Ухвала суду № 47282324, 25.03.2014, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа №592/2908/14-к

Провадження №1-кс/592/850/14

УХВАЛА

про відмову у наданні дозволу на тимчасовий доступ

25.03.2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Катрич О.М., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області Чешко А.А., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - Чешко А.А. про тимчасовий доступ до матеріалів кримінального провадження № 32014200000000031, -

встановив:

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором прокуратури Сумської області мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014200000000031 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Будстиль-ЛТД» (код 34012050). за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. З ст. 212 К К України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Будстиль-ЛТД» в період 2010-2013 р. при проведенні фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками фіктивності: ПВП «Спектр» (код 30608303), ТОВ «Золота Вежа» (код 37312766). ТОВ Фірма «Цемент» ЛТД (код 31208485). ТОВ «Свротранс-інвест» (код 38397678). ТОВ «Комплектенерго-С» (код 36437969), ТОВ «Алютех-Дніпро» (код 35165519). незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати, що надало можливість ухилитись від сплати податку на прибуток підприємств на суму 1970132,24 грн. та податку на додану вартість на суму 994800 грн., всього на загальну суму 2964932,95 грн.

Так, ТОВ «Будстиль-ЛТД» здійснюючи свою фінансово-господарську діяльність в 2010 році уклало з СТ «Колос» (код 30236600) договір про надання послуг, які полягали в начебто виконанні ТОВ «Будстиль-ЛТД» для СТ «Колос» (код 30236600) послуг з технічного обслуговування і ремонту контрольно-вимірювальних приладів устаткування комерційного обліку, програмного забезпечення, зняття свідчень електронних лічильників, проведення переговорів пов'язаних з постачанням електричної енергії, аналіз графіків споживання електричної енергії, розроблення оптимальних графіків електричної енергії, тощо.

З метою мінімізації податкових зобов'язань ТОВ «Будстиль-ЛТД» уклало договори про надання вище перелічених послуг з ПВП «Спектр» (код 30608303), проте зазначені роботи ТОВ «Будстиль-ЛТД» та ПВП «Спектр» взагалі не виконувалися, що надало можливість також ухилитись від сплати податків і СТ «Колос» (код 30236600).

ПВП «Спектр» не мало трудових ресурсів, основних фондів, зареєстрованих транспортних засобів, що свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Будстиль-ЛТД».

Крім того, досудовим слідством встановлено, що на підприємствах на яких згідно актів приймання-передачі наданих послуг та листів від ГОВ «Колос» виконувалися роботи, жодних робіт по зчитуванню даних лічильників електроенергії, послуг з технічного обслуговування і ремонту контрольно-вимірювальних приладів, тощо не виконувалося.

Під час проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні виникла необхідність дослідження обставин виконання робіт ТОВ «Будстиль-ЛТД» для СТ «Колос» при вищевказаних обставинах, для чого необхідно отримати доступ до документів - договорів про надання послуг укладених СТ «Колос» з ТОВ «Будстиль-ЛТД», актів приймання-передачі наданих послуг за договорами про надання послуг, податкових накладних, листів від СТ «Колос» в адресу ТОВ «Будстиль-ЛТД», що стосувалися зчитування даних лічильників у період 2010-2012 pp. на підприємствах Сумської області, банківських виписок, рахунків-фактур. графіків споживання електроенергії, які надавало ТОВ «Будстиль-ЛТД» для СТ «Колос», а також інших документів, які підтверджують виконання робіт ТОВ «Будстиль-ЛТД» для СТ «Колос», які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні № 32014200000000031. а саме події кримінального правопорушення, виду та розміру шкоди, яку було завдано кримінальним правопорушенням обставин, які виключають кримінальну відповідальність або є підставою закриття кримінального провадження, обставин, що є підставою звільнення від кримінальної відповідальності та можуть бути використані в подальшому як речові докази.

Згідно інформаційної бази даних «податковий блок» ГУ Міндоходів у Сумській області СТ «Колос» зареєстровано та знаходиться за адресою: м. Харків, вул. Клочківська. буд.193.

Зазначає, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому вважає, що необхідно отримати тимчасовий доступ до документів - договорів про надання послуг укладених СТ «Колос» з ТОВ «Будстиль-ЛТД» актів приймання-передачі наданих послуг за договорами про надання послуг, податкових накладних, листів від СТ «Колос» в адресу ТОВ «Будстиль-ЛТД», що стосувалися зчитування даних лічильників у період 2010-2012 pp. на підприємствах Сумської області, банківських виписок, рахунків-фактур, графіків споживання електроенергії, які надавало ТОВ «Будстиль-ЛТД» для СТ «Колос», а також інших документів, які підтверджують виконання робіт ТОВ «Будстиль-ЛТД» для СТ «Колос» за період 2010-2012 pp

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав в повному обсязі, просить його задовольнити.

Відповідно до ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей та документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання відомостей як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Перевіривши матеріали до клопотання, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню з тих підстав, що слідчий у відповідності до ч.6 ст.163 КПК України не довів можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, не навів обґрунтованих мотивів необхідності вилучення речей і документів. Також слідчий не позбавлений можливості отримати дані документи в результаті проведення позапланової перевірки діяльності товариства, зустрічної перевірки тощо.

Більш того слідчий не надав суду достатніх доказів, що дані документи перебувають у володінні СТ «Колос», докази, які б не викликали сумніви і свідчили про те, що СТ «Колос» має ознаки фіктивності, що відбувся факт здійснення саме безтоварних операцій, і взагалі, що дане товариство має відношення до господарської діяльності ТОВ « Будстиль-ЛТД», адже як убачається із витягу ЄРДР мова про СТ «Колос « взагалі не йде. За наявності тільки таких доказів, які були надані на даний час слідчим, в разі задоволення клопотання можуть бути порушені права та інтереси СТ «Колос» у здійсненні ними господарської діяльності , що є неприпустимим.

Керуючись ст.ст. 160-163, 164 КПК України,-

ухвалив:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області Чешко А.А - відмовити.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Суддя О.М. Катрич

З оригіналом згідно: суддя О.М. Катрич