Ухвала суду № 47411820, 27.12.2012, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27.12.2012 Справа №1915/21179/2012

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Кришталович Л.Б., розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу шляхом вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів ТОВ Інтеркровля(код ЄДРПОУ 33092837, м. Тернопіль) в рамках кримінального провадження № 32012210000000010 звернувся старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області майор податкової міліції ОСОБА_1 за погодженням з начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області радником юстиції ОСОБА_2.

В судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав та з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться в документах ТОВ Інтеркровля, запобігання їх зміни чи знищення службовими особами підприємства, просив проводити судове засідання без виклику представника ТОВ Інтеркровля, відсутність якого не буде перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, суд приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, Службові особи ТОВ ТД Професіонал з метою ухилення від сплати податків, забезпечили відображення неправдивих документів про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання товарно-матеріальних цінностей та послуг від TOD Феміда-Інтер(код за ЄДРПОУ 20136463) в бухгалтерському обліку та податковій звітності, що подавалася до Тернопільської ОДПІ Тернопільської області ДПС.

Внаслідок таких злочинних діянь зі сторони службових осіб ТОВ ТД Професіонал, направлених на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість, до бюджету держави, всупереч п. 185.1 ст. 185, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року не сплачено податку на додану вартість за квітень 2012 року в сумі 1 000 680 грн., травень-липень 2012 року в сумі 4 382 114 гри., а всього па суму 5 382 794 грн.

Згадані порушення податкового законодавства зазначені в актах № 5133/22-50/33011920 від 26.10.2012 року Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ ТД Професіонал(код за ЄДРПОУ - 33011920) з питань дотримання вимог податкового законодавства, валютного та іншого законодавства по взаємовідносинах з контрагентами за період з 01.02.2012р. по 30.04.2012р., № 5591/22-50/33011920 від 19.11.2012 року Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ ТД Професіонал(код за ЄДРПОУ - 33011920) з питань дотримання вимог податкового законодавства, валютного та іншого законодавства по взаємовідносинах з контрагентами за період з 01.05.2012р. по 31.07.2012р., які складені працівниками Тернопільської ОДІ ТІ Тернопільської області ДПС.

З огляду на те, що існують ризики знищення службовими особами ТОВ Інтеркровля, оригіналів первинних та інших документів, слідчий суддя вважає за доцільне розглянути клопотання слідчого без виклику представника ТОВ Інтеркровля.

Документи бухгалтерського та податкового обліків ТОВ Інтеркровля(код ЄДРПОУ 33092837. Київська область, м. Буча, вул. Кірова, 1), які підтверджують проведення фінансово-господарських операцій щодо придбання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ ТД Спритний Кухар(код ЄДРПОУ 32381641, м. Харків, пр-т. Тракторобудівників, 140 Б/75) та -ТОВ ТД Інфокомерс(код ЄДРПОУ 24094804, юр. адреса: м. Київ, вул. Кіквідзе, 18 А, факт, адреса: м. Київ, вул. Шолуденка. 6) за період діяльності з 01.01.2012 р. по 30.11.2012 р. включно, а саме: договори та додатки до них, журнали реєстрації договорів, акти прнйому-передачі товарів (робіт, послуг). прихідні (розхідні) накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, виписки банку, рахунки про оплату, довіреності на отримання товарів, журнали реєстрації довіреностей, рахунки-фактури, сертифікати відповідності, якісні посвідчення, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, документи переписки, журнали вхідної та вихідної кореспонденції: документи про отримання, зберігання, реалізацію, списання, використання товарно-матеріальних цінностей отриманих ТОВ Інтеркровлявід ТОВ ТД Спритний Кухарта ТОВ ТД Інфокомерспротягом періоду 01.01.2012 р. по 30.11.2012 р. включно; документи складського обліку щодо отримання, оприбуткування та списання товарно-матеріальних цінностей отриманих цінностей отриманих ТОВ Інтеркровлявід ТОВ ТД Спритний Кухарта ТОВ ТД Інфокомерсза вказаний період, зведені регістри бухгалтерського та податкового обліків за період з 01.01.2012 р. по 30.11.2012 р. включно; всі реєстри податкових накладних за кожен звітний місяць протягом періоду з 01.01.2012 р. по 30.11.2012 р. включно, Інші документи, які свідчать про отримання ТОВ Інтеркровлявід ТОВ ТД Спритний Кухарта ТОВ ТД Інфокомерстоварно-матеріальних цінностей мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ Інтеркровля, оскільки згідно Наказу Міністерства фінансів України Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському облікувід 24 травня 1995 року № 88 (із змінами та доповненнями) - первинні документи та облікові регістри, що пройшли обробку, бухгалтерські звіти і баланси підлягають обов'язковій передачі до архіву. Також, відповідно до вказаного Наказу - первинні документи та облікові регістри, що пройшли обробку, бухгалтерські звіти і баланси до передачі їх до архіву підприємства, установи повинні зберігатися в бухгалтерії у спеціальних приміщеннях або зачинених шафах під відповідальністю осіб, уповноважених головним бухгалтером.

Відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ -платники податків зобов'язані забезпечити зберігання документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи, а у разі її неподання - з передбаченого цим Кодексом граничного терміну подання такої звітності.

З врахуванням того, що вказані документи та речі містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів ТОВ Інтеркровля(код ЄДРПОУ 33092837, Київська область, м. Буча, вул. Кірова, 1), які свідчать про проведенні взаєморозрахунки з ТОІЇ ТД Спритний Кухар(код ЄДРПОУ 32381641, м. Харків, пр-т. Тракторобудівників, 140 Б/75) та ТОВ ТД Інфокомерс(код ЄДРПОУ 24094804, юр. адреса: м. Київ, вул. КІквідзе, 18 А, факт, адреса: м. Київ, вул. Шолуденка. 6) за період діяльності з 01.01.2012 р. по 30.11.2012 р. включно та можливість їх вилучити, без виклику особи у володінні якої вони знаходяться, в тому числі: договорів та додатків до них,

- журналів реєстрації договорів, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг); прихідних (розхідних) накладних, товарно-транспортних накладних, шляхових листів, податкових та видаткових накладних, платіжних доручень, виписок банку, рахунків про оплату, довіреностей на отримання товарів, журналів реєстрації довіреностей, рахунки-фактур, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, документів псреписки між підприємствами, журналів вхідної та вихідної кореспонденції, документів про отримання, зберігання, реалізацію, списання, використання товарно-матеріальних цінностей отриманих ТОВ Інтеркровлявід ТОВ ТД Спритний Кухарта ТОВ ТД Тнфокомерспротягом періоду з 01.01.2012 р. по 30.11.2012 р. включно, документів складського обліку щодо отримання, оприбуткування та списання товарно-матеріальних цінностей отриманих ТОВ Інтеркровлявід ТОВ ТД Спритний Кухарта ТОВ ТД Інфокомерсза вказаний період, зведених регістрів бухгалтерського та податкового обліків за період з 01.01.2012 р. по 30.11.2012 р. включно ТОВ Інтеркровля, всіх реєстрів податкових накладних за кожен звітний місяць протягом періоду з 01.01.2012 р. по 30.11.2012 р. включно ТОВ Інтеркровля, інших документів, які свідчать про придбання товарно-матеріальних цінностей ТОВ Інтеркровлявід ТОВ ТД Спритний Кухар, ТОВ ТД Інфокомерста можливість їх вилучити, що можуть перебувати у володінні ТОВ Інтеркровля.

Встановити строк дії ухвали терміном 1 місяць з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього кодексу з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до апеляційного суду Тернопільської області протягом пяти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддяОСОБА_3