Ухвала суду № 47549996, 27.07.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/10550/15-к

Провадження № 1-кс/234/2391/15

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про дозвіл на обшук

27 липня 2015 року Слідчій суддя Краматорського міського суду Донецької області Лутай А.М.,

при секретарі - Астахові Р.Є.,

за участю прокурора - Лозовського К.І.,

розглянувши в м.Краматорську в приміщенні суду клопотання старшого слідчого першого ВКР СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області майора податкової міліції Пилипенка А.Ю., про проведення обшуку, внесеного 03.07.2015р до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050390000045 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий першого ВКР СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області майор податкової міліції Пилипенко А.Ю. 27.07.2015 року звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку у житловому приміщені розташованому за адресою: АДРЕСА_1, яке належить ОСОБА_2

Клопотання мотивує тим, що 03.07.2015р до СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області надійшли матеріали з ОУ ДПІ у м.Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області про те, що в звітні податкові періоди з січня 2014 року по теперішній час службові особи ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855, юридична адреса: Донецька область, м.Слов'янськ, вул.Попова, буд.74), діючи умисно, шляхом здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами: ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) безпідставно формували податковий кредит здійснюючи безтоварні фінансово-господарські операції з придбання неіснуючих ТМЦ та не відображаючи ці операції в бухгалтерському та податковому обліках, чим ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме з податку на прибуток на суму 8520 тис. грн., в результаті чого не нараховане та не сплачено до бюджету України податків на загальну суму 8520 тис. грн. Вищезазначені дії посадових осіб попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України.

У ході аналізу отриманої інформації встановлено, що в період з січня 2014 року по теперішній час, ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855) безпідставно формувало свій податковий кредит, здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання неіснуючих ТМЦ у ряду суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» , а саме: ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807, м.Боярки), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898, м. Харків), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152, м.Львів), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110, м.Київ), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260, м.Краматорськ), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613, м.Запоріжжя), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135, м.Чернівці), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363, м.Дніпропетровськ). Дані операції здійснювалися без відображення в податковому та бухгалтерському обліках.

Згідно податкової звітності ТОВ «Міга-76» у період з січня 2014 року по теперішній час здійснювало операції з придбання ТМЦ, а саме сільгосппродукції (зернових культур) на митній території України, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість, згідно розділу ХХ підрозділу 2 п.151 Податкового кодексу України.

У зв'язку з тим, що дані операції були звільнені від оподаткування податку на додану вартість, посадові особи ТОВ «Міга-76» використовуючи це право, не відображали в розділі ІІ «Податковий кредит» Додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ за період з січня 2014 року по теперішній час, контрагентів з придбання ТМЦ з метою подальшого незаконного формування податкового кредиту.

Також, проведеним аналізом встановлено, що засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613) є ОСОБА_3, 1980 року народження.

Дані суб'єкти підприємницької діяльності в період з січня 2014 року по теперішній час не подавали до органів Державної фіскальної служби податкову звітність, або подавали її з нульовими показниками, що ще раз підтверджує безтоварність операцій.

Посадовою особою ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) є громадянин ОСОБА_4, 1961 року народження, який значиться посадовою особою, а так саме засновником в 145 СПД розташованих по всій території України. Посадовими особами даного підприємства в період з січня 2014 року по теперішній час не подавалась податкова звітність в органи Державної фіскальної служби.

Таким чином, посадові особи ТОВ «Міга-76» використовуючи податкову пільгу і здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з СГД, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп»(код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН»(код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363), безпідставно завищили валові витрати на суму 47,38 млн. грн.

Крім цього, штучне заниження об'єкту оподаткування дало можливість посадовим особам ТОВ «Міга-76» ухилитися від сплати податку на прибуток в сумі 8,52 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Враховуючи вище викладене, посадові особи ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855) використовуючи податкову пільгу та здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з СПД, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп»(код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) в період з січня 2014 року по теперішній час безпідставно завищили валові витрати на суму 47380 тис. грн., чим штучно занизили об'єкт оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податку на прибуток в сумі 8,52 млн. грн.

Дії вищезазначених службових осіб ТОВ «Міга-76» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, якою передбачене покарання у вигляді конфіскації майна.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що підприємства ТОВ «Юридична компанія» Моноліт-центр» (код ЄДРПОУ 38357090, директор та головний бухгалтер ОСОБА_5), а також Краматорський філіал ТОВ «Юридична компанія «Моноліт-центр» (код ЄДРПОУ 38470804, директор та головний бухгалтер ОСОБА_6.) здійснюють юридичне супроводження та фактичне ведення фінансово-господарської діяльності ряду суб'єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855), ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп»(код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) та інших СПД.

Засновником та директором ТОВ «Юридична компанія» Моноліт-центр» (код ЄДРПОУ 38357090) є ОСОБА_5, у праві власності якого перебуває житлове приміщення розташоване за адресою: АДРЕСА_1.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855), ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп»(код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Оріон 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) - є первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають обсяги, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об'єктами оподаткування.

Досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити зазначені документи та предмети шляхом проведення обшуку з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів посадових осіб та відбитків печаток, оскільки суть кримінального правопорушення пов'язаного з ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855) шляхом взаємодії з підприємствами з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) полягає у веденні прихованої (чорнової) бухгалтерії, яка відображає фактичні обсяги доходів та витрат даного підприємства, що залишається без відображення у податковій звітності та відповідно без оподаткування.

Згідно інформаційних довідок з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №40633023 від 15.07.2015р громадянин ОСОБА_2, і.п.н.: НОМЕР_1 - є власником квартири розташованої за адресою: АДРЕСА_1.

Старший слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав у повному обсязі.

Вислухавши думку прокурора, який також просив задовольнити клопотання, ознайомившись із матеріалами кримінального провадження, вважаю, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Відповідно до ст.234 ч.1, ч.2 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, розпочате кримінальне провадження за № 32015050390000045 від 03.07.2015р за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, за фактом ухилення службовими особами ТОВ "Міга-76" від сплати податків в особливо великих розмірах.

Згідно до податкового зобов'язання ТОВ «Міга-76» за 2014-2015 роки та довідки про податковий кредит ТОВ «Міга-76» за 2014-2015 роки, встановлено, що ТОВ «Міга-76», діючи умисно, шляхом здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами: ТОВ «Астартак Трейд», ТОВ «АМС БУД», ТОВ «Енрон Груп», ТОВ «Дональфапринт», ТОВ «С.О. Інжиніринг», ТОВ «Еліткласгруп», ТОВ «АН-ВО-АН», ТОВ «Орион 2009» - безпідставно формували податковий кредит здійснюючи безтоварні фінансово-господарські операції з придбання неіснуючих ТМЦ та не відображаючи ці операції в бухгалтерському та податковому обліках, чим ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме з податку на прибуток на суму 8520 тис. грн., в результаті чого не нараховане та не сплачено до бюджету України податків на загальну суму 8520 тис. грн.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що підприємства ТОВ «Юридична компанія» Моноліт-центр» (код ЄДРПОУ 38357090, директор та головний бухгалтер ОСОБА_5), а також Краматорський філіал ТОВ «Юридична компанія «Моноліт-центр» (код ЄДРПОУ 38470804, директор та головний бухгалтер ОСОБА_6.) здійснюють юридичне супроводження та фактичне ведення фінансово-господарської діяльності ряду суб'єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855), ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп»(код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) та інших СПД.

Засновником та директором ТОВ «Юридична компанія» Моноліт-центр» (код ЄДРПОУ 38357090) є ОСОБА_5, який мешкає за адресою: АДРЕСА_1.

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №40633023 від 15.07.2015р на підставі договору купівлі-продажу від 03.06.2010р квартира за адресою: АДРЕСА_1, 1/1 частка належить гр. ОСОБА_2

Враховуючи вищезазначене, з метою відшукання та вилучення первинних документів бухгалтерського та податкового обліку підприємства ТОВ «Міга-76» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Астартак Трейд», ТОВ «АМС БУД», ТОВ «Енрон Груп», ТОВ «Дональфапринт», ТОВ «С.О. Інжиніринг», ТОВ «Еліткласгруп», ТОВ «АН-ВО-АН», ТОВ «Орион 2009» за період з 01.01.2014 року по теперішній час, а також чорнових записів, журналів реєстрації готової продукції, чекових книжок, банківських карток, комп'ютерної техніки з носіями інформації, печаток та штампів інших суб'єктів господарювання, грошових коштів, отриманих в результаті вчиненого кримінального правопорушення, а також інших предметів і документів, які можуть свідчити про фактичні грошові потоки при здійсненні фінансово-господарської діяльності названим суб'єктом підприємницької діяльності, слідчий суддя вважає, що необхідно задовольнити клопотання про проведення обшуку у житловому приміщені розташованому за адресою: АДРЕСА_1, яке належить ОСОБА_2

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.233, 234, 235, 236 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого першого ВКР СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області майора податкової міліції Пилипенка А.Ю., про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому першого ВКР СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області майору податкової міліції Пилипенко А.Ю., на проведення обшуку в житловому приміщені розташованому за адресою: АДРЕСА_1, яке належить ОСОБА_2, і.п.н.: НОМЕР_2 з метою відшукання та вилучення первинних документів бухгалтерського та податкового обліку підприємства ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) за період з 01.01.2014 року по теперішній час, а також чорнових записів, журналів реєстрації готової продукції, чекових книжок, банківських карток, комп'ютерної техніки з носіями інформації, печаток та штампів інших суб'єктів господарювання, грошових коштів, отриманих в результаті вчиненого кримінального правопорушення, а також інших предметів і документів, які можуть свідчити про фактичні грошові потоки при здійсненні фінансово-господарської діяльності названим суб'єктом підприємницької діяльності.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала слідчого судді про проведення обшуку, підлягає обов'язковому виконанню.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддяА.М.Лутай