Вирок № 47462073, 12.12.2011, Немишлянський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Фрунзенський районний суд м. Харкова)

Дело № 1-116/2011

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

12.12.2011 года Фрунзенский районный суд г. Харькова в составе:

председательствующего судьи Бобко Т.В.

с участием прокурора - Макаренко В.Н.

защитника адвоката ОСОБА_1

секретарь судебного заседания Скорикова Е.О., Прихненко Г.Д.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Харькове уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого, работающего в ООО Инвестиционная компания Бестселлерв должности менеджера, проживающего и зарегистрированного по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, не имеющего судимости,

в совершении преступления предусмотренного ч.2 ст. 368 УК Украины, суд

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2, на основании приказа № 15-о от 15.02.2010 года занимая должность начальника отдела администрирования налога на добавленную стоимость управления налогообложения юридических лиц Харьковской объединенной государственной налоговой инспекции, являясь должностным лицом на которое, согласно положения об управлении налогообложения юридических лиц, утвержденного приказом № 330 от 18.04.2008 года Харьковской объединенной государственной налоговой инспекции, возложены обязанности по обеспечению контроля своевременного и качественного исполнения всеми сотрудниками отдела возложенных на отдел задач, а именно: обеспечение поступления в бюджет налога на добавленную стоимость, контроль за уплатой налогов, анализ налоговой отчетности плательщиков налогов, проведение камеральных проверок, доначисление и применение штрафных (финансовых) санкций, реализация результатов проверок (камеральных и документальных), используя предоставленную ему власть и занимаемое служебное положение, действуя умышленно, получил взятку при следующих обстоятельствах.

25 февраля 2010 года в отдел администрирования НДС Харьковской объединенной государственной налоговой инспекции поступила служебная записка начальника отдела ведения и защиты налоговой отчетности ОСОБА_3, в которой в соответствии с п.2.1 раздела 2 Приказа № 34 от 25.01.2010 года ГНА Украины Об организации комплексной отработки сумм налогового кредита по налогу на добавленную стоимостьуказано ООО УНИТЕРРА(код 33561200) как предприятие, задекларировавшее сумму налогового кредита первого отчетного периода более пятидесяти процентов суммы уставного фонда для новообразованного плательщика НДС, что явилось основанием для организации начальником отдела администрирования НДС ОСОБА_2 проведения камеральной проверки налоговой декларации по НДС за январь 2010 года указанного предприятия, которая была поручена главному государственному налоговому инспектору отдела администрирования НДС ОСОБА_4

По результатам проведения камеральной проверки налоговой декларации по НДС за январь 2010 года ООО УНИТЕРРА01 марта 2010 года ОСОБА_4 составлен акт № 638/152/33561200, которым установлена налоговая задолженность предприятия ООО УНИТЕРРАперед государственным бюджетом Украины в сумме 29990 гривен.

19 марта 2010 года около 14 часов ОСОБА_2, находясь в своём рабочем кабинете №1.14 в помещении Харьковской объединённой ГНИ по адресу: г.Харьков, пер.Пархоменко, 3, действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя предоставленную ему власть и занимаемое служебное положение, предложил директору ООО ОСОБА_5 передать ему взятку в сумме 15000 гривен за возможность неуплаты последним в государственный бюджет Украины налоговой задолженности в сумме 29990 гривен, установленной в акте от 01.03.2010 года №638/152/33561200 по результатам камеральной проверки налоговой декларации за январь 2010 года по НДС путем декларирования отрицательного обязательства по НДС в налоговых декларациях после январского периода предприятия ООО УНИТЕРРАи не проведение в связи с этим контрольных проверочных мероприятий правомерности формирования налогового кредита.

24 марта 2010 года около 14 часов 30 минут ОСОБА_2, реализуя ранее возникший умысел, направленный на получение взятки в сумме 15000 гривен за возможность неуплаты ОСОБА_6 в государственный бюджет Украины налоговой задолженности в сумме 29990 гривен, установленной в акте от 01.03.2010 года №638/152/33561200 по результатам камеральной проверки налоговой декларации за январь 2010 года по НДС, путем декларирования отрицательного обязательства по НДС в налоговых декларациях после январского периода предприятия ООО УНИТЕРРАи не проведение в связи с этим контрольных проверочных мероприятий правомерности формирования налогового кредита, находясь в принадлежащем ему автомобиле НОМЕР_1, вблизи здания Харьковской объединённой ГНИ по адресу: г. Харьков, пер. Пархоменко, 3, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с использованием предоставленной ему власти и занимаемого служебного положения, получил от ОСОБА_6 часть взятки в сумме 5000 гривен.

30 марта 2010 года в период времени с 14.00 до 15.00 ОСОБА_2, продолжая свои преступные действия, направленные на получение вышеуказанной взятки в сумме 15000 гривен, находясь в принадлежащем ему автомобиле НОМЕР_1, вблизи здания Харьковской объединённой ГНИ по адресу: г. Харьков, пер. Пархоменко, 3, продолжая действовать из корыстных побуждений, с использованием предоставленной ему власти и занимаемого служебного положения, получил от ОСОБА_6 последующую часть взятки в сумме 5000 гривен.

19 апреля 2010 года примерно в 18.40 ОСОБА_2, реализуя ранее возникший умысел, направленный на получение взятки сумме 15000 гривен за возможность неуплаты ОСОБА_6 в государственный бюджет Украины налоговой задолженности в сумме 29990 гривен установленной в акте от 01.03.2010 года №638/152/33561200 по результатам камеральной проверки налоговой декларации за январь 2010 года по НДС путем декларирования отрицательного обязательства по НДС в налоговых декларациях после январского периода предприятия ООО УНИТЕРРАи не проведение, в связи с этим, контрольных проверочных мероприятий правомерности формирования налогового кредита, находясь в принадлежащем ему автомобиле НОМЕР_2, вблизи здания Харьковской объединённой ГНИ по адресу: г. Харьков, пер. Пархоменко, 3, продолжая действовать из корыстных побуждений, с использованием предоставленной ему власти и занимаемого служебного положения, получил от ОСОБА_6 оставшуюся часть взятки в сумме 5000 гривен.

Таким образом, ОСОБА_2 в период с 24 марта 2010 года по 19 апреля 2010 года получил от ОСОБА_6 взятку в сумме 15000 гривен за возможность неуплаты последним в государственный бюджет Украины налоговой задолженности в сумме 29990 гривен, установленной в акте от 01.03.2010г. №638/152/33561200 по результатам камеральной проверки налоговой декларации за январь 2010 года по НДС путем декларирования отрицательного обязательства по НДС в налоговых декларациях после январского периода предприятия ООО УНИТЕРРАи не проведение, в связи с этим, контрольных проверочных мероприятий правомерности формирования налогового кредита.

В ходе судебного и досудебного следствия ОСОБА_2 виновным по предъявленному обвинению себя не признал в соответствии со ст.63 Конституции Украины от дачи показаний отказался.

Не смотря на непризнание вины подсудимым, его вина полностью подтверждается исследованными в ходе судебного следствия доказательствами в их совокупности.

Показаниями в ходе судебного следствия свидетеля ОСОБА_6 о том, что

с 21.01.2010 года он являлся директором ООО Унитерра, предприятие зарегистрировано в Харьковской объединенной государственной налоговой инспекции, является плательщиком НДС, основным видом деятельности предприятия является торговля запчастями и газетной бумагой российского производства, предприятие согласно регистрационных документов зарегистрировано в Харьковском районе, в г. Мерефа, пер. Сосновый, 6, фактически находится по адресу: г. Харьков, пер. Луи Пастера, 11.

В марте 2010 года на его мобильный номер телефона позвонил сотрудник ОНМ Харьковской ОГНИ ОСОБА_7 и попросил его приехать к нему в налоговую и взять с собой бухгалтерские документы, что он и сделал. ОСОБА_7 предоставил ему акт проверки и сообщил о том, что по результатам проверки установлено незаконное увеличение ООО Унитерраналогового кредита, что влечет за собой начисление суммы платежа в бюджет в размере 30000 гривен, как понял ОСОБА_6 это была сумма штрафа. После чего им было составлено письмо с просьбой внести корректировку и исправить ошибку, на что ОСОБА_7 сказал, что это всё ерунда и мне все равно придется оплатить штраф. ОСОБА_6 сказал, что у него таких денег нет и он сможет оплатить в бюджет только 10000 гривен. После этого ОСОБА_7 позвал своего коллегу ОСОБА_2 начальника отдела администрирования НДС, который сказал, что попробует решить проблему и попросил перезвонить через два дня. Через два, три дня он встретился с ОСОБА_2, который сообщил ему, что вопрос можно решить за 15000 гривен, как понял ОСОБА_6 это была сумма взятки. ОСОБА_8 сообщил ему, что может оплатить только 13000 гривен, но ОСОБА_2 сказал, что он уже доложил вышестоящему руководству о сумме 15000 гривен и уменьшить ее невозможно.

После данного разговора ОСОБА_6 обратился по данному факту с заявлением в УБОП ГУМВД Украины в Харьковской области, сотрудники милиции выдали ему набор технических средств, а также в присутствии понятых пометили специальным средством принадлежащие ОСОБА_6 деньги в сумме 15000 гривен.

Через некоторое время, в середине марта 2010 года он приехал на работу к ОСОБА_2, они вышли на улицу, где ОСОБА_6 сообщил, что может передать только 5000 гривен, на что ОСОБА_2 стал немного возмущаться и сказал, что так делать некрасиво, поскольку они договаривались передать всю сумму сразу, после чего они сели в принадлежащий ОСОБА_2 автомобиль, где ОСОБА_6 по указанию ОСОБА_2 положил в бардачок 5000 гривен. Через несколько дней он таким же образом в автомобиле передал ОСОБА_2 часть взятки в сумме 5000 гривен, на что тот стал опять возмущаться и сказал, что так дела не делаются, необходимо было привезти всю сумму. Также ОСОБА_2 сообщил, что, когда он приедет в следующий раз, в налоговой накладной нужно будет исправить цифры и написал какие именно цифры необходимо указать. В третий раз ОСОБА_6 передал ОСОБА_2 оставшиеся 5000 гривен аналогичным образом, положив деньги в бардачок автомобиля, после чего ОСОБА_2 был задержан сотрудниками милиции.

Показаниями в ходе судебного следствия свидетеля ОСОБА_9 о том, что в 2010 году она работала в должности заместителя начальника Харьковской ОГНИ и курировала вопросы администрирования налогов и сборов. Предприятие ООО Унитерразарегистрировалось в декабре 2009 года как плательщик НДС, первую декларацию предприятие сдало в феврале 2009 года и зарегистрировало значительный рост налогового кредита, плательщик создал налоговый кредит за счет налоговой накладной, которая была выписана в 2007 году. В период 2007 года указанный субъект не был зарегистрирован как СПД и соответственно не имел права на налоговый кредит, в связи с чем отделом администрирования НДС была проведена камеральная проверка ООО Унитерра, по результатам проверки предприятию был доначислен налог порядка 30000 гривен и снят полностью кредит.

Показаниями в ходе судебного следствия свидетеля ОСОБА_3 о том, что она работает в должности начальника отдела ведения и защиты налоговой отчетности Харьковской ОГНИ, 19 апреля 2010 года она приняла отчет у предприятия ООО Унитерра за март 2010 года, заполненную декларацию по НДС ООО Унитерраей принес в кабинет начальник отдела администрирования НДС ОСОБА_2 в конце рабочего дня в период примерно с 17-18.00 час., когда она закончила прием отчетов. Вместе с ним находился директор ООО УнитерраОСОБА_6 ОСОБА_9 приняла декларацию, поставив свою подпись на втором экземпляре декларации, которую передала ОСОБА_2, а тот передал ее ОСОБА_6

Показаниями в ходе судебного следствия свидетеля ОСОБА_7 о том, что он работает в должности оперуполномоченного отдела налоговой милиции Харьковского района Харьковской области, в марте 2010 года в отдел, где он работает, передали результаты камеральной проверки налоговой декларации по НДС предприятия ООО Унитерра, в связи с тем, что предприятие ООО Унитерране находится по юридическому адресу и не получает акт проверки, он пригласил в налоговую милицию директора ООО УнитерраОСОБА_6 по телефону. Когда пришел ОСОБА_6, он пригласил начальника отдела администрирования НДС ОСОБА_2 для того, чтобы вручить ОСОБА_6 по его просьбе копию акта и ответить на вопросы по поводу проверки. ОСОБА_6 говорил, что может оплатить только 10000 гривен, после чего с ОСОБА_6 общался ОСОБА_2.

Показаниями в ходе судебного следствия свидетеля ОСОБА_10 о том, что 24 марта 2010 года примерно в 10.00 он вместе со своим приятелем ОСОБА_11 по просьбе сотрудника милиции присутствовали в качестве понятых при проведении оперативных действий в здании УБОП ГУМВД Украины в Харьковской области, сотрудники милиции объяснили им, что ОСОБА_6, находившийся в одном из кабинетов, обратился в УБОП с заявлением о вымогательстве взятки сотрудником налоговой службы в сумме 15000 гривен. ОСОБА_6 достал из своей барсетки и предоставил сотруднику милиции денежные средства в сумме 5000 гривен, последний переписал серии и номера всех предоставленных ему банкнот, после чего с помощью ксерокса снял ксерокопии со всех этих купюр, а затем вручил эти деньги ОСОБА_6 30 марта 2010 года им позвонил сотрудник милиции и попросил в этот же день подъехать в УБОП, в указанное время они прибыли в УБОП, где в том же кабинете находился ОСОБА_6, сотрудниками милиции были проведены аналогичные действия, что и 24 марта 2010 года. После по просьбе сотрудников милиции они также приезжали 19 апреля 2010 года в здание УБОП, где ОСОБА_6 также были вручены деньги, которые предварительно в их присутствии обработали каким-то раствором. После чего они вместе с одним из сотрудников милиции на автомобиле направились к зданию Харьковской объединённой Государственной налоговой инспекции. Около 18.40 они вместе с сотрудником милиции подбежали к автомобилю, в котором находился ОСОБА_2, сотрудники милиции окружили автомобиль и вытащили из него ОСОБА_2, затем в бардачке принадлежащего ОСОБА_2 автомобиля были обнаружены денежные средства в сумме 5000 гривен, банкноты были освещены специальной лампой и на поверхностях купюр с двух сторон имелось свечение спецсредства желто-зеленого цвета. Затем следователь пригласил всех проследовать в рабочий кабинет ОСОБА_2, находящийся на 1-м этаже здания Харьковской объединённой ГНИ, где также следователем с участием сотрудников милиции был проведен осмотр кабинета, в ходе которого были изъяты различные документы.

Аналогичными показаниями в ходе судебного следствия свидетеля ОСОБА_11

Показаниями в ходе судебного следствия свидетеля ОСОБА_12 о том, что он является старшим оперуполномоченным по особо важным делам УБОП ГУМВД Украины в Харьковской области. 22 марта 2010 года поступило заявление ОСОБА_6 о вымогательстве у него начальником отдела Харьковской ОГНИ ОСОБА_2 взятки в сумме 15000 гривен. Передача денежных средств заявителем ОСОБА_6 начальнику отдела администрирования НДС ОСОБА_2 осуществлялась тремя этапами по пять тысяч гривен: 24 марта 2010 года, 30 марта 2010 года, 19 апреля 2010 года и в этот же день ОСОБА_2 был задержан при передаче оставшейся суммы взятки в своем автомобиле Lancer. В момент передачи денежных средств 19 апреля 2010 года в указанном автомобиле находились ОСОБА_2 и ОСОБА_6, автомобиль стоял на углу возле здания Харьковской ОГНИ. В это время он находился на тротуаре и разговаривал по телефону с сотрудником отдела УБОП, который проводил оперативно технические мероприятия и контролировал разговор заявителя и ОСОБА_2 По телефону ему должны были передать условную фразу, после которой он должен был предпринимать меры, направленные на задержание ОСОБА_2 Находясь возле машины subishi Lancer, в которой были ОСОБА_2 и заявитель, он через стекло двери увидел, что ОСОБА_6 кладет в бардачок автомобиля пачку денег, и не дожидаясь команды, бросился к передней части автомобиля Lancerи стал открывать дверь со стороны водителя. Двери автомобиля itsubishi Lancerбыли заблокированы изнутри и в это время в автомобиле продолжали находиться ОСОБА_2 и заявитель. После этого он подбежал и лег на капот машины, преградив путь движения машины вперед, к машине подбежали другие сотрудники милиции. В ходе осмотра места происшествия в бардачке автомобиля Мицубиси Ланцербыли изъяты денежные средства в сумме 5000 гривен, также был произведен осмотр служебного кабинета ОСОБА_2.

Аналогичными показаниями в ходе судебного следствия свидетеля ОСОБА_13, оперуполномоченного по особо важным делам УБОП ГУМВД Украины в Харьковской области.

Показаниями в ходе судебного следствия свидетеля ОСОБА_4 о том, что в 2010 году она работала в должности главного государственного налогового инспектора отдела администрирования НДС управления налогообложения юридических лиц Харьковской ОГНИ. В феврале 2010 года в инспекцию поступила налоговая декларация по НДС ООО Унитерра, согласно которой указанное предприятие в феврале включает налоговую накладную за 2007 год, хотя на тот период ООО Унитерране было зарегистрировано плательщиком НДС. В соответствии с этим поданная ООО Унитерраотчетность по НДС должна была проверяться путем проведения камеральной проверки. После этого она по устному распоряжению ОСОБА_2, которое получила 27-28 февраля, провела камеральную проверку ООО Унитеррапо поданной декларации по НДС за февраль 2010 года. По результатам указанной камеральной проверки ею был составлен акт, в котором указаны все нарушения. Этот акт был отправлен по юридическому адресу ООО Унитерра по почте заказным письмом. С актом был ознакомлен ОСОБА_2С, о чем свидетельствует его подпись в сопроводительном письме к акту.

Содержанием протокола очной ставки между ОСОБА_6 и ОСОБА_2, в ходе которой ОСОБА_6 дал показания, аналогичные его показаниям в ходе судебного следствия (л.д.93-95 т.3).

Содержанием протокола воспроизведения обстановки и обстоятельств события с участием ОСОБА_6, в ходе которого последний пояснил об обстоятельствах и механизме передачи взятки ОСОБА_2 (л.д. 48-50 т.3).

Содержанием протокола от 24.03.2010 осмотра и вручения денежных средств, согласно которому 24 марта 2010 года оперуполномоченный по ОВД УБОП ГУ МВД Украины в Харьковской области ОСОБА_12 в присутствии понятых, вручил ОСОБА_6 денежные средства в сумме 5000 гривен, следующими купюрами: купюры номиналом 500 гривен: ВЖ 8358040, ГК 4500766, ГК 5484354, ВБ 2458735, ВВ 6056315, БТ 4543911, ГК 7253710, БР 1597866, ВА8572749, БР 3351747

( л.д.51-54 т.1).

Содержанием протокола от 30.03.2010 осмотра и вручения денежных средств, согласно которому 30 марта 2010 года оперуполномоченный по ОВД УБОП ГУ МВД Украины в Харьковской области ОСОБА_12 в присутствии понятых, вручил ОСОБА_6 денежные средства в сумме 5000 гривен, следующими купюрами: купюры номиналом 500 гривен: ВГ 0000798, ВИ 8783643, БТ 2131939, БР 2458574, ВВ 45441153, БР 1960365, ВЖ 4235903, ВБ 4186671, БР 1846391, ВЖ 8235690 (л.д. 55-58 т.1).

Содержанием протокола от 19.04.2010 осмотра и вручения денежных средств, согласно которому 19 апреля 2010 года оперуполномоченный по ОВД УБОП ГУ МВД Украины в Харьковской области ОСОБА_12 в присутствии понятых, вручил ОСОБА_6 денежные средства в сумме 5000 гривен (8 купюр достоинством по 500 гривен каждая: БТ 7092483, ВИ 3530133, ВА 9663751, ГК 6320055, ГН 3077909, БН 2362087, ГК 6320056, ВХ 0860460 и 10 купюр достоинством по 100 гривен каждая: БЙ 6813264, АЖ 9159713, ББ 5780252, ВЄ 4442304, ВЖ 3194471, АВ 3540737, АБ 9416641, ВА 8743406, ВЄ 6531085, ВЛ 7592939), обработанные специальным люминесцентным препаратом Проминь -1. (л.д.59-65 т.1).

Содержанием протокола осмотра места происшествия от 19.04.2010, согласно которому в ходе осмотра места происшествия из бардачка принадлежащего ОСОБА_2 автомобиля Lancerбыли изъяты денежные средства в сумме 5000 гривен (8 купюр достоинством по 500 гривен каждая: БТ 7092483, ВИ 3530133, ВА 9663751, ГК 6320055, ГН 3077909, БН 2362087, ГК 6320056, ВХ 0860460 и 10 купюр достоинством по 100 гривен каждая: БЙ 6813264, АЖ 9159713, ББ 5780252, ВЄ 4442304, ВЖ 3194471, АВ 3540737, АБ 9416641, ВА 8743406, ВЄ 6531085, ВЛ 7592939), которые при освещении ультрафиолетовой лампой светились желто-зеленоватым цветом (л.д. 13-17 т.1).

Содержанием протокола осмотра от 20.04.2010 служебного кабинета начальника отдела администрирования НДС Харьковской ОГНИ ОСОБА_2, в ходе проведения которого были изъяты налоговые декларации ООО Унитерраза январь, февраль, март 2010 года, возражение к акту от 01.03.10., ксерокопия налоговой накладной № 23 от 27.12.2009 (л.д. 18-20 т.1).

Заключением судебно-технической экспертизы документов № 261 от 17.06.2010, согласно которому денежные средства в сумме 5000 гривен, изъятые в ходе осмотра места происшествия в бардачке автомобиля ОСОБА_2, соответствуют аналогичным денежным средствам, находящимся в официальном обороте на территории Украины

(л.д. 10-14 т.2).

Заключением судебной экспертизы специальных химических веществ № 69 от 20.05.2010, согласно которому на поверхности денежных купюр в сумме 5000 гривен имеются наслоения специального химического вещества, люминисцирующего желто-зеленым цветом. Наслоения специального химического вещества люминисццирующего желто-зеленым цветом обнаруженные на денежных купюрах, имеют общую родовую принадлежность с представленным образцом, использовавшимся для пометки денежынх средств (л.д.3-6 т.2).

Заключением судебно-фоноскопической экспертизы № 44 от 29.06.2010, согласно которому на представленных для исследования видеофонограммах и аудиофонограмме имеется аудиозапись разговора между ОСОБА_6 и ОСОБА_2, который по своему содержанию соответствует показаниям ОСОБА_6 в ходе судебного следствия

(л.д. 19-39 т.2).

Содержанием протокола от 23.03.2010 о результатах проведения оперативно-розыскных мероприятий, которые временно ограничивают права и свободу человека, в отношении начальника отдела администрирования НДС Харьковской ОГНИ ОСОБА_2 в рамках ОРД Специалисты№ 1010003 (л.д. 4-6 т.3).

Содержанием протокола от 26.03.2010 о результатах проведения оперативно-розыскных мероприятий, которые временно ограничивают права и свободу человека, в отношении начальника отдела администрирования НДС Харьковской ОГНИ ОСОБА_2 в рамках ОРД Специалисты№ 1010003 (л.д. 7-10 т.3).

Содержанием протокола от 31.03.2010 о результатах проведения оперативно-розыскных мероприятий, которые временно ограничивают права и свободу человека, в отношении начальника отдела администрирования НДС Харьковской ОГНИ ОСОБА_2 в рамках ОРД Специалисты№ 1010003 (л.д. 11-16 т.3).

Содержанием протокола от 26.04.2010 о результатах проведения оперативно-розыскных мероприятий, которые временно ограничивают права и свободу человека, в отношении начальника отдела администрирования НДС Харьковской ОГНИ ОСОБА_2 в рамках ОРД Специалисты№ 1010003 (л.д. 17-31 т.3).

Вещественными доказательствами содержанием флеш-карт № 148-10 нт, 149-10 нт, 150-10 нт, 151-10 нт, 152-10 нт, 153-10 нт, 154-10 нт к протоколам вышеуказанных оперативно-технических мероприятий, на которых с помощью аудио и видео зафиксированы встречи и разговоры ОСОБА_2 и ОСОБА_6

Содержанием протокола осмотра предметов и постановлением о признании и приобщении к делу вещественных доказательств денежные средства в сумме 5000 гривен, диктофон Olimpus WS-450 S серийный номер 200120431 (л.д. 109-110, 134-135 т.3).

Вещественными доказательствами - журналами учета посетителей Харьковской ОГНИ, изъятыми согласно протокола выемки от 20.05.2010., в соответствии с которым ОСОБА_6 посещал Харьковскую ОГНИ 19 марта 2010 года, 24 марта 2010 года, 19 апреля 2010 года (л.д. 174-181 т.2)

Вещественными доказательствами - налоговые декларации за январь- март 2010 года, налоговая накладная № 23 от 27.12.2009 года (л.д. 118-126 т.3).

Приказом о назначении ОСОБА_2 на должность начальника отдела администрирования НДС Харьковской объединенной ГНИ (л.д.165 т.1).

Должностными обязанностями ОСОБА_2, которые определены положением об управлении налогообложения юридических лиц, утвержденные приказом № 330 от 18.04.08. Харьковской объединенной государственной налоговой инспекции

(л.д.187-197 т.1).

Содержанием протокола осмотра предметов и документов в части осмотра телефонной книжки мобильного телефона ОСОБА_2, в которой имеется номер мобильного телефона ОСОБА_6 записанный под именем Унитера Дир

(л.д.93-94 т. 1).

Содержанием распечатки оператора мобильной связи МТС телефонных звонков исходящих с номера мобильного телефона ОСОБА_2 80509770080 с привязкой к базовым станциям на мобильный телефон ОСОБА_14 80661245768 19.04.10. в 11.13 час.; 30.03.10. в 14.04 час.; 30.03.10. в 14.18 час.; 24.03.10. в 13.09 час.

Содержанием журнала проверок Харьковской ОГНИ, согласно которого инспектором отдела администрирования НДС Харьковской ОГНИ ОСОБА_4 проводилась документальная проверка ООО Унитерразарегистрированная в журнале за № 638, по результатам проверки составлен акт 01.03.10. № 638/152/33561200 директору ООО Унитерранаправлено уведомлениерешение от 22.03.10 (л.д. 176 т.2).

Действия подсудимого ОСОБА_2 органом досудебного следствия квалифицированы по ч.2 ст.368 УК Украины в редакции 2001 года как получение должностным лицом взятки за выполнение в интересах дающего взятку какого либо действия с использованием предоставленной ему власти, путем вымогательства.

В соответствии с ч.4 ст.368 УК Украины вымогательством взятки признается требование должностным лицом взятки с угрозой совершения или не совершения с использованием власти или служебного положения действий, которые могут причинить вред правам или законным интересам взяткодателя, либо умышленное создание должностным лицом условий, при которых лицо вынуждено дать взятку с целью предотвращения вредных последствий для своих прав и законных интересов.

Из анализа данной нормы Закона следует, что вымогательство взятки как квалифицирующий признак имеет место в тех случаях, когда: инициатором дачи получения взятки является должностное лицо, предложение о даче взятки имеет характер требования (понуждения), которое подтверждается открытой угрозой либо создания таких условий, которые убеждают взяткодателя о наличии реальной опасности его интересам, что заставляет его согласиться с требованием взяткополучателя, деяния, которыми угрожает вымогатель обусловлены его служебным положением, имеют противоправный характер, направлены на причинение вреда правам и законным интересам взяткодателя.

Из имеющихся в деле доказательств усматривается, что между взяткодателем ОСОБА_6 и подсудимым ОСОБА_2 имели место отношения, при которых ОСОБА_2 как должностным лицом в пределах его полномочий и в силу исполнения ним служебных обязанностей была организована камеральная проверка налоговой декларации ООО Унитерраи установлены нарушения требований законодательства в ходе осуществления деятельности ООО Унитерра, директором которого являлся ОСОБА_6 В связи с этим факт проведения камеральной проверки и по результатам доначисление и применение финансовых санкций суд не может расценивать как умышленное создание условий, понуждавших ОСОБА_6 к даче взятки.

Как усматривается из предъявленного обвинения умысел на получение взятки возник у ОСОБА_2 в процессе разговора с ОСОБА_6, в ходе которого ОСОБА_2 сообщил о необходимости уплаты ОСОБА_6 финансовых санкций, начисленных по результатам камеральной проверки, что является законным требованием и не может причинить вред правам и законным интересам ОСОБА_6

Таким образом, договоренность между взяткодателем ОСОБА_6 и подсудимым ОСОБА_2 о передаче денежных средств в указанной ОСОБА_2 сумме 15000 гривен имела своей целью не применение законных и обоснованных санкций в связи с выявленными нарушениями. Кроме того, суд принимает во внимание наличие возможности у ОСОБА_6 обжаловать результаты камеральной проверки в установленном законом порядке, для чего у последнего не имелось никаких препятствий.

Длительное неоднократное общение ОСОБА_2 и ОСОБА_6 не может свидетельствовать о вымогательстве взятки со стороны подсудимого, а вызвано поведением самого ОСОБА_6 в связи с передачей частями ранее обусловленной суммы взятки.

Будучи допрошенным в ходе судебного следствия ОСОБА_6 пояснил, что в случае неуплаты взятки в размере 15000 гривен ОСОБА_2 обязал бы его оплатить начисленные по результатам проверки финансовые санкции в полном объеме, никаких угроз со стороны ОСОБА_2 не было.

Содержание протокола прослушивания аудиоматериалов от 22.03.2010 года (л.д.39-40 т.1) в соответствии с решением ОСОБА_15 Украины от 20.10.2011 года суд признает недопустимым доказательством, поскольку указанные в протоколе аудиозаписи были произведены ОСОБА_6 самостоятельно, что не соответствует требованиям Закона Украины Об оперативно-розыскной деятельности.

Из анализа содержания заключения судебно-фоноскопической экспертизы № 44 от 29.06.2010, протоколов от 23.03.2010, 26.03.2010, 31.03.2010, 26.04.2010, о результатах проведения оперативно-розыскных мероприятий, которые временно ограничивают права и свободу человека, в отношении начальника отдела администрирования НДС Харьковской ОГНИ ОСОБА_2 в рамках ОРД Специалисты№ 1010003, и осмотренных в ходе судебного следствия видеозаписей, содержащихся на вещественных доказательствах - флеш-картах к протоколам вышеуказанных оперативно-технических мероприятий, судом не усматривается наличие в ходе разговоров между ОСОБА_6 и ОСОБА_2 со стороны последнего каких-либо требований с угрозами создания условий, направленных на причинение вреда правам и законным интересам ОСОБА_6 в ходе осуществления ним предпринимательской деятельности, в случае не уплаты ОСОБА_6 суммы взятки в размере 15000 гривен.

В ходе проведения судебного следствия факт вымогательства взятки со стороны ОСОБА_2 не нашел своего подтверждения. Таким образом суд приходит к выводу о том, что в действиях ОСОБА_2 отсутствует квалифицирующий признак состава преступления, предусмотренного ст.368 УК Украины вымогательство взятки.

Суд, оценив исследованные по делу доказательства в их совокупности, учитывая, что на момент совершения ОСОБА_2 преступления квалифицирующий признак получение взятки в значительном размере не был предусмотрен ст.368 УК Украины в редакции 2001 года, а также учитывая требования ст.5 УК Украины об обратном действии во времени закона, смягчающего уголовную ответственность, действия подсудимого ОСОБА_2 квалифицирует в пределах предъявленного обвинения по ч.1 ст.368 УК Украины в редакции 07.04.2011 года как получение должностным лицом взятки за выполнение в интересах дающего взятку какого либо действия с использованием предоставленной ему власти и служебного положения.

Вину подсудимого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.368 УК Украины в пределах предъявленного обвинения суд считает доказанной.

В соответствии со ст.ст.66, 67 УК Украины, обстоятельств, отягчающих и смягчающих наказание подсудимому судом не установлено.

Изучением данных о личности подсудимого установлено, что он не имеет судимости, к уголовной ответственности привлекается впервые, на учете в наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоит, работает в ООО Инвестиционная компания Бестселлерв должности менеджера, по месту работы и жительства характеризуется положительно, имеет два высших образования, женат, имеет на иждивении малолетнего ребенка дочь ОСОБА_16 ІНФОРМАЦІЯ_5 и родителей пенсионного возраста, которые по состоянию здоровья состоят на Дучете с 2004 года, отец ОСОБА_16 имеет диагноз - бронхиальная астма инфекционно-аллергического генеза с частыми приступами удушья, прогрессирующее течение легочно-сердечной недостаточности, мать ОСОБА_17 имеет диагноз распространенный вертебральный остеохондроз с преимущественным поражением пояснично-крстцового отдела позвоночника, грыжа, частичная левосторонняя гелиплегия. Суд также учитывает состояние здоровья подсудимого, который имеет диагноз вегето-сосудистая дистония по гипертоническому типу с ликворной дисциркуляцией.

Решая вопрос о виде и мере наказания, суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, которое в соответствии со ст.12 УК Украины не является тяжким, общественную опасность содеянного, данные о личности и состоянии здоровья подсудимого.

Суд считает необходимым и достаточным для исправления подсудимого и предупреждения новых преступлений назначить наказание в виде штрафа ближе к максимальному пределу, предусмотренному санкцией статьи уголовного закона с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных функций в системе органов государственной налоговой администрации и министерства внутренних дел Украины.

ОСОБА_2 совершенно преступление в период до вступления в силу Закона Украины Об амнистии в 2011 годуот 08.07.2011 года, вступившего в сиу 28.07.2011 года, ранее амнистия к нему не применялась, подсудимый имеет несовершеннолетнего ребенка ОСОБА_16 ІНФОРМАЦІЯ_5, данных о лишении родительских прав в отношении несовершеннолетнего ребенка не имеется.

ОСОБА_2 согласен на применение акта амнистии и просит об этом.

При таких обстоятельствах по делу ОСОБА_2 подпадает под действие п. вст.1 Закона Украины Об амнистии в 2011 годуи подлежит освобождению от отбытия наказания.

Судебные издержки подлежат взысканию с подсудимого в полном объеме.

Суд решает вопрос о вещественных доказательствах в соответствии с требованиями ст. 81 УПК Украины.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.323,324 УПК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.368 УК Украины в редакции 07.04.2011 года и назначить наказание в виде штрафа в размере 650 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан 11050 гривен с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных функций в системе органов государственной налоговой администрации и министерства внутренних дел Украины сроком два года.

В соответствии с п. вст.1 Закона Украины Об амнистии в 2011 годуОСОБА_2 от назначенного по настоящему приговору основного и дополнительного наказания освободить.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу оставить ранее избранную подписку о невыезде.

Взыскать с осужденного ОСОБА_2 в пользу НИЭКЦ при ГУ МВД Украины в Харьковской области (код по ОКПО 25574728, р/с 31253272210487, в УГК в Харьковской области, МФО 851011 с указанием вида платежа за экспертные услуги) судебные издержки в сумме 1123,40 гривен.

Взыскать с осужденного ОСОБА_2 в пользу НИЭКЦ при ГУ МВД Украины в Харьковской области (код по ОКПО 25574728, р/с 35229002000143, в УГК в Харьковской области, МФО 851011 с указанием вида платежа за фоноскопическую экспертизу) судебные издержки в сумме 6279,12 гривен.

Взыскать с осужденного ОСОБА_2 в доход государства судебные издержки за проведение судебной автотовароведческой экспертизы в размере 645,00 гривен.

Вещественные доказательства журналы учета посетителей Харьковской ОГНИ, изъятые согласно протокола выемки от 20.05.2010., налоговые декларации за январь - март 2010 года, налоговая накладная № 23 от 27.12.2009 года, флеш-карты № 148-10 нт, 149-10 нт, 150-10 нт, 151-10 нт, 152-10 нт, 153-10 нт, 154-10 нт, находящиеся в материалах дела - по вступлению приговора в законную силу оставить хранить в материалах делах.

Вещественные доказательства денежные средства в сумме 5000 гривен, находящиеся на хранении в Ф-ХОУ ОАО Ощадбанк, по вступлению приговора в законную силу возвратить ОСОБА_6.

Вещественное доказательство - диктофон Olimpus WS-450 S серийный номер, находящийся на хранении в комнате хранения вещественных доказательств прокуратуры Харьковской области, по вступлению приговора в законную силу возвратить ОСОБА_6.

Снять арест с принадлежащего ОСОБА_2 имущества автомобиль НОМЕР_3, аудиомагнитофон Пионер, фонарь электрический, автомобильная аптечка, наложенный согласно протокола описи имущества и наложения на него ареста от 25.06.2010 года.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Харьковской области в течение 15 суток с момента его провозглашения путем подачи на него апелляции через Фрунзенский районный суд г.Харькова.

Председательствующий судья