Ухвала суду № 47728041, 23.04.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/5450/15-к

Провадження № 1-кс/234/966/15

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей та документів

м. Краматорськ 23 квітня 2015 року

Слідчий суддя Краматорського міського суду Ткачова С.М., за участю секретаря Лукаш В.В., слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1,

Розглянув клопотання слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні службових осіб.

Клопотання надійшло до суду 21.04.2015 року.

Суд перевірив надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження за №32015050840000004, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 та ч. 3 ст. 212-1 КК України, у рамках якого було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого,

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за №32015050840000004, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 та ч. 3 ст. 212-1 КК України, відповідає вимогам ст.ст.162, 160 КПК України.

Слідчий 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 довів: 16.10.2014 співробітниками Красноармійської ОДПІ було складено акт №749/05-16-22-01/33504964/ від 16.10.2014 та довідка до нього №39/05-06-17-03/ від 16.10.2014 про результати документальної планової виїзної перевірки Відокремленого підрозділу Шахта Стаханова державного підприємства Красноармійськвугілля (ЄДРПОУ 33504964) з питань дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб, збору за першу реєстрацію транспортного засобу, державного мита, правильності нарахування, обчислення, та сплати загальнообовязкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року.

Згідно акту №749/05-16-22-01/33839081/ від 16.10.2014 та довідки до нього №39/05-06-17-03/ від 16.10.2014 встановлено, що посадові особи ВП Шахта Стаханова ДП Красноармійськвугілля в період з 01.01.2013 по 31.12.2013 в порушення вимог ст. пп.168.1.2, 168.1.5 п.168.1 ст. 168 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI (із змінами і доповненнями) не перерахували податок на доходи фізичних осіб у загальній сумі 3 3504 964 грн., чим самим ухилися від сплати податку на доходи фізичних осіб в особливо великому розмірі.

За даним фактом 06.04.2015 було внесено відомості до ЄРДР за №32015050840000004 за ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування по КП №32015050840000004 в ході вивчення акту №749/05-16-22-01/33839081/ від 16.10.2014 та довідки до нього №39/05-06-17-03/ від 16.10.2014 встановлено несвоєчасне перерахування єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування на загальну суму більш, ніж 3 000 000 грн., у звязку з чим у діях посадових осіб ВП Шахта Стаханова ДП Красноармійськвугілля вибачається склад кримінального правопорушення, що виразилось в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування з ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212-1 КК України.

За даним фактом 08.04.2015 було внесено відомості до ЄРДР за №32015050840000006 за ч.3 ст.212-1 КК України.

09.04.2015 прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_2 виніс постанову про обєднання матеріалів досудового розслідування №32015050840000004 та №32015050840000006. Обєднаному кримінальному провадженню наданий єдиний реєстраційний №32015050840000004.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ВП Шахта Стаханова ДП Красноармійськвугілля в період з 01.01.2013 по 31.12.2013 систематично порушували граничні терміни сплати єдиного соціального внеску та не перераховували податок на додану вартість.

Відповідно до ч. 12 ст. 9 Закону України Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування № 2464-VI від 08.07.2010 року: Єдиний внесок на загальнообовязкове державне соціальне страхування підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.

За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов'язаннями із сплати єдиного внеску зобов'язань із сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених законом, або

зобов'язань перед іншими кредиторами зобов'язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань з виплати заробітної

плати (доходу).

Відповідно до пп. 168.1.2. ПКУ: Податок сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом.

Враховуючи вищевикладені норми законодавства, єдиний внесок на загальнообовязкове державне соціальне страхування та податок на доходи фізичних осіб є першочерговими виплатами, після котрих здійснюються інші виплати і перерахування. Встановити спроможність посадових осіб ВП Шахта Стаханова ДП Красноармійськвугілля здійснити перерахування єдиного соціального внеску та податку на доходи фізичних осіб можливо лише розглянувши рух грошових коштів по розрахунковим рахункам. Також, отримавши інформацію про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам ВП Шахта Стаханова ДП Красноармійськвугілля, можна буде встановити фактичну черговість здійснення всіх перерахувань.

В подальшому, в ході досудового розслідування, інформація про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам ВП Шахта Стаханова ДП Красноармійськвугілля буде використана в ході проведення судово-бухгалтерської експертизи для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Отримати зазначену інформацію в інший спосіб не представляється можливим, оскільки другий варіант отримання зазначених даних це направлення відповідного запиту безпосередньо в адресу ВП Шахта Стаханова ДП Красноармійськвугілля, однак, враховуючи той факт, що за однією із слідчих версій злочин, що виразився в ухиленні від сплати податків скоєно безпосередньо посадовими особами ВП Шахта Стаханова ДП Красноармійськвугілля, існує реальна загроза зміни або знищення інформації про рух грошових по рахунках ВП Шахта Стаханова ДП Красноармійськвугілля.

Таким чином, вказані відомості можливо використати, як докази у кримінальному провадженні та неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вищевказаних відомостей, як того вимагає ст. 160 ч. 2 п. 6 КПК України. Отримати ці докази з інших джерел не є можливим.

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

В обґрунтування ст. 160 ч. 2 п. 7 КПК України вилучення вищевказаних документів важливо для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей та речових доказів, а також проведення судово-економічної експертизи, що неможливо без фактичних даних про рух грошових коштів по рахункам.

Вищевказані відомості самі по собі мають суттєве значення для встановлення реальних обсягів отриманих грошових коштів та витрачених на непершочергові потреби у звязку з чим виникла необхідність дослідження руху коштів по банківському рахунку ВП Шахта Стаханова ДП Красноармійськвугілля № 26000300262054; №26043301262054, який відкрито у банківській установі Фiлiя - Донецьке обласне управлiння публічного акцiонерного товариства "Державний ощадний банк України" (МФО 335106), як того вимагає ст. 163 ч. 5 п. 2 КПК України.

Вищевказані відомості становлять банківську таємницю, відносяться до документів, що містять охоронювану законом таємницю, та знаходяться у володінні уповноважених службових осіб Фiлiя - Донецьке обласне управлiння АТ Ощадбанк (МФО 335106). Іншими способами, ніж шляхом отримання тимчасового доступу до цих документів та їх вилученням, довести обставини ухилення від сплати податків не є можливим.

Відповідно до ст.60 Закону України Про банки та банківську діяльність: Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно ст. 62 Закону України Про банки та банківську діяльність №2121-111 від 07.12.2000 (зі змінами та доповненнями), інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду, то іншими способами встановити обставини, які необхідно довести за допомогою вищевказаних документів не можливо.

На підставі вищевикладеного, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи службових осіб

ВП Шахта Стаханова ДП Красноармійськвугілля, як того вимагає ст. 132 ч. 3 п. 2 КПК України.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, те, що зазначені документи перебувають в Фiлiя - Донецьке обласне управлiння АТ Ощадбанк (МФО 335106), з метою повного, всебічного, обєктивного проведення досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів та речей, які містять інформацію, що становить банківську таємницю стосовно клієнта ВП Шахта Стаханова ДП Красноармійськвугілля, які знаходяться у володінні службових осіб Фiлiя - Донецьке обласне управлiння АТ Ощадбанк (МФО 335106), з можливістю їх вилучення за період з 01.10.2012 по теперішній час.

Все вищевикладене достатньо обґрунтовує необхідність та підстави для отримання тимчасового доступу до документів ВП Шахта Стаханова ДП Красноармійськвугілля, які знаходяться у володінні службових осіб Фiлiя - Донецьке обласне управлiння АТ Ощадбанк (МФО 335106).

Враховуючи, що у матеріалах відсутні достатні підстави вважати, що вище вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів слідчому 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 та особам, які будуть діяти за дорученням слідчого, шляхом вилучення оригіналів документів по ВП Шахта Стаханова ДП Красноармійськвугілля, які містять відомості, що становить банківську таємницю і знаходяться у службових осіб Фiлiя - Донецьке обласне управлiння АТ Ощадбанк (МФО 335106) за адресою: м. Краматорськ вул. Люксембург Рози, буд. 54, а саме: роздруківки (виписки за особовими рахунками) про рух грошових коштів (у форматі EXСEL) по рахункам: № 26000300262054; 26043301262054, які належать ВП Шахта Стаханова ДП Красноармійськвугілля, як на паперових так і електронних носіях інформації (у форматі ЕХЕL), з повною розшифровкою всіх кредитових і дебетових надходжень, призначення та суми платежу, розшифровкою контрагентів із зазначенням коду ЄДРПОУ, номерів їх розрахункових рахунків і МФО банків, за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Виготовити ухвалу у двох примірниках, один з яких залишити у матеріалах справи № 1кс/234/966/15, а другий надати ініціатору розглянутого клопотання.

Слідчий суддя С.М. Ткачова