Ухвала суду № 47705248, 25.05.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/2400/15

760/9300/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 травня 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Курова О.І., при секретарі Лісовій Т.В., за участю слідчого Євпака М.Ю., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС в м. Києві Євпака М.Ю., погоджене із старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунським О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100090000001 від 05.01.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, -

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, а також надання розпорядження про вилучення оригіналів документів ТОВ «Класік Торг» (код ЄДРПОУ: 39058498) по взаємовідносинам з ТОВ «Фаворит-МК» (код ЄДРПОУ: 39366792), ТОВ «Клейтон» (код ЄДРПОУ: 39203772), СПД ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) за період з 01.06.2012 по 01.04.2015 року.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС в м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100090000001 від 05.01.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

В ході оперативно-розшукових заходів співробітниками ГВПМ ДПІ у Солом?янському районі м. Києва ДПС викрито «конвертаційний центр» та встановлено, що реквізити, печатки, документи, предмети та речі фіктивних підприємств використовує група осіб, яка тривалий час надає послуги конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку, використовуючи СГД з ознаками фіктивності, що створені з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на неправомірне збільшення податкового кредиту з податку на додану вартість і валових витрат у суб'єктів підприємницької діяльності - контрагентів даних підприємств.

Встановлено, що ТОВ «Класік Торг» (код ЄДРПОУ: 39058498) мало фінансово-господарські відносини з СПД ОСОБА_3 (код НОМЕР_1).

Допитана в якості свідка СПД ОСОБА_3 показала, що раніше являлась платником єдиного податку. Платником якої групи єдиного податку являлась не пам'ятає. Окрім ОСОБА_3 на СПД ніхто не був працевлаштований. Директора ТОВ «Класік Торг» не пам'ятає. Предметом договору була поставка м'яса, однак, при яких обставинах воно постачалося на ТОВ «Класік Торг» пояснити не змогла. На якому автотранспорті постачалося м'ясо не пам'ятає, за якою адресою воно поставлялося також не пам'ятає. Так, м'ясо в подальшому передавалось спеціальній людині, однак, кому саме, не в змозі сказати.

Крім того, у ході аналізу АІС «Податковий блок», розділ «Автоматизоване співставлення податкового кредиту та податкових зобов'язань» встановлена розбіжність ТОВ «Класік Торг» (код ЄДРПОУ: 39058498) при формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість від постачальника ТОВ «Фаворит-МК» (код ЄДРПОУ: 39366792), ТОВ «Клейтон» (код ЄДРПОУ: 39203772).

Таким чином, враховуючи вищезазначені обставини та враховуючи вимоги норм законодавчих актів первинні документи по взаємовідносинах ТОВ «Класік Торг» (код ЄДРПОУ: 39058498) з ТОВ «Фаворит-МК» (код ЄДРПОУ: 39366792), ТОВ «Клейтон» (код ЄДРПОУ: 39203772), СПД ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) складені всупереч вимогам діючого законодавства України, в зв'язку з чим не має можливості підтвердити факт здійснення господарських операцій, тому, на даний час виникла необхідність у дослідженні оригіналів первинних фінансово-господарських документів, які належать підприємству ТОВ «Класік Торг» (код ЄДРПОУ: 39058498) по взаємовідносинам з ТОВ «Фаворит-МК» (код ЄДРПОУ: 39366792), ТОВ «Клейтон» (код ЄДРПОУ: 39203772), СПД ОСОБА_3 (код НОМЕР_1).

Оригінали зазначених документів ТОВ «Класік Торг» (код ЄДРПОУ: 39058498) по взаємовідносинам з ТОВ «Фаворит-МК» (код ЄДРПОУ: 39366792), ТОВ «Клейтон» (код ЄДРПОУ: 39203772), СПД ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

Почеркознавчу експертизу необхідно провести для встановлення факту підтвердження підписів в первинних фінансового-господарських документах ТОВ «Класік Торг» (код ЄДРПОУ: 39058498) по взаємовідносинам з ТОВ «Фаворит-МК» (код ЄДРПОУ: 39366792), ТОВ «Клейтон» (код ЄДРПОУ: 39203772), СПД ОСОБА_3 (код НОМЕР_1).

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів задоволенню не підлягає.

Відповідно до вимог ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно зі ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Між тим, з викладених обставин щодо фабули кримінального правопорушення вбачається, що кримінальне провадження було відкрито за фактом реєстрації невстановленими особами ряду підприємств в тому числі ТОВ " Клейтон"/ код ЄДРПОУ 39203772/ та ТОВ " Фаворит-МК"/ код ЄДРПОУ 39366792/ без мети здійснення господарської діяльності та з метою прикриття незаконної діяльності.

Так, доказами фіктивності конкретного підприємства ст. 205 КК України можуть визнаватися, зокрема: реєстрація підприємства на підставну особу, за підробленими, втраченими, позиченими або викраденими документами, за вигаданою юридичною адресою; внесення в установчі документи неправдивих даних про засновників і керівників підприємства або про інші обставини; відсутність ознак діяльності фірми, зазначеної в установчих документах; відсутність руху коштів підприємства на його банківських рахунках або, навпаки, занадто великий обсяг фінансових операцій на банківських рахунках підприємства, яке лише нещодавно зареєструвалось.

Крім того, такі дії можуть бути передумовою для наступного ухилення від сплати податків чи інших порушень з фінансовими ресурсами, доказами чого може бути дослідження проходження грошових коштів по банківському рахунку.

Разом з тим, виходячи з вказаних у внесених до ЄРДР відомостей щодо фабули та правової кваліфікацій кримінального правопорушення, в клопотанні відсутнє обґрунтування, яке б підтверджувало суттєве значення витребуваних документів ТОВ " Класік Торг"/ код ЄДРПОУ 39058498/ відносно якого відомості до ЄРДР навіть не внесені, , а саме договорів, податкових та видаткових накладнимх, товарно- транспортних накладних, рахункіфв- фактур, платіжних дорчуень, складських карток, ьанківських виписок, витягів з електроних реєстрів отриманих та вимданихї податкових накладних, актів взаємозвірок,, оборотно-сальдових відомостей, та бухгалтерських документів по рахункам 311, 631, 28, 36., оскільки зі змісту клопотання не випливає, яким чином відомості, які містяться у цих документах, можуть бути використані в цілях, зазначених у клопотанні, відповідно до фабули кримінального правопорушення, яким чином вказана інформація має суттєве значення для кримінального провадження.

Так, при розгляді клопотань про тимчасовий доступ до речей і документів слід ретельно вивчати всі надані матеріали і у кожному конкретному випадку встановлювати наявність або відсутність всіх умов, на які посилається слідчий як на підставу надання такого дозволу, а також перевіряти відповідність змісту клопотання вимогам ч. 2 ст. 160 КПК.

За загальними принципами кримінального процесуального законодавства, ухвала слідчого судді має відповідати вимогам законності та обґрунтованості. Законною є ухвала слідчого судді, що ґрунтується на повному, всебічному та об'єктивному розгляді всіх обставин в їх сукупності, на підставі кримінального процесуального закону. Обґрунтованою є ухвала слідчого судді, яка обґрунтована на тих доказах, які були розглянуті під час розгляду клопотання

За таких обставин, під час розгляду клопотання встановлено, що воно обґрунтовано лише формально, до нього не додано жодного доказу на обґрунтування викладених слідчім доводів необхідності отримання тимчасового доступу до запитаних документів, оскільки не було надано правового обґрунтування мети витребування усіх визначених ним документів; не доведено, що буде виконано завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням; що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що запитані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, а також вилучити оригінали документів; і не визначено, яке вони будуть мати доказове значення саме у даному кримінальному провадженні та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

При цьому слідчій лише декларативно посилався в клопотанні на те, що вказані документи мають значення для кримінальному провадженні, а тому є необхідність отримати тимчасовий доступ, а також вилучити оригінали.

Враховуючи викладене, вбачається наявність достатніх підстав вважати, що клоптання задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. ст. 159, 160,164 КПК України, суддя,-

у х в а л и в:

В задоволені клопотаннястаршого слідчого 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС в м. Києві Євпака М.Ю., погоджене із старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунським О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100090000001 від 05.01.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, -відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І. Курова