Ухвала суду № 47411865, 24.12.2012, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24.12.2012 Справа №1915/21094/2012

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Кришталович Л.Б., розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу шляхом вилучення оригіналів первинних та інших документів ТзОВ Агро-Престиж(код ЄДРПОУ 35708410, м. Тернопіль) в рамках кримінального провадження №32012210000000013 звернувся слідчий з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 за погодженням з старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області юриста ІІ класу ОСОБА_2.

В судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав та з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться в документах ТзОВ Агро-Престиж, запобігання їх зміни чи знищення службовими особами підприємства, просив проводити судове засідання без виклику представника ТзОВ Агро-Престиж, відсутність якого не буде перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, суд приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, Службові особи ТзОВ ОСОБА_1 ОСОБА_3 (код за ЄДРПОУ 35708410, м. Тернопіль) за період діяльності підприємства з 01.07.2011 року по 30.06.2012 року всупереч п.п. 14.1.257, п. 14.1, ст.14, п.п. 135.5.4, п. 135.5, ст.135, п.п. 135.5.5, п. 135.5, ст. 135, п.п. 135.5.14, п. 135.5, ст. 135 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року, внаслідок не включення до складу валових доходів отриманої від ОСОБА_4 (ід. номер НОМЕР_1) в липні 2011 року поворотної фінансової допомоги в розмірі 2400000 грн., яка станом на 30.06.2012р. рахувалась не повернутою, суми страхового відшкодування, отриманої у березні 2012 року у звязку з настанням страхового випадку відповідно до договору страхування у розмірі 3602 грн., та умовно нарахованих відсотків на залишки поворотної фінансової допомоги, отриманої від ТзОВ ОСОБА_5 Стек(код за ЄДРПОУ 31490594) згідно договору № б/н від 01.03.2012 року, що залишалась не повернутою на кінець звітних періодів (1-й і 2-й квартал 2012 року), а також, занизили обєкт оподаткування податком на прибуток та нарахування і сплату податку на прибуток за 3-й квартал 2011 року в сумі 552000 грн., за 1-й квартал 2012 року в сумі 1099 грн., за 2-й квартал 2012 року в сумі 1299 грн., а всього в загальній сумі 554 398 грн., що є значними розмірами.

Згадані порушення податкового законодавства зазначені в акті №4749/22-10/35708410 від 17.10.2012 року Про результати виїзної планової перевірки ТзОВ Агро Престиж(код за ЄДРПОУ 35708410) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2011 року по 30.06.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 року по 30.06.2012 року, який складений працівниками Тернопільської ОДПІ Тернопільської області ДПС.

11.12.2012 року розпочато досудове розслідування по кримінальному провадженні №32012210000000013 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТзОВ ОСОБА_3 значних розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

З огляду на те, що існують ризики знищення службовими особами ТзОВ Агро Престиж, оригіналів первинних та інших документів, слідчий суддя вважає за доцільне розглянути клопотання слідчого без виклику представника ТзОВ Агро Престиж.

Документи бухгалтерського та податкового обліків ТзОВ ОСОБА_6 вказаних порушень податкового законодавства, а саме: документи щодо отримання даним товариством поворотної фінансової допомоги від ОСОБА_4 та ТзОВ ОСОБА_5 Стек, а також отримання страхового відшкодування у звязку із настанням страхового випадку відповідно до договору страхування у сумі 3602 гривень (договори, журнали реєстрації договорів, касові ордери, банківські виписки, оборотно-сальдові відомості, документи про бухгалтерські проведення, документів про відображення вказаних операцій в податковому обліку, первинні та інші документи бухгалтерського та податкового обліків), документи податкової звітності ТзОВ ОСОБА_3 податку на прибуток, а також речі, зокрема компютерна техніка, яка використовується ТзОВ ОСОБА_7 ведення бухгалтерського і податкового обліків, складання та пересилання податкової звітності в електронному вигляді, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТзОВ Агро Престиж, що передбачено Наказом Міністерства фінансів України Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському облікувід 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст.44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI.

З врахуванням того, що вказані документи та речі містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області задовольнити.

Надати слідчому з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів та речей ТзОВ Агро Престиж(код за ЄДРПОУ 35708410, м. Тернопіль), а саме:

- документів бухгалтерського та податкового обліків за період діяльності підприємства з 01.07.2011 року по 30.06.2012 року, які свідчать про отримання від ОСОБА_4 (ід. номер НОМЕР_1) в липні 2011 року поворотної фінансової допомоги в розмірі 2400000 грн. та її повернення; про отримання суми страхового відшкодування, отриманої у березні 2012 року у звязку з настанням страхового випадку відповідно до договору страхування у розмірі 3602 грн.; про отримання та повернення поворотної фінансової допомоги від ТзОВ ОСОБА_5 Стек(код за ЄДРПОУ 31490594) згідно договору № б/н від 01.03.2012 року, документів про відображення вказаних операцій в бухгалтерському та податковому обліках (договорів, журналів реєстрації договорів чи виписок з них, касових ордерів, касових книг чи виписок з них, банківських виписок, оборотно-сальдових відомостей, документів про бухгалтерські проведення стосовно даних операцій, документів про їх відображення в податковому обліку, інших документів бухгалтерського та податкового обліків стосовно виявлених порушень податкового законодавства) та надати дозвіл на вилучення їх оригіналів;

- документів податкової звітності ТзОВ ОСОБА_3 податку на прибуток за період діяльності підприємства з 01.07.2011 року по 30.06.2012 року та документів, що свідчать про їх подання (передачу) до податкового органу та надати дозвіл на вилучення їх оригіналів;

- компютерної техніки ТзОВ Агро Престиж, яка використовувалась для ведення бухгалтерського та податкового обліків, оформлення бухгалтерських та інших документів стосовно господарської діяльності підприємства, складання та пересилання податкової звітності та надати дозвіл скопіювати на електронні носії відповідного програмного забезпечення та інформації;

Встановити строк дії ухвали терміном 1 місяць з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього кодексу з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до апеляційного суду Тернопільської області протягом пяти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддяОСОБА_8