Ухвала суду № 47378007, 04.06.2013, Високопільський районний суд Херсонської області

Кримінальне провадження № 652/399/13-к

У Х В А Л А

Іменем України

про проведення обшуку

04 червня 2013 року слідчий суддя Високопільського районного суду Херсонської області Дамчук О.О.., при секретарі Крат С.Ф., за участю старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Херсонській області Бикалюк В.С., розглянувши в смт. Високопілля винесене в кримінальному провадженні № 32013230000000094 від 18.04.2013 року слідчим відділу ДПС у Херсонській області Бикалюк В.С. і погоджене прокурором Кістірьовим Я.С., клопотання про дозвіл на проведення обшуку за місцем розташування комплексу будівель та споруд ПП Ім. Т.Г. Шевченка (код 34087979) за адресою: Херсонська область смт. Високопілля вул. Радянська 34.

встановив:

04.06.2013 року старший слідчий з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Херсонській області Бикалюк В.С., звернувся до суду із клопотання про дозвіл на проведення обшуку за місцем розташування комплексу будівель та споруд ПП Ім. Т.Г. Шевченка (код 34087979) за адресою: Херсонська область смт. Високопілля вул. Радянська 34.

В судовому засіданні старший слідчій клопотання підтримав, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення старшого слідчого, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області здійснюється досудове розслідування за матеріалами, внесеними до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013230000000094 від 18.04.2013 за фактом сприяння в ухиленні від сплати податків невстановленими особами шляхом використання ТОВ ВКФ «Сніта, ЛТД» (код 227577780) підприємствам реального сектору економіки. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.5 ст.27, ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи з метою сприяння в ухиленні від сплати податків СГД реального сектору економіки шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість зареєстрували ТОВ ВКФ «Сніта, ЛТД» (код 227577780).

03.04.2013 року складено акт № 2069/22.6/22757778 документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю виробниче -комерційної фірми «Сніта, ЛТД» код ЄДРПОУ 22757778 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2012 роки.

Перевіркою встановлено порушення ТОВ ВКФ «Сніта»:

В порушення пп.. 134.1.1, п. 134.1 ст.134, пп. 138,1,1, п. 1381, п. 138,2, п.138.8 ст.138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст.139 Розділу III Податкового кодексу України від 02.12.10 року №2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями) у підприємства відсутні об'єкти оподаткування з податку на прибуток по операціях з придбання товарів (робіт, послуг) у розумінні ст. 138 на суму 455 602 885,99 грн.

Та в порушення п. 185.1 ст. 185, п.198.1, п.198.2, п. 198.3, п. 198.5, п. 198.6 ст.198, п.201.1, п.201.2, п. 201.4 ст.201 Розділу V Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) у підприємства відсутні об'єкти оподаткування з ПДВ по операціям з придбання товарів (робіт, послуг) в розумінні ст. 185 на суму 89 310 962,0 грн.

В порушення п. 135.1, п. 135.2, п. 135.3, п. 135.4, п. 135.5 ст. 135 п.137.1 ст. 137 Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI у підприємства відсутні об'єкти оподаткування з податку на прибуток по операціях з продажу товару (олії соняшникової 1 ґатунку, макухи соняшникової) в розумінні ст. 135 на суму 465 601 039,0 грн.

Та, в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст.187 п.201.1, п. 201.4 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) у підприємства відсутні об'єкти оподаткування з ПДВ по операціям з продажу товарів (робіт, послуг) в розумінні ст. 185 на суму 93 120 200,0 грн.

В ході досудового слідства встановлено, що основними постачальниками ТОВ ВКФ "Сніта ЛТД"(код 22757778) є підприємства ПП "ім. Т.Г. Шевченка" (код ЄДРПОУ 34087979).

Підприємство ПП їм. Т.Г.Шевченка перереєстровано на гр. ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 ( місце мешкання АДРЕСА_1 та 24.09.2012 року зареєстровано платником ПДВ і має статус сільськогосподарського товаровиробника.

Підприємством ПП їм. Т.Г.Шевченка (код 34087979) задекларовано продаж малька риби бестер підприємству ТОВ «ВКФ Сніта ЛТД» (код 22757778) та сформовано податковий кредит з ПДВ в період з 01.09.2012 року по 01.01.2013 року на загальну суму 102 585 тис. грн. ПДВ.

Проведеними слідчими діями встановлено, що підприємства ТОВ «ВКФ Сніта ЛТД» (код 22757778) та ПП їм. Т.Г.Шевченка не входять до переліку суб'єктів рибного господарства Херсонської області, яким надано в оренду чи постійне користування водні об'єкти або землі водного фонду з цільовим призначенням « для риборозведення».

Згідно інформації головного управління ветеринарної медицини в Херсонській області ПП Ім. Т.Г.Шевченка проводиться діяльність по вирощуванню масляничних та зернових культур. В період 2012 року ветеринарні свідоцтва на ТОВ «ВКФ Сніта ЛТД» (код 22757778) та ПП їм. Т.Г.Шевченка не видавались.

В ході досудового слідства встановлено, що первинні бухгалтерські документи ПП Ім. Т.Г.Шевченка (код 34087979) знаходяться за адресою: Херсонська область, Високопільський район с. Високопілля, вул. Радянська буд.34.

Згідно інформаційної довідки на нерухоме майно власником об'єкту нерухомості, розташованого за адресою: Херсонська область, Високопільський район с. Високопілля, вул. Радянська буд.34 є ПП Ім. Т.Г.Шевченка (код 34087979) .

Виходячи із викладеного, є підстави вважати, що за адресою : Херсонська область, Високопільський район с. Високопілля, вул. Радянська буд.34 можуть знаходитись первинні бухгалтерські документи ПП Ім. Т.Г.Шевченка (код 34087979), технічних засобів (у тому числі комп'ютерної техніки), які використовувались при здійсненні незаконної діяльності, печаток підприємств, чорнових записів та записних книжок, щодо такої діяльності, незаповнених бланків з відбитками печаток, грошових кошти, здобутих злочинним шляхом, а також інших предметів, документів і цінностей, які мають значення для встановлення істини у справі, а також тих, що виключені законом з обігу, та можуть бути використані для виявлення інших злочинів.

Перелічені документи та речі необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред'явленні при допитах у даному кримінальному провадженні. Документи, речі та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про фактичні прибутки установи та витрати на оренду транспортних засобів у фізичних осіб-підприємців, що враховуються для визначення об'єкту оподаткування та без яких встановити фактично понесені витрати та фактичні прибутки установи не можливо. При цьому їх необхідно вилучити, так як зміст та реквізити документів необхідно дослідити під час проведення відповідних судово-почеркознавчих експертиз, щодо їх правомочності.

На підставі наведеного, з метою встановлення осіб, причетних до скоєння цього злочину, а також виявлення первинних бухгалтерських та інших документів ПП Ім. Т.Г.Шевченка, оскільки наявні достатні підстави вважати, що вони знаходиться за адресою зазначеною в клопотанні, клопотання старшого слідчого підлягає до задоволення.

Згідно ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч.5,6 ст.236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку. Слідчий, прокурор під час проведення обшуку має право відкривати закриті приміщення, сховища, речі, якщо особа присутня при обшуку відмовляється їх відкрити.

Керуючись ст.ст. 110, 234-236, 309 КПК України, -

ухвалив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Херсонській області Бикалюк В.С. про проведення обшуку - задовольнити.

Провести обшук за місцем розташування комплексу будівель та споруд, що належать на праві приватної власності ПП Ім. Т.Г. Шевченка (код 34087979) за адресою: Херсонська область смт. Високопілля вул. Радянська 34, з метою вилучення первинних бухгалтерських документів ПП Ім. Т.Г.Шевченка (код 34087979), технічних засобів (у тому числі комп'ютерної техніки), які використовувались при здійсненні незаконної діяльності, печаток підприємств, чорнових записів та записних книжок, щодо такої діяльності, незаповнених бланків з відбитками печаток, грошових коштів здобутих злочинним шляхом, а також інших предметів, документів і цінностей, які мають значення для встановлення істини у справі, а також тих, що виключені законом з обігу, та можуть бути використані для виявлення інших злочинів.

Виконання постанови доручити слідчому управлінню фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області.

Строк дії цієї ухвали 10 діб з дня її винесення.

Дві копії цієї ухвали, вручити учасникам кримінального провадження.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Дамчук О.О.