робіт і послуг.

Відповідно в свою чергу, аналогічно на рахунки відкриті для ТОВ « 7 Ко» (код ЄДР 35919472), без свого належного відображення в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків, перераховувалися кошти від ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код ЄДР 37243279).

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобовязані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, повязаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, повязаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Слідчий у клопотанні просить надати тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення на ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код ЄДР 37243279) наступні документи:

договори (угоди) укладені між ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код ЄДР 37243279) та ТОВ « 7 Ко» (код ЄДР 35919472).

додаткові договори (угоди) укладені між ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код ЄДР 37243279) та ТОВ « 7 Ко» (код ЄДР 35919472).

журнал реєстрації договорів ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код ЄДР 37243279), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « 7 Ко» (код ЄДР 35919472).

накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код ЄДР 37243279) товарів, робіт (послуг) у ТОВ « 7 Ко» (код ЄДР 35919472),

товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ «7 Ко» (код ЄДР 35919472) товарно-матеріальних цінностей ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код ЄДР 37243279),

акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код ЄДР 37243279) та ТОВ « 7 Ко» (код ЄДР 35919472),

рахунки-фактури на оплату ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код ЄДР 37243279) за придбані у ТОВ « 7 Ко» (код ЄДР 35919472) товари (роботи) послуги,

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Виходячи з того, що оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код ЄДР 37243279) та ТОВ « 7 Ко» (код ЄДР 35919472), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тимчасове вилучення документів необхідне для проведення експертизи і без такого вилучення існує загроза зміни або знищення первинних документів фінансово-господарської діяльності.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2, а також особам які будуть діяти за його дорученням (постановою про проведення процесуальних дій на іншій території), тимчасовий доступ та можливість вилучення у ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код ЄДР 37243279), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код ЄДР 37243279) та ТОВ « 7 Ко» (код ЄДР 35919472) за період часу з 01.01.2012 по дату оголошення ухвали, у тому числі:

·договори (угоди) укладені між ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код ЄДР 37243279) та ТОВ « 7 Ко» (код ЄДР 35919472).

·додаткові договори (угоди) укладені між ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код ЄДР 37243279) та ТОВ « 7 Ко» (код ЄДР 35919472).

·журнал реєстрації договорів ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код ЄДР 37243279), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « 7 Ко» (код ЄДР 35919472).

·накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код ЄДР 37243279) товарів, робіт (послуг) у ТОВ « 7 Ко» (код ЄДР 35919472),

·товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ «7 Ко» (код ЄДР 35919472) товарно-матеріальних цінностей ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код ЄДР 37243279),

·акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код ЄДР 37243279) та ТОВ « 7 Ко» (код ЄДР 35919472),

·рахунки-фактури на оплату ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код ЄДР 37243279) за придбані у ТОВ « 7 Ко» (код ЄДР 35919472) товари (роботи) послуги,

Встановити строк дії ухвали до 14.11.2014 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.М.Полонець