Ухвала суду № 47310518, 13.07.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/7446/15-к

Провадження № 1-кс/369/1618/15

УХВАЛА

Іменем України

13.07.2015 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Дубас Т.В., при секретарі Дідур М.О., за участю слідчого Кухарук О.Г. розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції Кухарука Олександра Геннадійовича, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110200000040 від 18.06.2014, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції Кухарук О.Г. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Свої вимоги мотивує тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110200000040 від 18.06.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст.212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Фоззі-Фуд», ТОВ «Фора», ТОВ «Тема-Б», ТОВ «Вогні-Гестії, ПрАТ «КП «УКРЕНЕРГОмонтаж» (всього 10 епізодів).

Провадження внесено до ЄРДР 14.03.2014 відповідно до акту №294/10-13-22-01-122/36460480 від 18.11.2013 року про результати документальної планової перевірки ТОВ «Тема Б» (код ЄДРПОУ 36460480) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства в період з 01.01.2010 року по 31.12.2012.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Тема Б» при взаємовідносинах з ТОВ «Фоззі-Фуд» порушили вимоги пп. 14.1.36, 14.1.27, п.14.1 ст.14, п.138.2, пп.138.10.3 п.138.10, ст.138 Податкового кодексу від 02.12.2010 року №2755-VI, із змінами та доповненнями, що призвело до заниження податок на прибуток на загальну суму 512926 грн.

Крім того службові особи ТОВ «Тема Б» при взаємовідносинах з

ТОВ «Фоззі-Фуд» в порушення пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу від 02.12.2010 року №2755-VI, із змінами та доповненнями занизили податкові зобов'язання з ПДВ на загальну суму 488501 грн. Службовими особами ТОВ «Тема Б» віднесено суми ПДВ, сплачені постачальникам за мерчендайзонгиві послуги, які не пов'язані з господарською діяльністю підприємства та не мають права відноситись до складу податкового кредиту з ПДВ.

Таким чином протиправні дії службових осіб ТОВ «Тема Б» призвели до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів на загальну суму 1001427 грн.

Крім того, до матеріалів кримінального провадження додано акт №30/22-03/36460480 від 23.01.2014 року про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ «Тема Б» (код ЄДРПОУ 36460480) з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ПП «КТ «Житниця» (код ЄДРПОУ 33487405) за період з 01.01.2013 року по 30.04.2013 року та з 01.06.2013 року по 31.10.2013 року. Відповідно до висновків акту, службові особи

ТОВ «Тема Б» при взаємовідносинах з ПП «КТ «Житниця», в порушення п.185.1, ст.185 та п.188.1 ст.188, п.198.2, п.198.6 ст.198, п.201. ст.201, п.201.6 ст.201, п.200.3 ст.200 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010 року за №2755-VI та п.4. Порядку ведення реєстру отриманих та виданих податкових накладних, затвердженого наказом ДПІ України від 21.12.2010 року, №969, зареєстрований в Міністерстві Юстиції України від 29.12.2010 року №1401/18696, що призвело до заниження суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (р.25 декларацій з ПДВ) на загальну суму ПДВ 997 610 грн.

Згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи «Центральна база даних юридичних осіб Державної фіскальної служби України» встановлено, що у ТОВ «Тема Б» відкрито рахунки № 26005010078983, 26049010078983 у ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123).

Тобто з документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Тема Б» та інформаційно-аналітичної бази даних держателем якої являється Державна фіскальна служба України вбачається використання підприємством ТОВ «Тема Б» розрахункових рахунків №26005010078983, 26049010078983 відкритих в ПАТ «Банк Восток».

Тому можна прийти до висновку, що у ПАТ «Банк Восток», знаходяться документи та відомості, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме:

- виписка про рух грошових коштів по рахунках № 26005010078983, 26049010078983 відкритому ТОВ «Тема Б»;

- документи щодо відкриття та закриття вказаних рахунків ТОВ «Тема Б»;

- грошові чеки, квитанції та інші документи на отримання готівкових коштів по рахунку ТОВ «Тема Б»;

- документи кредитних справ (кредитні договори, договори застави, договори іпотеки та інші).

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки у виписках про рух коштів по рахунку та інших документах, пов'язаних з відкриттям (закриттям) рахунків, отримання готівкових коштів з рахунків, містяться дані, що підтверджують факт перерахування грошових коштів з банківських рахунків ТОВ «Тема Б» на банківські рахунки інших підприємств, за допомогою яких конвертовувалися кредитні кошти.

Відомості, що містяться у документах, пов'язаних з відкриттям (закриттям) банківського рахунку ТОВ «Тема Б», отримання готівкових коштів з рахунку, отримання кредитів, а також відомості про рух коштів по рахунку, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а тому є необхідність у вилученні таких документів.

Тому слідчий просив надати дозвіл старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Кухаруку Олександру Геннадійовичу та старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Баранчику Павлу Олександровичу, або ж особі, уповноваженій за доручення слідчого на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123) за адресою: м. Дніпропетровськ вул. Курсантська, буд. №24, та розкрити банківську таємницю щодо діяльності та фінансового стану ТОВ «Тема Б» (код ЄДРПОУ 36460480), а саме надати тимчасовий доступ до наступних документів та відомостей:

-документів в електронному вигляді про IP-адреси пристроїв з яких відбувався доступ до системи «Клієнт-Банк» по рахунках № 26005010078983, 26049010078983;

-рух грошових коштів на паперовому та електронному носіях інформації з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, адреса, первинні документи, на підставі яких отримується чи сплачується платіж, інші реквізити) та призначенням платежів по рахунках № 26005010078983, 26049010078983 за період з 30.05.2012 по 31.12.2014 року;

-документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків № 26005010078983, 26049010078983, а саме: документів наданих службовими особами підприємства, для відкриття рахунків, його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, кредитних справ;

-карток зі зразками підписів керівників та відбитку печаток;

-листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банківською установою службовим особам підприємства;

-листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

-договорів, платіжних доручень, векселів та інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахункам;

-банківських виписок, чеків та заяв, що підтверджують видачу готівки;

-договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», а також технічної документації щодо проведення працівниками банківської установи інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, включаючи місце її проведення;

-виписок з номерами телефонів з яких проходило з'єднання системи «Банк-Клієнт» з комп'ютера підприємства з банком, включаючи дату та час проведення вказаних з'єднань;

-заявок на купівлю іноземної валюти;

-договорів укладених на користь чи за дорученням підприємства, в тому числі договорів, укладених щодо придбання та продажу цінних паперів.

Дати розпорядження про надання можливості вилучення речей, завірених копій документів та отримання відомостей.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив суд задовольнити його в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

В силу ст. 131 Кримінального процесуального кодексу України (далі - КПК України) заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до п.7 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до вимог ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст.60 Закону України „Про банки та банківську діяльність", інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Клопотання розглядається у відсутність представників ПАТ «Банк Восток» з метою унеможливлення завчасного знищення або переховування вищезазначених документів.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що у клопотанні та доданих до нього матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи та речі (матеріальні носії), які містять банківську таємницю в ПАТ «Банк Восток», мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів та речей, з метою фіксації відомостей про обставини вчиненого правопорушення, а також повного, всебічного та об'єктивного розслідування кримінального провадження, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-163, 166, 309 КПК України та ст. ст. 60, 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність", слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Кухаруку Олександру Геннадійовичу та старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Баранчику Павлу Олександровичу, або ж особі, уповноваженій за доручення слідчого на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123) за адресою: м. Дніпропетровськ вул. Курсантська, буд. №24, та розкрити банківську таємницю щодо діяльності та фінансового стану ТОВ «Тема Б» (код ЄДРПОУ 36460480), а саме надати тимчасовий доступ, та можливість вилучити їх належним чином завірені копії, до наступних документів та відомостей:

-документів в електронному вигляді про IP-адреси пристроїв з яких відбувався доступ до системи «Клієнт-Банк» по рахунках № 26005010078983, 26049010078983;

-рух грошових коштів на паперовому та електронному носіях інформації з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, адреса, первинні документи, на підставі яких отримується чи сплачується платіж, інші реквізити) та призначенням платежів по рахунках № 26005010078983, 26049010078983 за період з 30.05.2012 по 31.12.2014 року;

-документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків № 26005010078983, 26049010078983, а саме: документів наданих службовими особами підприємства, для відкриття рахунків, його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, кредитних справ;

-карток зі зразками підписів керівників та відбитку печаток;

-листів, заяв, повідомлень направлених банківською установою службовим особам підприємства;

-листів, заяв, доручень наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

-договорів, платіжних доручень, векселів які стали підставою для руху коштів по рахункам;

-банківських виписок, чеків та заяв, що підтверджують видачу готівки;

-договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», а також технічної документації щодо проведення працівниками банківської установи інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, включаючи місце її проведення;

-виписок з номерами телефонів з яких проходило з'єднання системи «Банк-Клієнт» з комп'ютера підприємства з банком, включаючи дату та час проведення вказаних з'єднань;

-заявок на купівлю іноземної валюти;

-договорів укладених на користь чи за дорученням підприємства, в тому числі договорів, укладених щодо придбання та продажу цінних паперів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Т.В. Дубас