Постанова № 47474213, 07.11.2012, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07.11.2012 Справа №1915/18323/2012

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області в складі:

Головуючого - судді Дзюбича В.Л.

при секретарі Франчук Л.В.

з участю прокурора Талаша П.П.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Тернополі подання В.о. першого заступника голови начальника УПМ ДПС у Тернопільській області про проведення позапланової невиїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ПП Клімат-Тер з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства,-

В С Т А Н О В И В:

В.о. першого заступника голови начальника УПМ ДПС у Тернопільській області, за погодженням із заступником прокурора Тернопільської області, звернувся до суду із поданням про надання дозволу на проведення позапланової невиїзної документальної перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства ПП "Клімат-Тер" (код за ЄДРПОУ 35440636) за період з 01.01.2009р. по 31.12.2011р., у відповідності до п.п. 78.1.11, п. 78.1, ст. 78 II розділу Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI, перевірку розпочати з 15.11.2012р., у відповідності до термінів, визначених ст. 82-II розділу Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI, посилаючись на те, що іншим способом одержати документальне підтвердження злочинної діяльності зі сторони службових осіб ПП "Клімат-Тер", повязаної із несплатою податків до Державного бюджету України не можливо.

В ході проведення оперативно - розшукових заходів по оперативно - розшуковій справі встановлено факт, який свідчить про протиправні діяння зі сторони посадових осіб ПП Клімат-Тер(код ЄДРПОУ 35440636, м. Теребовля), які полягають в ухиленні від сплати податків.

Встановлено, що протягом 2009-2011 років ПП Клімат-Тернезаконно сформовано податковий кредит з ПДВ та завищено валові витрати за результатами фінансово господарських операцій по придбанню товарів, робіт, послуг у ПП "Воллі" (код ЄДРПОУ 34029609), ТОВ "Викуп" (код ЄДРПОУ 35917680), ТОВ "Лідерком" (код ЄДРПОУ 35197074), ПП "Авторесурс-Сервіс" (код ЄДРПОУ 37030617), ТОВ "БК "АРС" (код ЄДРПОУ 37264634), ТОВ "АРС Трейд" (код ЄДРПОУ 37451200), ПП "МКМ-Сервіс" (код ЄДРПОУ 35383180), ТОВ "Технологія Будівництва" (код ЄДРПОУ 35697602), ПП "Фірма юкос" (код ЄДРПОУ 36500418), ПП "Добре тепло плюс" (код ЄДРПОУ 36849532) на загальну суму 4 млн. грн., які мають ознаки фіктивності, а саме не знаходяться за юридичними адресами, не володіють основними фондами, відсутні наймані працівники, декларують низьке податкове навантаження, а відповідно є достатньо підстав вважати, що дані СПД фактично будь-яких фінансово господарських операцій не здійснювали, а операції полягали лише у виписуванні документів бухгалтерського та податкового обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток, поставлених товарів, легалізації виконаних робіт.

Стосовно службових осіб ПП "Воллі" (код ЄДРПОУ 34029609) 28.09.2011 року порушено кримінальну справу за ознаками злочину передбаченого ч.2 ст. 205 КК України, яка на даний момент знаходиться на розгляді в суді.

16.10.2012 року на адресу УПМ ДПС у Тернопільській області надійшов лист та матеріали з УПМ ДПС у Хмельницькій області стосовно викритого ковертаційного центру послугами якого користувалося приватне підприємство "Клімат-Тер".

Крім того, в ході проведення оперативно-розшукових заходів встановлено, що ПП "Клімат-Тер" здійснювало ремонтні роботи на замовлення ТОВ "Інтеренегоком" (код ЄДРПОУ 36865795, м. Київ), яке було переможцем тендерної закупівлі, предметом якої був капітальний ремонт ряду пунктів вимірювання витрат газу на ГРС УМГ "Львівтрансгаз". Фінансування робіт здійснювала ДК "Укртрансгаз" ПАТ "НАК "Нафтогаз України" (код ЄДРПОУ 30019801, м. Київ).

Відповідно до п.3 ч.1 ст.8 Закону України Про оперативно-розшукову діяльність, Оперативним підрозділам для виконання завдань оперативно-розшукової діяльності при наявності передбачених статтею 6 цього Закону підстав надається право: порушувати в установленому законом порядку питання про проведення перевірок фінансово-господарської діяльності підприємств, установ, організацій незалежно від форм власності та осіб, які займаються підприємницькою діяльністю або іншими видами господарської діяльності індивідуально, та брати участь в їх проведенні;

Враховуючи викладене, з метою запобігання та викриття злочинної діяльності, повязаної із несплатою податків до Державного бюджету України зі сторони службових осіб ПП "Клімат-Тер", притягнення винних до відповідальності та зважаючи на те, що іншим способом одержати документальне підтвердження даних, які вказують на ознаки злочину не можливо, суд приходить до переконання, що є підстави для надання дозволу на проведення позапланової невиїзної документальної перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства ПП "Клімат-Тер" (код за ЄДРПОУ 35440636) за період з 01.01.2009р. по 31.12.2011р., у відповідності до п.п. 78.1.11, п. 78.1, ст. 78 II розділу Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI; перевірку розпочати з 15.11.2012р., у відповідності до термінів, визначених ст. 82-II розділу Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI.

Керуючись ст. 66 Кримінально-процесуального кодексу України та Закону України Про оперативно-розшукову діяльність, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Подання задовольнити.

Надати Теребовлянському відділенню Гусятинської МДПІ Державної податкової служби дозвіл на проведення позапланової невиїзної документальної перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства ПП "Клімат-Тер" (код за ЄДРПОУ 35440636) за період з 01.01.2009р. по 31.12.2011р., у відповідності до п.п. 78.1.11, п. 78.1, ст.78 II розділу Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI;

перевірку розпочати з 15.11.2012р., у відповідності до термінів, визначених ст. 82-II розділу Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI.

Головуючий суддяОСОБА_1