Вирок № 47304439 від 07.12.2012 , Жовтневий районний суд м. Кривого Рогу

Дело №413/2887/12

1/413/347/12

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

07.12.2012 года г. Кривой Рог

Жовтневый районный суд г. Кривого Рога Днепропетровской области в составе: председательствующего судьи - Борис О.Н., при секретаре Хазиевой Т.В., с участием прокурора прокуратуры г. Кривого Рога ОСОБА_1, защитника подсудимого адвоката ОСОБА_2, рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г. Кривого Рога уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2 , русского, гражданина Украины, женатого, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, не военнообязанного, несовершеннолетних детей и престарелых родителей на иждивении не имеющего, инвалидности не имеющего, не работающего, не судимого, депутатом не является, проживающего и зарегистрированного по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, -

в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 364 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый ОСОБА_3 на основании распоряжения от 31.01.2005 года № 35-р Городского головы г.Кривого Рога, а также приказа № 6 от 01.02.2005 года назначен на должность директора Коммунального жилищного предприятия № 36 г.Кривого Рога (код ЕГРПОУ 20280444), расположенного по юридическому адресу: г.Кривой Рог м-н 5 Заречный,8-А, которое зарегистрировано Исполкомом Криворожского городского совета Днепропетровской области 14.01.1994 года, регистрационный №12271070001002537.

Согласно контракта № 1 от 25.01.2005 года заключенным исполкомом Криворожского городского совета с директором КЖП № 36 г.Кривого Рога ОСОБА_3 заключенным сроком с 01.02.2005 года по 01.02.2006 года: «Этим контрактом руководитель обязывается непосредственно и через администрацию предприятия осуществлять текущее управление предприятием. Руководитель осуществляет руководство предприятием, организовывает его производственно-хозяйственную и иную деятельность, обеспечивает выполнение заданий предприятия, предусмотренных уставом предприятия и этим контрактом, несет ответственность за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, за расчеты с бюджетом, по зарплате с работниками предприятия.

Руководитель обязан: обеспечивать выполнение показателей эффективности использования коммунального имущества, обеспечивать сохранность закрепленного за предприятием коммунального имущества, обеспечивать выполнение обязательств перед бюджетом и Пенсионным фондом по оплате налогов, сборов, обязательных платежей, а также обязательств по выплате заработной платы работникам.

Разрабатывает и утверждает сметные доходов и расходов предприятия и бюджетного финансирования. Осуществляет юридическое, экономическое и информационное обеспечение деятельности предприятия, подбор квалифицированных кадров, внедрение прогрессивных форм и методов хозяйствования.

Руководитель имеет право: действовать от имени предприятия, представлять и защищать его интересы в отношениях с предприятиями, учреждениями, организациями всех форм собственности, заключать хозяйственные иные договоры, выдавать доверенности, открывать счета в банках, пользоваться правом распоряжаться средствами предприятия, в пределах своей компетенции издавать приказы, отдавать распоряжения и давать указания, обязательные для всех подразделений и всех работников предприятия, накладывать на работников предприятия согласно с действующим законодательством взыскания, создавать своим приказом структурные подразделения, назначать и увольнять работников, разрешать иные вопросы, отнесенные Уставом предприятия, собственником и контрактом к компетенции руководителя.

Выполняя такие организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, ОСОБА_3 согласно примечания 1 к ст.364 УК Украины являлся должностным лицом.

Согласно соглашения № 2 к контракту № 1 от 25.01.2005 года заключенным между исполкомом Криворожского городского совета и ОСОБА_3 срок действия его контракта продолжен до 01.02.2008 года.

Согласно соглашения № 3 к контракту № 1 от 22.01.2008 года заключенным между исполкомом Криворожского городского совета и ОСОБА_3 срок действия его контракта продолжен до 01.02.2010 года.

В соответствии с распоряжением городского головы г.Кривого Рога от 22.09.2008 года № 492 контракт с директором КЖП № 36 ОСОБА_3 разорван.

ОСОБА_3, работая в должности директора КЖП № 36, принятого на учет в государственных органах налоговой службы 01.02.1994 года за № 394 и находящегося на налоговом учете в Северной МГНИ в г. Кривом Роге, зарегистрированного плательщиком налога на добавленную стоимость, являясь должностным лицом, будучи ответственным согласно с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-ХIV от 16.07.1999 года, за создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учетов, обеспечение фиксирования в бухгалтерском учете предприятия достоверных фактов осуществления хозяйственных операций, правильного и своевременного составления налоговой отчетности, ее предоставление в Северную МГНИ в г. Кривом Роге, а так же за полную и своевременную уплату налогов в бюджет, достоверно зная о том, что с поступивших в качестве оплаты услуг КЖП № 36 средств необходимо уплатить налог на добавленную стоимость, который должен перечисляться в государственный бюджет в полном объеме и своевременно, находясь в помещении КЖП № 36, в период с 01.03.2005 года по 22.09.2008 года, злоупотребляя своим служебным положением, то есть умышленно, используя своё служебное положение вопреки интересам службы, действуя в иных личных интересах и интересах третьих лиц, при наличии денежных средств на расчетных счетах предприятия, не осуществлял в полном объеме перечисления в государственный бюджет Украины согласованных налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, а осуществлял перечисление денежных средств на хозяйственные нужды предприятия, чем причинил ущерб государственному бюджету в результате неуплаты налога на добавленную стоимость в размере 874328 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств в указанном размере и является тяжкими последствиями.

Так, в период с марта 2005 года по октябрь 2008 года включительно, директор КЖП № 36 ОСОБА_3, выполняя свои служебные обязанности по исчислению из полученных средств общегосударственных налогов, составлению и предоставлению в контролирующие органы налоговой отчетности, в соответствии со ст.14 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 года №2181-III, должен был выполнить налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость за вышеуказанный период и уплатить в государственный бюджет в полном объеме и в установленные законом сроки 1849810 грн.

Однако, ОСОБА_3, в период с марта 2005 года по 22.09.2008 года, выполняя свои служебные обязанности по организации и контролю за правильным начислением и перечислением налоговых платежей в государственный бюджет, заведомо зная, что согласно п.п.5.3.1, п.5.3, ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» №2181-ІІІ от 21.12.2000 года, налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в предоставленной им налоговой декларации, в течении десяти календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного Законом для предоставления налоговой декларации, грубо нарушая вышеуказанную норму Закона, а так же в нарушение требований п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168/97, злоупотребляя своим служебным положением, то есть умышленно, действуя в иных личных интересах, с целью укрепления финансовой стабильности предприятия и интересах третьих лиц, а именно на удовлетворение хозяйственных нужд предприятия, не осуществил перечисление в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в полном объеме, перечислив в бюджет за указанный период всего 971570 грн., вместо фактически подлежащего к уплате НДС в размере 1849810 грн., а не направленные на уплату НДС денежные средства в размере 878239 грн. незаконно распределил на хозяйственные нужды предприятия, выплату заработной платы работникам и таким незаконным способом укрепил финансовую стабильность предприятия, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 878239 грн.

Так, в марте 2005 года, ОСОБА_3, будучи должностным лицом, злоупотребляя своим служебным положением, то есть умышленно, действуя в иных личных интересах, с целью незаконного укрепления финансовой стабильности предприятия и интересах третьих лиц, а именно на удовлетворение хозяйственных нужд предприятия, являясь распорядителем денежных средств предприятия, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 3400 грн. в то время как должен был перечислить 24380 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 20980 грн;

- в апреле 2005 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 7800 грн. в то время как должен был перечислить 23436 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 15636 грн;

- в мае 2005 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 1800 грн. в то время как должен был перечислить 23740 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 21940 грн;

- в июне 2005 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 4600 грн. в то время как должен был перечислить 17862 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 13262 грн;

- в июле 2005 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 5300 грн. в то время как должен был перечислить 27497 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 22197 грн;

- в августе 2005 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 5400 грн. в то время как должен был перечислить 19324 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 13924 грн;

- в сентябре 2005 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 5600 грн. в то время как должен был перечислить 36137 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 30537 грн;

- в октябре 2005 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 6640 грн. в то время как должен был перечислить 4272 грн., что привело к поступлению в государственный бюджет средств в размере 2368 грн;

- в ноябре 2005 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 2200 грн. в то время как должен был перечислить 24581 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 22381 грн;

- в декабре 2005 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 5500 грн. в то время как должен был перечислить 134049 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 128549 грн;

- в январе 2006 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 1800 грн. в то время как должен был перечислить 95258 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 93458 грн;

- в феврале 2006 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 2000 грн. в то время как должен был перечислить 21937 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 19937 грн;

- в марте 2006 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 1200 грн. в то время как должен был перечислить 25697 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 24497 грн;

- в апреле 2006 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 1050 грн. в то время как должен был перечислить 30426 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 29376 грн;

- в мае 2006 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 1900 грн. в то время как должен был перечислить 28903 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 27003 грн;

- в июне 2006 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 2700 грн. в то время как должен был перечислить 28812 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 26112 грн;

- в июле 2006 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 1450 грн. в то время как должен был перечислить 30467 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 29017 грн;

- в августе 2006 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 0,00 грн. в то время как должен был перечислить 31360 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 31360 грн;

- в сентябре 2006 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 5000 грн. в то время как должен был перечислить 29909 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 24909 грн;

- в октябре 2006 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 5000 грн. в то время как должен был перечислить 30336 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 25336 грн;

- в ноябре 2006 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 5000 грн. в то время как должен был перечислить 39655 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 34655 грн;

- в декабре 2006 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 5000 грн. в то время как должен был перечислить 0,00 грн., что привело к поступлению в государственный бюджет средств в размере 5000 грн;

- в январе 2007 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 48463 грн. в то время как должен был перечислить 88848 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 40385 грн;

- в феврале 2007 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 30139 грн. в то время как должен был перечислить 27921 грн., что привело к поступлению в государственный бюджет средств в размере 2218 грн;

- в марте 2007 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 55650 грн. что привело к поступлению в государственный бюджет средств в размере 55650 грн;

- в апреле 2007 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 46200 грн. в то время как должен был перечислить 46216 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 16 грн;

- в мае 2007 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 41000 грн. в то время как должен был перечислить 44911 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 3911 грн;

- в июле 2007 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 45000 грн. в то время как должен был перечислить 48366 грн., что привело к поступлению в государственный бюджет средств в размере 3366 грн;

- в августе 2007 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 45000 грн. в то время как должен был перечислить 53918 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 8918 грн;

- в сентябре 2007 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 51668,14 грн. в то время как должен был перечислить 49900 грн., что привело поступлению в государственный бюджет средств в размере 1768,14 грн;

- в октябре 2007 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 53839 грн. в то время как должен был перечислить 51887 грн., что привело к поступлению в государственный бюджет средств в размере 1952 грн;

- в ноябре 2007 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 43147,32 грн. в то время как должен был перечислить 56319 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 13171,68 грн;

- в декабре 2007 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 69927,82 грн. в то время как должен был перечислить 0,00 грн., что привело к поступлению в государственный бюджет средств в размере 69927,82 грн;

- в январе 2008 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 38013,31грн. в то время как должен был перечислить 117685 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 79671,69 грн;

- в феврале 2008 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 39142 грн. в то время как должен был перечислить 53738 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 14595 грн;

- в марте 2008 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 44191,22 грн. в то время как должен был перечислить 62496 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 18304,78 грн;

- в апреле 2008 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 44191,22 грн. в то время как должен был перечислить 62496 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 18304,78 грн;

- в мае 2008 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 34530,37 грн. в то время как должен был перечислить 50803 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 16272,63 грн;

- в июне 2008 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 5160,78 грн. в то время как должен был перечислить 56393 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 51232,22 грн;

- в июле 2008 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 58245,37 грн. в то время как должен был перечислить 73304 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 15058,63 грн;

- в августе 2008 года директор КЖП № 36 ОСОБА_3, перечислил в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере 38319,33 грн. в то время как должен был перечислить 71476 грн., что привело к не поступлению в государственный бюджет средств в размере 33156,67 грн.

Таким образом, в результате умышленных действий директора КЖП № 36 ОСОБА_3, выразившихся в злоупотреблении своим служебным положением, то есть умышленном использовании своего служебного положения вопреки интересам службы, в иных личных интересах и интересах третьих лиц, в государственный бюджет, за период с марта 2005 года по сентябрь 2008 года, не были перечислены денежные средства в виде налога на добавленную стоимость в общей сумме 874328 грн., т.е.ущерб, который в 250 раз и более превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, а именно в 5253 раз и в соответствии с примечаниями к ст. 364 УК Украины является тяжкими последствиями.

В суде подсудимый ОСОБА_3 пояснил, что в 2006 году до октября был заниженный тариф на услуги КЖП и получаемых средств не хватало для уплаты налогов, чтобы не парализовать работу предприятия, они вынуждены были часть средств, подлежащие уплате как налоги направлять на поддержание жизнедеятельности КЖП, т.е. приобретать материалы для проведения аварийных работ (трубы, задвижки, запорную арматуры и т.д.), вынуждены были не доплачивать налог на добавленную стоимость. В 2007 году тариф был поднят, поэтому недоплата НДС составила всего около 29 тыс.грн.

В 2008 году денежные средства со счета КЖП были сняты исполнительной службой по решениям судов о взыскании задолженности перед Пенсионным фондом с огромными штрафными санкциями, при том, что КЖП № 36 за период его работы не имело долгов перед Пенсионным фондом Украины, а также снята задолженность перед ОАО «Днепрооблэнерго». Управление юстиции по решениям судов не взыскало с населения около 1,5 млн. гривен из которых часть денег ушла на оплату НДС.

В 2005 году КЖП № 36 была уплачена сумма около 1 млн.грн. и около 400 тыс.грн. уплачено в 2006 году КЖП № 36, это деньги людей со сбережений Сбербанка на погашение задолженности по коммунальным платежам, но видимо эти деньги были налоговой инспекцией направлены на погашение налоговой задолженности прошлых лет, когда он еще не работал. В должности директора КЖП № 36 работал с 01.02.2005 года по 22.09.2008 года. В служебные обязанности как директора КЖП входило: общее руководство предприятием, организация работы КЖП, контроль за работой структурных подразделений. Перечисления денежных средств со счетов предприятия за весь период его работы осуществлялось в электронной форме через программу «Клиент-Банк».Платежные поручения должен подписывать он наряду с главным бухгалтером предприятия. Все решения о перечислении средств принимал он как директор. То есть он составлял финансовый план на месяц, согласно него платежи осуществлялись в течение месяца и главный бухгалтер согласно плана направляла деньги на налоги и другие платежи. Просит строго его не наказывать, не лишать его свободы, он раскаивается, болеет хроническими заболеваниями, является пенсионером.

Свидетель ОСОБА_4 в суде пояснила, что работает в должности начальника отдела налогового контроля и аналитической работы управления налогового контроля юридических лиц Северной МГНИ в г.Кривом Роге с января 2010 года. В круг служебных обязанностей входит проведение допроверочного анализа предприятий, составление отчетов о результатах контрольно-проверочной работы, составление планов-графиков документальных проверок. На исполнение служебной записки ОНМ Северной МГНИ в г.Кривом Роге от 11.01.2012 года нею проведено финансово-экономический анализ полноты начисления и уплаты (без учета штрафных санкций и пени) налога на добавленную стоимость КЖП № 36 г.Кривого Рога за период с 01.01.2003 года по 31.12.2010 г.На протяжении периода с 01.01.2003 года по 06.08.2010 г. КЖП № 36 являлось плательщиком налога на добавленную стоимость и при исчислении объекта налогообложения использовало кассовый метод, т.е. НДС начислялся (отражался в налоговых обязательствах декларации) по поступлению денежных средств на расчетные счета или в кассу в оплату предоставленных предприятием услуг.То есть, после поступления денежных средств по кассовому методу на счета КЖП-36, его должностные лица должны были задекларировать данные суммы в налоговых обязательствах декларации по налогу на добавленную стоимость. После чего ними же определялась разница между задекларированной суммой налоговых обязательств и задекларированной суммой налогового кредита. При положительной разнице, полученная сумма отражалась в строке 18а декларации (НДС к уплате), при отрицательной в строке 18б декларации (НДС к уплате-0, отрицательная сумма переносится в декларации последующих налоговых периодов).По результатам проведенного финансово-экономического анализа установлено несвоевременное перечисление в бюджет КЖП № 36 сумм налогового обязательства по НДС, указанных в поданных декларациях по НДС в отчетных налоговых периодах на общую сумму 1355372,22 грн. Так за период работы в должности директора КЖП-36 ОСОБА_3, с марта 2005 года по август 2008 года КЖП № 36 несвоевременно перечислено в бюджет НДС в сумме 878239 грн. За период работы в должности главного бухгалтера КЖП-36 ОСОБА_5 с мая 2006 года по июль 2010 года КЖП № 36 несвоевременно перечислено НДС в размере 525676,39грн.

Указанными действиями должностных лиц КЖП № 36 г.Кривого Рога нарушено п.п. 7.7.1 п.7.1. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» и п.п.5.3.1 п.5.3 ст.5 закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами».

Свидетель ОСОБА_6 в суде пояснила, что работает в должности заместителя начальника отдела погашения просроченных налоговых обязательств Северной МГНИ в г.Кривом Роге с 25 июня 2010 года.

В круг служебных обязанностей входит проведение работы по погашению задолженности с предприятиями должниками. КЖП № 36 г.Кривого Рога является налоговым должником и имеет налоговую задолженность по состоянию на 12.03.2012 года в сумме 2932650,63 грн., в том числе по налогу на добавленную стоимость -2693604,12 грн. Задолженность по НДС ( без учета пени) составляет 2051936,34 грн. Данная задолженность образовалась за период с 2005 года по 2010 год. Так, согласно приказа № 384 от 27.07.2007 года Северной МГНИ в г.Кривом Роге, она с 27.07.2007 года была назначена налоговым управляющим КЖП № 36 до возбуждения дела о банкротстве данного предприятия 19.08.2009 года. Постановление Хозяйственного суда Днепропетровской области от 25.05.2010 года данное предприятие признано банкротом, открыта процедура ликвидации и назначен арбитражный управляющий ОСОБА_7 Отделом по погашению просроченных налоговых обязательств Северной МГНИ в г.Кривом Роге с КЖП № 36 постоянно проводилась работа, направленная на погашение налоговой задолженности в полном объеме. Так, проводились заседания рабочих групп с участием директора КЖП и главным бухгалтером ОСОБА_5, в ходе которых должностным лицам предприятия разъяснялось необходимость уплаты текущих налоговых обязательств в полном объеме и погашения налогового долга. Ранее другими инспекторами такая работы проводилась и с директором ОСОБА_3 По результатам заседаний составлялись протоколы, в которых отображалась информация о состоянии долга коммунального предприятия и сроки его погашения. Кроме того, КЖП № 36 неоднократно направлялись письма с просьбой принять меры по погашению налогового долга по НДС. В данных письмах должностным лицам предприятия указывались суммы налоговой задолженности за определенный период времени. Руководством предприятия было озвучено, что предприятие работает по кассовому методу, это значит, что начисление налоговых обязательств по НДС с коммунальных платежей населения осуществляется по кассовому методу. Суммы НДС включаются в декларации по факту получения денежных средств от населения за оказанные услуги КЖП № 36 и подлежат обязательному перечислению в бюджет в полном объеме.

Свидетель ОСОБА_8 в суде пояснила, что работает в должности начальника отдела прогнозирования, анализа, учета и отчетности Северной МГНИ в г.Кривом Роге с 01.01.2008 года. В круг ее служебных обязанностей входит контроль за правильностью отображения в учете сумм начисленных и уплаченных сумм налоговых платежей. Согласно служебной записки отдела налоговой милиции Северной МГНИ в г.Кривом

Роге от 11.01.2012 года ею была предоставлена информация о начисленных суммах налога на добавленную стоимость по декларациям предоставленных плательщиком и суммах, уплаченных согласно платежных поручений КЖП № 36 за период с 01.01.2003 года по 31.12.2010 года. В данной справке отображены начисления НДС согласно деклараций КЖП № 36 и уплаченные суммы денежными средствами помесячно, которые отображены в карточке лицевого счета плательщика НДС КЖП № 36. Суммы начисления НДС в данной информации отображены без учета пени и штрафных санкций, согласно данных налоговых деклараций, поданных в МГНИ плательщиком КЖП № 36 и платежных документов согласно банковской выписки о поступлении в бюджет средств, полученной от органов Государственного казначейства Украины. Суммы НДС, отображенные в налоговых декларациях должностными лицами предприятия, учреждения или организации, считаются согласованными, т.е. подлежат обязательной уплате в бюджет в установленные законом сроки, т.е. в течение 10 дней после граничного срока подачи декларации (до 20 числа следующего месяца).Относительно вопроса о погашении задолженности по НДС согласно ст.39 Закона Украины «О государственном бюджете на 2005 год» за счет выделения субвенций на погашение задолженности перед гражданами по вкладам в Сбербанк СССР, пояснила? что согласно вышеуказанной статьи закона, данными средствами была погашена задолженность перед бюджетом по НДС прошлых лет КЖП № 36 г.Кривого Рога в сумме 1080985,84 грн. и по ст.36 ЗУ «О государственном бюджете на 2006 год» было погашено 9427,88 грн.

Кроме показаний подсудимого, свидетелей, виновность ОСОБА_3 подтверждается находящимися в уголовном деле и исследованными в судебном заседании письменными доказательствами.

Заключением специалиста от 16.01.2012 г. Северной МГНИ в г.Кривом Роге, финансово-экономического анализа полноты начисления и уплаты (без учета штрафных санкций и пени) налога на добавленную стоимость КЖП № 36 за период с 01.01.2003 г. по 31.12.2010 г. выводов которого установлено несвоевременное перечисление НДС в бюджет предприятием КЖП № 36 за указанный период в общем размере 1355372,22 грн. и установлен размер отклонения между подлежащим уплате НДС и фактически уплаченным ежемесячно.(Т. 1 л.д. 20-27)

Справкой о фактическом начислении (без учета пени и штрафных санкций) и фактически уплаченных денежными средствами суммы налога на добавленную стоимость КЖП № 36 за период с 01.01.2003 года по 31.12.2010 года, согласно которой за указанный период установлена сумма фактически подлежащего уплате НДС и фактически уплаченного ежемесячно.(Т. 1 л.д. 30-32).

Уставом КЖП № 36 г.Кривого Рога согласно которого КЖП № 36, являясь юридическим лицом, выполняет основные задачи, определенные данные документом.(Т.1 л.д. 44-51)

Свидетельством о государственной регистрации юридического лица КЖП № 36 г.Кривого Рога серии А00 № 424533 согласно которого данное предприятие зарегистрировано исполнительным комитетом Криворожского городского совета 03.10.2000 г. под № 12271200000002537. (Т. 1 л.д. 52)

Свидетельством № 04841773 от 01.12.2000 г. о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость КЖП № 36 г.Кривого Рога.(Т. 1 л.д. 53)

Распоряжением от 31.01.2005 года № 35-р городского головы г.Кривого Рога, а также приказа № 6 от 01.02.2005 года согласно которых ОСОБА_3 назначен на должность директора Коммунального жилищного предприятия № 36 г.Кривого Рога.(Т.1 л.д. 56-57).

Контрактом № 1 от 25.01.2005 года заключенным исполкомом Криворожского городского совета с директором КЖП № 36 г.Кривого Рога ОСОБА_3 сроком с 01.02.2005 года по 01.02.2006 года согласно которого определены должностные обязанности директора предприятия. (том. 1 л.д. 58-63)

Соглашением № 2 к контракту № 1 от 25.01.2005 года заключенным между исполкомом Криворожского городского совета и ОСОБА_3 срок действия его контракта продолжен до 01.02.2008 года.( том. 1 л.д. 64)

Соглашением № 3 к контракту № 1 от 22.01.2008 года заключенным между исполкомом Криворожского городского совета и ОСОБА_3 срок действия его контракта продолжен до 01.02.2010 года.(Т. 1 л.д.65)

Распоряжением городского головы г.Кривого Рога от 22.09.2008 года № 492 согласно с которым контракт с директором КЖП № 36 ОСОБА_3 разорван (Т. 1 л.д.66).

Протоколом осмотра налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и налоговыми декларациями КЖП № 36 г.Кривого Рога за период с января 2005 года по август 2010 года, согласно которого: налоговые декларации имеют стандартного образца, утвержденного Приказом ГНА Украины от 30.05.1997 года. Представляют собой заверенные Северной МГНИ в г.Кривом Роге ксерокопии оригиналов. Каждая из налоговых деклараций имеет подписи главного бухгалтера и директора предприятия за соответствующий период. В декларациях указана сумма доходов предприятия, облагаемая НДС в размере 20% от нее, сумма налога на добавленную стоимость, которая подлежит начислению и уплате в бюджет по результатам текущего отчетного периода, с учетом остатка отрицательного значения предыдущего отчетного периода.

- декларация по налогу на добавленную стоимость КЖП № 36 за январь 2005 года, от 21.02.2005 года, согласно которой подлежит уплате НДС в размере 22437 грн.

Декларация подписана директором ОСОБА_9 и главным бухгалтером ОСОБА_10;

- декларация по налогу на добавленную стоимость КЖП № 36 за февраль 2005 года, от 21.03.2005 года, согласно которой подлежит уплате НДС в размере 24380 грн.

Декларация подписана директором ОСОБА_3 и главным бухгалтером ОСОБА_11.;

- декларация по налогу на добавленную стоимость КЖП № 36 за март 2005 года, от 20.04.2005 года, согласно которой подлежит уплате НДС в размере 23436 грн.

Декларация подписана директором ОСОБА_3 и главным бухгалтером ОСОБА_11.;

- декларация по налогу на добавленную стоимость КЖП № 36 за апрель 2005 года, от 30.05.2005 года, согласно которой подлежит уплате НДС в размере 23740 грн.

Декларация подписана директором ОСОБА_3 и главным бухгалтером ОСОБА_11;

- декларация по налогу на добавленную стоимость КЖП № 36 за май 2005 года, от 17.06.2005 года, согласно которой подлежит уплате НДС в размере 17862 грн.

Декларация подписана директором ОСОБА_3 и главным бухгалтером ОСОБА_12;

- декларация по налогу на добавленную стоимость КЖП № 36 за июнь 2005 года, от 20.07.2005 года, согласно которой подлежит уплате НДС в размере 27497 грн.

Декларация подписана директором ОСОБА_3 и главным бухгалтером ОСОБА_12;

- декларация по налогу на добавленную стоимость КЖП № 36 за июль 2005 года, от 18.08.2005 года, согласно которой подлежит уплате НДС в размере 19324 грн.

Декларация подписана директором ОСОБА_3 и главным бухгалтером ОСОБА_12;

- декларация по налогу на добавленную стоимость КЖП № 36 за август 2005 года, от 20.09.2005 года, согласно которой подлежит уплате НДС в размере 36137 грн.

Декларация подписана директором ОСОБА_3 и главным бухгалтером ОСОБА_12;

- декларация по налогу на добавленную стоимость КЖП № 36 за сентябрь 2005 года, от 18.10.2005 года, согласно которой подлежит уплате НДС в размере 4272 грн.

Декларация подписана директором ОСОБА_3 и главным бухгалтером ОСОБА_12;

- декларация по налогу на добавленную стоимость КЖП № 36 за октябрь 2005 года, от 18.11.2005 года, согласно которой подлежит уплате НДС в размере 24581 грн.

Декларация подписана директором ОСОБА_3 и главным бухгалтером ОСОБА_12;

- декларация по налогу на добавленную стоимость КЖП № 36 за ноябрь 2005 года, от

20.12.2005 года, согласно которой подлежит уплате НДС в размере 134049 грн.

Декларация подписана директором ОСОБА_3 и главным бухгалтером ОСОБА_12;

- декларация по налогу на добавленную стоимость КЖП № 36 за декабрь 2005 года, от 18.01.2006 года, согласно которой подлежит уплате НДС в размере 95258 грн.

Декларация подписана директором ОСОБА_3 и главным бухгалтером ОСОБА_12;

- декларация по налогу на добавленную стоимость КЖП № 36 за январь 2006 года, от 20.02.2006 года, согласно которой подлежит уплате НДС в размере 21937 грн.

Декларация подписана директором ОСОБА_3 и главным бухгалтером ОСОБА_12;

- декларация по налогу на добавленную стоимость КЖП № 36 за февраль 2006 года, от 20.03.2006 года, согласно которой подлежит уплате НДС в размере 25697 грн.

Декларация подписана директором ОСОБА_3 и главным бухгалтером ОСОБА_12;

- декларация по налогу на добавленную стоимость КЖП № 36 за март 2006 года, от 20.04.2006 года, согласно которой подлежит уплате НДС в размере 30426 грн.