Постанова № 47673674, 04.05.2012, Салтівський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Московський районний суд м. Харкова)

04.05.2012 Справа № 2027/7702/12;

Провадження № 4/2027/274/12

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 травня 2012 року м. Харків

Суддя Московського районного суду м. Харкова Сугачова О.О., за участю секретаря Заїкіної О.В., прокурора Тищенка П.А., розглянувши подання заступника прокурора Московського району м. Харкова про проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності КП БлагоустрійМосковського району м. Харкова, -

в с т а н о в и в:

Відповідно до наданих матеріалів вбачається, що прокуратурою Московського району м. Харкова проводиться перевірка за матеріалами ревізії КП „Благоустрій Московського району м. Харкова, які надійшли з контрольно-ревізійного відділу в м. Харкові.

В ході перевірки встановлено, що КП Благоустрійв 2010 році мало взаємовідносини з ТОВ „Тех-Агроремпоставка (код 36457279) та ТОВ „Промспец Консалтінг (код 37091549).

Відповідно до інформації ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова, в якій перебувають на обліку зазначені підприємства, вони будь-які роботи, в зазначений період, не виконували, що підтверджується актами перевірок, якими всі угоди в зазначений період визнані нікчемними.

Із довідки спеціаліста Державної фінансової інспекції в Харківській області вбачається, що між КП БлагоустрійМосковського району та ТОВ Тех-Агроремпоставкау 2010 році укладено 10 договорів на поставку товарів у відповідності до специфікації.

У відповідності до укладених договорів ТОВ Тех-Агроремпоставкау 2010 році поставило КП БлагоустрійМосковського району м. Харкова товарно-матеріальні цінності на загальну суму 86722,57 грн. з ПДВ (в т.ч. ПДВ 14453,76 грн). а саме: - мішки п/е для збирання ТПВ обсяг 40л. у кількості 16016 шт. На загальну суму 24024,0 грн., в тому числі ПДВ в сумі 4004,00 грн.; - автозапчастини в асортименті на суму 49210,57 грн, в тому числі ПДВ в сумі 8201,76 грн.; - емаль ПФ-115 зелена (2,8 кг) банка на суму 3768,00 грн., в тому числі ПДВ в сумі 628.0 грн; - контейнери для збирання ТПВ в кількості 10 шт. на суму 9720,0 грн, в тому числі ПДВ в сумі 1620,00 грн;

Відвантаження товару проводилось за рахунок КП БлагоустрійМосковського району, м. Харкова зі самовивізом.

Специфікації до договорів підписані директором ТОВ Тех-АгроремпоставкаОСОБА_1 та директором КП Благоустрій Московського району м. Харкова ОСОБА_2 та скріплені печатками вказаних підприємств.

Відповідно до висновків актів ДПІ у Московському районі м. Харкова від 15.02.2011 №362/23/3244596 Про результати документальної позапланової виїзної перевірки КП БлагоустрійМосковського району м. Харкова (код ЄДРПОУ 32444596 ) по взаємовідносинам з ТОВ Тех-Агроремпоставка(код ЄДРПОУ 36457279), ТОВ Промспец консалтинг(код за ЄДРПОУ 37091549) за період з 01.01.2010 по 31.12.2010 та ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова від 30.06.2011 №1459/23-03-05/36457279 Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ Тех-Агроремпоставка(код ЄДРПОУ 36457279) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010 по 31.12.2010 визнано діяльність ТОВ Тех -Агроремпоставкаяк нікчемний правочин та зазначено, що правочини, укладені від імені означеного товариства не спричиняють реального настання правових наслідків та суперечать інтересам держави і суспільства.

Продаж товарно-матеріальних цінностей ТОВ Тех-Агроремпоставкадля КП БлагоустрійМосковського району м. Харкова в період з січня 2010 року по грудень 2010 року на загальну суму 86 722,57 грн., тобто в період нікчемності правочину вказаного товариства, не є можливим, що призвело до незаконних витрат КП БлагоустрійМосковського району м. Харкова грошових коштів в означеній сумі.

Грошові кошти в сумі 86 722,57 грн. на рахунок ТОВ Тех-Агроремпоставкаперераховані в повному обсязі.

Незаконне перерахування грошових коштів на рахунок ТОВ Тех-Агроремпоставкапризвело до матеріальної шкоди (збитків) нанесених КП БлагоустрійМосковського району м. Харкова на суму 86722,57 гривень.

Крім того, перевіркою списання товарно-матеріальних цінностей, отриманих від ТОВ ТЕХ-Агроремпоставкавстановлено, що оприбуткування здійснювалось на підставі накладних на отримання ТМЦ, списання здійснювалось при наявності відповідних документів, а саме: актів на списання, затверджених директором КП БлагоустрійМосковського району м. Харкова ОСОБА_2

Так, по договорам купівлі - продажу від 02.03.2010 №02/03-10, від 05.04.2010 №05/04-10, від 05.07.2010 №05/07-1, мішки п/е для збирання ТПВ обсяг 40л. На суму 15015 списані по відомостям видачі мішків.

Опитані в ході перевірки працівники КП „Благоустрій Московського району м. Харкова пояснили, що їх примушували розписуватись у актах списання мішків для сміття, погрожуючи звільненням та невиплатою заробітної плати. Фактично мішки ніхто не видавав.

Крім цього, в ході перевірки встановлено що між КП БлагоустрійМосковського району м. Харкова та ТОВ Промспец Консалтингу 2010 році було укладено 2 договори на поставку товарів у відповідності до специфікації.

У відповідності до укладених договорів ТОВ Промспец Консалтингу 2010 році поставило КП БлагоустрійМосковського району м. Харкова товарно-матеріальні цінності на загальну суму 30955,08 грн. з ПДВ (в т.ч. ПДВ 5159,19 грн). а саме: -автозапчастини в асортименті на суму 12555,08 грн, в тому числі ПДВ в сумі 2092,51 грн; - контейнери для збирання ТПВ в кількості 20 шт на суму 18400,08 грн, в тому числі ПДВ в сумі 3066,68 грн

Вищевказані договори підписані директором ТОВ Промспец КонсалтингОСОБА_3 та директором КП БлагоустрійМосковського району ОСОБА_2 та скріплені печатками вказаних підприємств.

Відвантаження товару проводиться за рахунок КП БлагоустрійМосковського району, м. Харкова та самовивіз.

Перевіркою ДПІ в Жовтневому районі м. Харкова від 10.03.2011 №349/23-03-05/37091549 встановлено, що на підприємстві відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов'язання, зокрема , у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру.

Встановлено неможливість реального здійснення фінансово-господарських операцій та ведення господарської діяльності у порядку, передбаченому приписами діючого законодавства України.

ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова ДПА у Харківській області визнано діяльність ТОВ Промспец Консалтінг нікчемний правочин та зазначено, що правочини, укладені від імені означеного товариства не спричиняють реального настання правових наслідків та суперечать інтересам держави і суспільства.

Продаж товарно-матеріальних цінностей ТОВ Промспец Консалтінгдля КП БлагоустрійМосковського району м. Харкова в період з січня 2010 року по грудень 2010 року на загальну суму 30955,08 грн., тобто в період нікчемності правочину вказаного товариства, не є можливим, що призвело до незаконних витрат КП БлагоустрійМосковського району м. Харкова грошових коштів в означеній сумі.

КП Благоустрійгрошові кошти в сумі 30955,08 грн. за товарно-матеріальні цінності по вищезазначеним договорам перераховані на рахунок ТОВ Промспец Консалтінг.

Оприбуткування здійснювалось на підставі накладних на отримання ТМЦ, списання здійснювалось при наявності відповідних документів, а саме: актів на списання, затверджених директором КП БлагоустрійМосковського району м. Харкова.

Всього за отримані від ТОВ Тех-Агроремпоставката ТОВ Промспец Консалтінг ТМЦ перераховано коштів в сумі 117677,65 грн.

Проведеною ревізією відповідності платіжних доручень випискам банку та співставлення розрахункових рахунків, визначених в договорі з рахунками в платіжних дорученнях, розбіжностей не встановлено.

Вищевказане призвело до необґрунтованих витрат по КП Благоустрійна загальну суму 117677,65 грн., що є порушенням вимог ч.1 ст.216 Цивільного Кодексу України від 16.01.2003 № 435-ІУ.

Внаслідок зазначеного підприємству заподіяно матеріальної шкоди (збитків) на вищевказану суму.

Суд, вивчивши доводи подання, вислухавши думку прокурора, дослідивши надані матеріали перевірки, вважає подання таким, що підлягає задоволенню, виходячи із наступного.

Так, відповідно до п.3 ч. 1 ст. 20 ЗУ Про прокуратурупри здійснені прокурорського нагляду за додержанням і застосуванням законів прокурор має право вимагати від керівників та колегіальних органів проведення перевірок, ревізій діяльності підпорядкованих і підконтрольних підприємств, установ, організацій та інших структур незалежно від форм власності.

Відповідно до правил ст.. 66 КПК України особа, яка провадить дізнання, слідчий, прокурор …вправі вимагати проведення ревізій.

Відповідно до ст.. 11 ЗУ Про державну контроль-ревізійну службу в Україніпозапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Отже, вищевикладене свідчить, що є наявні підстави вважати, що посадовими особами КП БлагоустрійМосковського району м. Харкова допущені та можуть бути і в подальшому допущені інші порушення чинного законодавства України, в т.ч. в частині цільового використання бюджетних коштів.

Для встановлення обєктивної істини та повної, всебічної і обєктивної перевірки необхідні спеціальні знання щодо напрямків видатків державного підприємства, перевірка використання грошових коштів КП БлагоустрійМосковського району м. Харкова можлива лише під час ревізії фінансово-господарської діяльності вказаного комунального підприємства.

На підставі викладеного, керуючись ст. 66 КПК України, ст. 11 Закону України Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні, ст. 20 Закону України Про прокуратуру,-

п о с т а н о в и в:

Призначити проведення з 21 травня 2012 року по 31 травня 2012 року Державною фінансовою службою в Харківській області позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності комунального підприємства БлагоустрійМосковського району м. Харкова, за період 2010 року, з питань цільового використання бюджетних коштів посадовими особами підприємства, під час взаємовідносини з ТОВ „ТЕХ-Агроремпоставка (код 36457279) та ТОВ „Промспец Консалтінг (код 37091549).

Суддя О.О. Сугачова