Постанова № 47322462, 06.07.2010, Слобідський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Комінтернівський районний суд м. Харкова)

Коминтерновский районный суд г.Харькова

Номер производства № 1-14/2010 Дело № 1-14/2010

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

06.07.2010 Коминтерновский районный суд г. Харькова

в составе: председательствующего судьи Музыченко В.А.

при секретаре - Буняевой М.А.

с участием прокурора - Тугайбей В.А.

адвоката- Халилова А.С.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Харькове уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, разведенного, работающего директором ООО « Энерго- Ван», ранее не судимого, зарегистрированного: ІНФОРМАЦІЯ_4, проживающего по адресу: Харьков, пр. Л. Свободы 48 А кВ. 153

в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 212, ч.2 ст. 366УК Украины,

У С Т А Н О В И Л :

Органами досудебного следствия ОСОБА_1 обвиняется в том, что он, работая директором и являясь должностным лицом ООО «ПП «ЭлМо»(код32029350), зарегистрированного согласно распоряжения Исполнительного комитета Харьковского городского Совета народных депутатов № 04059243Ю0026371 от 30.05.2002 года, по юридическому адресу: г. Харьков, пр-т Героев Сталинграда д. 62-5, осуществляя свою деятельность на основании Законов Украины «О предпринимательстве» от 7.02.1991 года, «О предприятиях в Украине» от 27.03.1991 года, «О хозяйственных обществах» и действующих законодательных и нормативных актов Украины, в нарушение действующего законодательства, уклонился от уплаты налогов в бюджет государства в период декабря 2003 года - июня 2004 года путем умышленного занижения объектов налогообложения в декларациях и других отчетных документах, представленных в ГНИ Коминтерновского района г. Харькова на общую сумму 132012 грн., совершив при этом злоупотребление служебным положением и служебный подлог при следующих обстоятельствах.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПП «ЭлМо» был открыт текущий счет № 26000811208370 в ХФ АКБ «Укрсоцбанк». Кроме того, 26 ноября 2003 года директором данного предприятия ОСОБА_1 был открыт текущий счет № 26003292650000 в ХФ АКИБ «Укрсиббанк».

Так, согласно нотариально удостоверенной 24 ноября 2003 года банковской карточки с образцами подписей и оттиска печати следует то, что право распоряжения денежными средствами предприятия имеет единолично директор ООО «ПП «ЭлМо» ОСОБА_1, который впоследствии осуществлял финансово-хозяйственную деятельность предприятия.

Однако, директор ООО «ПП «ЭлМо» ОСОБА_1, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, желая избежать ответственности за совершенные им преступления, предоставил в ГНИ Коминтерновского района г.Харькова приказ № 21 от 23.12.2003 г., согласно которого директором ООО «ПП «ЭлМо» был назначен ОСОБА_2, от имени которого впоследствии неустановленным следствием лицом были подписаны предоставленные ОСОБА_1 в ГНИ Коминтерновского района г. Харькова декларации и отчетные документы предприятия.

Так, согласно поданных директором ООО «ПП «ЭлМо» ОСОБА_1 в ГНИ Коминтерновского района города Харькова деклараций по налогу на добавленную стоимости в период с декабря 2003 года по апрель 2004 года следует, что за данный период:

1). Налоговые обязательства составили на общую сумму 213270,00 грн., в том числе:

*декабрь 2003 г. - 104300 грн.;

*январь 2004 г. - 45600 грн.;

*февраль 2004 г. - 35165 грн.;

*март 2004 г. - 14368 грн.;

*апрель 2004 г. - 13837 грн.

2). Налоговый кредит на общую сумму 212585,00 грн., в том числе:

*декабрь 2003 г. - 104100 грн.;

*январь 2004 г. - 45450 грн.;

*февраль 2004 г. - 35045 грн.;

*март 2004 г. - 14253 грн.;

*апрель 2004 г. - 13737 грн.

3). Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет на общую сумму 685 грн., в том числе :

*декабрь 2003 г. - 200 грн.;

*январь 2004 г. - 150 грн.;

*февраль 2004 г. - 120 грн.;

*март 2004 г. - 115 грн.;

*апрель 2004 г. - 100 грн.

Декларации по НДС за май и июнь 2004 г. директором ООО «ПП»ЭлМо» ОСОБА_1 в ГНИ Коминтерновского района г. Харькова вообще предоставлены не были, хотя в указанный период предприятие осуществляло финансово-хозяйственную деятельность от которой имело доходы.

Однако, согласно реестров о движении денежных средств ООО «ПП»ЭлМо» по расчетному счету № 26000811208370 в ХФ АКБ «Укрсоцбанк» и текущему счету № 26003292650000 в ХФ АКИБ «Укрсиббанк», а так же документов по финансово-хозяйственной деятельности предприятия документально установлено, что за период декабря 2003 г. по июнь 2004 г.:

1). Налоговые обязательства составили на общую сумму 376241,00 грн., в том числе:

*декабрь 2003 г. - 100035 грн.;

*январь 2004 г. - 36277 грн.;

*февраль 2004 г. - 61237 грн.;

*март 2004 г. - 121214 грн.;

*апрель 2004 г. - 35932 грн.; -май 2004 г.-13245 грн.;

*июнь 2004 г. - 8301 грн.

2). Налоговый кредит на общую сумму 285544,00 грн., в том числе:

*декабрь 2003 г. - 78102 грн.;

*январь 2004 г. - 30196 грн.;

*февраль 2004 г. - 35950 грн.;

*март 2004 г. - 98186 грн.;

*апрель 2004 г. - 19754 грн.; -май 2004 г.-20357 грн.;

*июнь 2004 г.- 2999 грн.

3). Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет на общую сумму 90697,00 грн., в том числе :

*декабрь 2003 г. - 21933 грн.;

*январь 2004 г. - 6081 грн.;

*февраль 2004 г. - 25287 грн.;

*март 2004 г. - 23028 грн.;

*апрель 2004 г. - 16178 грн.;

*май 2004 г.- 7112 грн. (возмещение);

*июнь 2004 г. - 5302 грн.

Кроме того, в указанный выше период с текущего счета ООО «ПП «ЭлМо» № 26003292650000 в ХФ АКИБ «Укрсиббанк» по денежным чекам были получены денежные средства на общую сумму 276380 грн., расходование которых документально не подтверждено.

Таким образом, директор ООО «ПП «ЭлМо» ОСОБА_1, в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 г., который гласит «... не разрешается включать в налоговый кредит каких-либо расходов по оплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными либо таможенными декларациями...», умышленно сокрыл налог на добавленную стоимость в:

-декабрь2003 г.-21733 грн.;

*январь 2004 г. - 5931 грн.;

*февраль 2004 г. - 25167 грн.; -март 2004 г. -22913 грн.;

*апрель 2004 г. - 16078 грн.;

*июнь 2004 г. - 5302 грн.

А всего за период декабря 2003 г. - июня 2004 года директором ООО «ПП «ЭлМо» ОСОБА_1 умышленно сокрыл налог на добавленную стоимость на общую сумму 90012 грн., что подтверждается заключением дополнительной судебно-экономической экспертизы № 4516 от 08.06.200 года.

Кроме того, согласно поданных директором ООО «ПП «ЭлМо» ОСОБА_1 в ГНИ Коминтерновского района города Харькова декларации по налогу на прибыль за 2003 г. (годовая), 1 кв. 2004 г., а так же налоговых деклараций на НДС следует, что за данные отчетные периоды:

1). Валовый доход составил:

*ноябрь - декабрь 2003 г. - 627,9 тыс. грн.;

*1 кв. 2004 г. - 475,7 тыс. грн. 2). Валовые расходы составили:

*ноябрь - декабрь 2003 г. -615,7 тыс. грн.;

*1 кв. 2004 - 475,3 тыс. грн.

3). Налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил:

*ноябрь - декабрь 2003 г. - 3,7 тыс. грн.;

*1 кв. 2004 г. - 0,1 тыс. грн.

Декларация по налогу на прибыль за 1 полугодие 2004 г. в налоговую инспекцию Коминтерновского района г. Харькова не подавалась, несмотря на то, что в данный период директор ООО «ПП «ЭлМо» ОСОБА_1 осуществлял финансово-хозяйственную деятельность, от которой предприятием был получен доход, подлежащий налогообложению.

Материалами уголовного дела документально установлено, что за период ноября - декабря 2003 г. предприятие ООО «ПП «ЭлМо» имело убыток в сумме 83,0 тыс. грн., а за 1 полугодие 2004 года:

4)Валовой доход составил - 1381,0 тыс. грн.;

5)Валовые расходы составили - 1114,9 грн.

6)Налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет составил - 45,8 тыс. грн.

Таким образом, директор ООО «ПП «ЭлМо» ОСОБА_1 в период 1 полугодия 2004 года в нарушение п. 11.2.3, п.11.2, ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 г., который гласит «...датой увеличения валовых затрат плательщика налога при осуществлении им операций с лицами, которые являются...

б) резидентами, которые платят этот налог по ставке ниже, чем указанная в статье 10 настоящего Закона (кроме налогоплательщиков, указанных в пункте 7.2. статьи 7 этого Закона), или платят этот налог в составе единого или фиксированного налога или являющимися освобожденными от уплаты этого налога либо не являющимися субъектами в соответствии с законодательством, - является дата оприходования плательщиком налога товаров..., а для работ (услуг), - дата их фактического получения от таких лиц, независимо от наличия оплаты (в том числе частичной или авансовой), а так же а нарушение п. 5.3.9, п. 5.3, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 г., который гласит «... не относятся в состав валовых расходов какие-либо затраты, не подтвержденные расчетными, платежными и иными документами, обязанность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета...» умышленно сокрыл налог на прибыль за данный период на общую сумму 42000 грн., что подтверждается заключением дополнительной судебно-экономической экспертизы № 4516 от 08.06.2005 года. Всего за период декабря 2003 г. по июнь 2004 г. директор ООО «ПП «ЭлМо» ОСОБА_1 путем занижения объектов налогообложения, умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 132012 грн., чем причинил ущерб государству в значительных размерах.

Кроме того, директор ООО «ПП «ЭлМо» ОСОБА_1, с целью прикрытия своей преступной деятельности направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов предоставил в ГНИ Коминтерновского района г. Харькова официальный документ, а именно приказ № 21 от 23.12.2003 г., согласно которого директором ООО «ПП «ЭлМо» был назначен ОСОБА_2, внес заведомо ложные сведения которые не соответствуют действительности

Впоследствии, от имени ОСОБА_2 неустановленным следствием лицом были подписаны налоговые декларации и отчетные документы предприятия за период декабря 2003 г. - апреля 2004 г., предоставленные ОСОБА_1 в ГНИ Коминтерновского района г. Харькова.

Наряду с действиями по уклонению от уплаты налогов, директор ООО «ПП «ЭлМо» ОСОБА_1, являясь единственным должностным лицом предприятия и будучи ответственным за организацию и ведение бухгалтерского и налогового учетов на предприятии, составление отчетов о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, предоставление их в установленные сроки в налоговую инспекцию и за достоверность сведений, указанных в налоговых декларациях, в силу требований ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-XIV от 16.07.1999 г., достоверно зная об объемах финансово-хозяйственной деятельности предприятия умышленно предоставил ОСОБА_3 заведомо ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПП «ЭлМо», которые содержали заниженные суммы налогов подлежащих уплате в бюджет государства. Заполненные ОСОБА_3 декларации и отчетные документы были подписаны ОСОБА_1 у неустановленного следствием лица, с целью избежать уголовной ответственности за совершенные им преступления, после чего ОСОБА_1 проставил на данных официальных документах отписки печати ООО «ПП «ЭлМо». Составленные таким образом на протяжении декабря 2003 г. по апрель 2004 г. подложные документы были предоставлены ОСОБА_1 в ГНИ Коминтерновского района города Харькова, в которые он умышленно внес заведомо ложные сведения, которые не соответствуют действительности, а именно: - в декларации по НДС за декабрь 2003 года № 61329 от 19.01.2004 г. налоговые обязательства были указаны им в сумме 104300 грн., а необходимо было указать 100035 грн., налоговый кредит был указан в сумме 104100 грн., а необходимо было указать 78102 грн.; сумма НДС, подлежащая уплате была указана в сумме 200 грн., а необходимо было указать 21933 грн.; - в декларации по НДС за январь 2004 года № 2334 от 19.02.2004 г. налоговые обязательства были указаны им в сумме 45600 грн., а необходимо было указать 36277 грн., налоговый кредит был указан в сумме 45450 грн., а необходимо было указать 30196 грн.; сумма НДС, подлежащая уплате была указана в сумме 150 грн., а необходимо было указать 6081 грн.; - в декларации по НДС за февраль 2004 года № 4218 от 18.03.2004 г. налоговые обязательства были указаны им в сумме 35165 грн., а необходимо было указать 61237 грн., налоговый кредит был указан в сумме 35045 грн., а необходимо было указать 35950 грн.; сумма НДС, подлежащая уплате была указана в сумме 120 грн., а необходимо было указать 25287 грн.; - в декларации по НДС за март 2004 года № 14078 от 20.04.2004 г. налоговые обязательства были указаны им в сумме 14368 грн., а необходимо было указать 121214 грн., налоговый кредит был указан в сумме 14253 грн., а необходимо было указать 98186 грн.; сумма НДС, подлежащая уплате была указана в сумме 115 грн., а необходимо было указать 23028 грн.; - в декларации по НДС за апрель 2004 года № 21498 от 19.01.2004 г. налоговые обязательства были указаны им в сумме 13837 грн., а необходимо было указать 35932 грн., налоговый кредит был указан в сумме 13737 грн., а необходимо было указать 3304 грн.; сумма НДС, подлежащая уплате была указана в сумме 100 грн., а необходимо было указать 16178 грн.; - в декларации по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2004 года № 16781 от 28.04.2004 г. скорректированный валовый доход был указан им в сумме 475,7 грн., а необходимо было указать 1381,0 тыс. грн.; скорректированные валовые расходы были указаны в сумме 475,3 тыс. грн., а необходимо было указать 1114,9 тыс. грн.

Таким образом, в результате внесения директором ООО «ПП «ЭлМо» ОСОБА_1 на протяжении с декабря 2003 г. по аперль 2004 г. в налоговые отчетные документы заведомо ложных сведений о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, которые были подписаны от имени директора ООО «ПП «ЭлМо» ОСОБА_2 неустановленным следствием лицом директором ОСОБА_1 сокрыты от уплаты в бюджет государства налоги на общую сумму 132012 грн., что повлекло тяжкие последствия.

Так же, директор ООО «ПП «ЭлМо» ОСОБА_1, являясь должностным лицом, 3 июня 2004 года, в официальный документ, передаточный акт о приеме - передаче документов предприятия ООО «ПП «ЭлМо», с целью сокрытия своей преступной деятельности по уклонению от уплаты налогов, умышленно внес заведомо ложные сведенья, которые не соответствуют действительности, а именно согласно данного акта следует, что ОСОБА_4 были переданы ОСОБА_5 следующие документы:

*уставные (учредительные) документы;

*свидетельство плательщика НДС;

*налоговые отчеты и декларации за 2002, 2003, 2004 г.г.;

*книга учета продаж товаров;

*книга учета приобретения товаров;

*налоговые накладные ( налоговые обязательства);

*налоговые накладные (налоговый кредит);

*банковские выписки с приложениями за 2002 - 2004 г.г.;

*расходные накладные;

*приходные накладные;

*договора;

*программный электронный ключ (диск);

*расчетно-платежные ведомости по заработной плате;

*кассовая книга;

*первичные кассовые документы;

*книга регистрации доверенностей;

*бухгалтерская документация;

*приказы,

Однако ОСОБА_1 фактически вышеуказанные документы ОСОБА_5 не передал и впоследствии предоставлял данный акт приема-передачи в Управление государственной регистрации юридических лиц и физических лиц - предпринимателей, органам досудебного следствия и иные государственные организации.

В судебном заседании подсудимым заявлено ходатайство об освобождении его от уголовной ответственности и прекращении в отношении него уголовного дела по ч.1 ст. 49 УК Украины, так как истекли сроки привлечения к уголовной ответственности по ч.1 ст.212 и ч.2 ст. 366 УК Украины.

В ходе рассмотрения уголовного дела установлено, что ОСОБА_1 обвиняется в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 212, ч.2 ст. 366 УК Украины, которые согласно ст. 12 УК Украины относятся к преступлениям средней тяжести.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 49 УК Украины, освобождение от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности по преступлениям средней тяжести составляет пять лет.

Согласно ст. 11-1 УПК Украины суд, при наличии оснований, предусмотренных ст. 49 УК Украины, прекращает уголовное дело в связи с истечением сроков давности.

Заслушав мнение прокурора, адвоката не возражавших против прекращения уголовного дела, суд считает, что уголовное дело подлежит прекращению, так как с момента совершения ОСОБА_1 преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 212, ч.2 ст. 366 УК Украины истекло пять лет.

Последствия прекращения уголовного дела по нереабилитирующим основаниям ОСОБА_1 разъяснены.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 12,49, 212 ч.1, 366 ч.2 УК Украины, ст. 11-1 УПК Украины

П О С Т А Н О В И Л :

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 212, ч.2 ст. 366 УК Украины прекратить в связи с истечением сроков давности.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Харьковской области через суд первой инстанции в течении 7 дней с момента его оглашению

Судья -ОСОБА_6