Вирок № 47524917, 14.07.2015, Чорноморський міський суд Одеської області (до 25.04.2025 - Іллічівський міський суд Одеської області)

Іллічівський міський суд Одеської області

м. Іллічівськ, вул. Праці, 4, 68000, (04868) 9-14-34

ПРИГОВОР ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

29 апреля 2010 года Ильичевский городской суд Одесской области в составе:

председательствующего - судьи Семенова O.A., при секретаре - Кравченко М.А., z участием:

прокурора - Кобец Т.Л.,

защитника - адвоката ОСОБА_1,

представителя гражданского истца - ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом судебном заседании зале суда в г.Ильичевске Одесской области уголовное дело по обвинению

ОСОБА_3, 30 сентября 197 8 года рождения, гражданина Украины, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_1, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_2, женатого, имеющего на иждивении двух малолетних детей, работающего директором ЧП «Максервис», проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_3, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_4, являясь должностным лицом - директором ЧП «Максервис», умышленно уклоняясь от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, в установленном законом порядке, что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет денежных средств в особо крупных размерах, при следующих обстоятельствах:

Частное предприятие "Максервис", находившееся по адресу: Макеевка-2, АДРЕСА_1, зарегистрировано исполкомом Макеевского горсовета Донецкой области 03 апреля 1997 года, поставлено на учет в Макеевской объединенной ГНИ (Горницкого отделения) 23 апреля 1997 года за №584. 13 июня 2008 года ЧП «Максервис», в связи со сменой места нахождения: Одесская обл., гор.Ильичевск, ул.Промышленная, 4 взято на налоговый учет в ГНИ г.Ильичевска за №3088.

26 февраля 2007 года ЧП «Максервис» выдано свидетельство о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость № 100100916.

ОСОБА_4, являясь учредителем ЧП «Максервис» и директором этого предприятия, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение вышеуказанного действующего законодательства, с целью не начисления и не перечисления налога на добавленную стоимость, безосновательно, в отсутствии каких-либо документов, подтверждающих налоговый кредит за март 2008 года, указал в налоговой декларации по НДС за апрель 2008 года

налоговый кредит прошлых периодов в сумме 3292039,00 грн., занизив тем самым налоговые обязательства по НДС на указанную сумму.

В результате незаконного завышения налогового кредита по НДС директором ЧП «Максервис» ОСОБА_3, в апреле 2008 года в бюджет государства не поступил налог на добавленную стоимость в размере 3292039,00 грн., что в более чем в 5 ООО раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Кроме того, в ходе финансово-хозяйственной деятельности, гор ЧП «Максервис» ОСОБА_3 заключал договора с субъектами предпринимательской деятельности, согласно которых в период с марта 2007 года по июнь 2008 года приобрел товарно-материальные ценности на суму 224102197,00 грн. По приобретению таких товаров, НДС в размере 44820439,40 грн. с их стоимости ОСОБА_3 был отнесен к составу налогового кредита.

В последующем, согласно предоставленным в Макеевскую ОГНИ Донецкой области, где ЧП «Максервис» состояло на учете как плательщик налогов, первичным документам (договорам хранения), приобретенные товары были переданы ЧП «Максервис» на ответственное хранение в ООО "Техкорпорация-Союз» (гор.Донецк), ООО «Промышленная компания «Орвикс» гор. Донецк) и ООО «Ветеран Вооруженных сил» (.гор. Одесса). При этом, «Промышленная компания «Орвикс» передала товары на хранение предприятию ООО «Ведиус».

Однако, согласно данным ГНИ Буденовского района гор.Донецка по месту регистрации ООО «Промышленная компания «Орвикс» и ГНИ Калининского района гор.Донецка по месту регистрации ООО «Ведиус», неуказанные предприятия не имеют производственных мощностей и складских помещений.

Кроме того, ООО «Промышленная компания «Орвикс» 21 апреля 2008 года решением Хозяйственного суда признано банкротом, деятельность ООО «Техкорпорация-Союз» прекращена по решению собственника 21 августа 2007 года, госрегистрация вышеуказанных предприятий отменена. Договор хранения ЧП «Максервис» с ООО «Ветеран Вооруженных сил» расторгнут с июля 2008 года.

В результате у ЧП «Максервис» образовалась недостача товара на ,сумму 224 102 197, 4 грн., в т.ч. НДС 44 820 439, 4 грн., по состоянию на 30 июня 2008 года, приобретенного в период 2007 года, директор предприятия ОСОБА_3, в соответствие с п.п.7.4.4, п.7.4, ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», в июне 2008 года обязан был уменьшить налоговый кредит предприятия в размере 44820439, 40 гон., увеличив тем самым обязательства по налогу на добавленную стоимость на указанную сумму.

Однако ОСОБА_3, умышленно, в нарушение вышеуказанного Закона, в июне 2008 года не уменьшил налоговый кредит предприятия на в нижеуказанную сумму со стоимости товарно-материальных ценностей, которых фактически нет в наличии, в результате чего не начислил и не перечислил в бюджет государства налог на добавленную стоимость в размере 44820439,40 грн.

Таким образом, в результате действий директора ЧП «Максервис» ОСОБА_3, направленных на уклонение от уплаты НДС путем незаконного завышения налогового кредита, в бюджет государства в июне 2008 года не поступил налог на добавленную стоимость в сумме 44820439,4 грн., что более чем в 5000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

А всего, в результате умышленных действий директора ЧП «Максервис» ОСОБА_3, выразившихся в умышленном уклонении от уплаты налогов, в бюджет государства в апреле и июне 2008 года не поступили денежные средства в сумме 48112478,40 грн.

Допрошенный в судебном заседании ОСОБА_3, вину признал в полном объеме, и, не оспаривая фактические обстоятельства дела, показал, что в отсутствии каких-либо документов, подтверждающих налоговый кредит за март 2008 года, он указал в налоговой декларации по НДС за апрель 2008 года - налоговый кредит прошлых периодов в сумме 3 292 039 грн., - занизив тем самым налоговые обязательства по НДС на эту сумму. Он заключил договора с субъектама предпринимательской деятельности, согласно которых в период с марта 2007 года по июнь 2008 года приобрел товарно-материальные ценности на сумму 24102197, 00 грн. По приобретению таких товаров, НДС в размере

44320439,4 грн. с их стоимости отнес к составу налогового кредита. Приобретенные товары передал на ответственное хранение в ООО «Техкорпорация-Союз» (гор. Донецк), ООО «Промышленная компания «Орвикс» (г.Донецк) и ООО «Ветеран Вооруженных сил» (гор.Одесса).В результате у предприятия образовалась недостача товара на сумму 224102197,40 грн., в т.ч. НД2 10439,40 грн.. В последствии, в июне 2008 года, он налоговый кредит предприятия на эту сумму со стоимости товарно-материальных ценностей, которых фактически нет в наличии, в результате чего не начислил и не перечислил в бюджет государства налог на добавленную стоимость в размере 44820439,40грн.. В содеянном раскаивается .

Судом с согласия участников судебного разбирательства, в соответствии со ст.ст.299, 301-1 УК Украины, признано нецелесообразным дальнейшее исследование доказательств в отношении фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются. При этом судом выяснено, что участники судебного разбирательства правильно понимают содержание этих обстоятельств, отсутствуют сомнения в добровольности и истинности их позиции, а также разъяснено, что они будут лишены права оспаривать эти фактические обстоятельства дела в апелляционном порядке.

Таким образом, ОСОБА_3, как должностное лицо, своими мысленными действиями, выразившимися в уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, в установленном законом порядке, что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, совершил преступление, предусмотренное ст.212 ч.3 УК Украины.

ОСОБА_3 ранее не судим (т.17,л.д.242), не состоит на учете у врача-нарколога, психиатра (т.17,л.д.24 б), имеет на иждивении двух малолетних детей 2004 и 2009 года (т.17,л.д.425, 426) , по месту жительства характеризуется положительно (т.17,л.д.248, 428).

Обстоятельствами, смягчающими наказание ОСОБА_3, суд признает его чистосердечное раскаяние в содеянном, способствование следствию и суду в установлении истины по делу, нахождение на иждивении двух малолетних детей.

Обстоятельства, отягчающие наказание ОСОБА_3, судом не установлены.

При назначении подсудимому ОСОБА_3 наказания, необходимого и достаточного для его исправления и предупреждения новых преступлений, суд учитывает степень тяжести и обстоятельства, совершенных подсудимым преступлений, данные его личности, смягчающие его наказание обстоятельства и считает, что ему должно быть назначено наказание в виде лишения свободы, с конфискацией имущества, принадлежащего ему на праве частной собственности, с лишением права на три года занимать должности в предприятиях, учреждениях, организациях, связанные с материальной ответственностью, так как менее строгое наказание будет недостаточным для его исправления и предупреждения совершения им новых преступлений.

Характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, личность подсудимого, дают суду основания полагать, что его исправление и перевоспитание возможны только в изоляции от общества, в связи с чем, не находит оснований применения к нему ст. 75 УК Украины.

Прокурором Одесской области заявлен гражданский иск в интересах государственной налоговой инспекции в гор.Ильичевске Одесской области частному предприятию «Максервис» о взыскании суммы задолженности с налога на добавленную стоимость в размере 48112478,4грн. и просит перечислить на расчетный счет №31118102700005, код платежа 21080600, получатель ГУГКУ в Одесской области, код ЭДРПОУ 23213460, банк получателя: ГУГКУ в Одесской области, МФО 828011 указанную сумму.

В судебном заседании подсудимый, как представитель гражданского ответчика, признал заявленный гражданский иск в части возмещения материального вреда.

Согласно ст.ст.1166, 1167 ГК Украины материальный вред, причиненный неправомерными решениями, действиями или бездействием, возмещается лицом, которое его причинило, в полном объеме.

Размер материального вреда подтверждается заключениями судебно-экономической экспертизы от 27 апреля 2009 года №18345-18346 и от 27 апреля 2009 года №2979-2980 (т.15,л.д.98-104;т.17,л.д.98-107).

При таких обстоятельствах гражданский иск прокурора подлежит удовлетворению в полном объеме, и следует взыскать с гражданского ответчика в доход государства 48112478,4грн..

Руководствуясь ст.ст. 321-324, 328 УПК Украины, суд

ПРИГОВОРИЛ :

ОСОБА_3 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины, и назначить ему наказание - пять лет лишения свободы с конфискацией имущества, принадлежащего ему на праве частной собственности, с лишением права на три года занимать должности в предприятиях, учреждениях, организациях, вязанные с материальной ответственностью.

Исчислять срок отбытия наказания ОСОБА_3 с момента приведения приговора к исполнению.

Засчитать в срок отбытия наказания ОСОБА_3 период его задержания с 18 по 26 февраля 2009 года (т.15,л.д.258-286).

Меру пресечения ОСОБА_3 до вступления приговора законную силу оставить подписку о невыезде (т.15,л.д.295-296,297). ,

Взыскать с ОСОБА_3 в доход государства судебные издержки в размере 8995, 6 грн. (т.15,л. д. 65,190,202,213,224;т.17, л. д. 96) .

Иск прокурора Одесской области удовлетворить, взыскать с частного предприятия «Максервис» в доход государства сумму задолженности с налога на добавленную стоимость в размере 48112478,40грн.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Одесской области через Ильичевский городской суд Одесской области в течение 15 ней со дня его провозглашения.

Судья