Ухвала суду № 47281186, 26.09.2013, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/16879/13-к

УХВАЛА

26 вересня 2013 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області майор податкової міліції Чопко Р.Б.,яке погоджено із начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області Дяк В.А., про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,

в с т а н о в и в:

Старший сліддчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області майор податкової міліції Чопко Р.Б звернувся в суд з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів документів,які знаходяться в ПАТ "Рівнеазот" та можливість їх тимчасового вилучення.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32013190000000134, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПАТ «Рівнеазот» (код ЄДРПОУ 05607824, Рівне-17), за ознаками злочину, передбаченого ч.З ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Рівнеазот» з метою мінімізації податкових зобов'язань, а як наслідок несплати податків, в порушення п. 198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, у поданій 20.03.2013 року до ДГД у м. Рівному Рівненської області ДПС податковій декларації з ПДВ за лютий 2013 року та у поданому додатку №8 «Заява про відмову постачальника надати податкову накладну (порушення ним порядку заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному державіому реєстрі податкових накладних», до складу податкового кредиту безпідставно включено податкову накладну на постачання природного газу №1298 від 31.01.2013, виписану ПАТ «Азот» на суму 174 081 547,69 грн. без ПДВ та ПДВ 34 816 309,54 грн., що не зареєстрована в Єдиному державному реєстрі податкових накладних. В результаті чого завищено суму податкового кредиту за лютий 2013 року на 34 816 309,54 грн. та занижено позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного податкового періоду по податковій декларації з ПДВ за лютий 2013 року на 34 816 309,54 грн.

Крім того, службові особи ПАТ «Рівнеазот» у відповідності до п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, листом №1533 від 20.03.2013р. (вх.№6529/10/01-42) до додатку №8 «Заява про відмову постачальника надати податкову накладну» надано лише копію податкової накладної №1298 від 31.01.2013 виписаної ПАТ «Азот». Службовими особами ПАТ «Рівнеазот» не надано інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у зв'язку із придбанням таких товаріз/послуг або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг.

Враховуючи,що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати,що доступ до документів,що знаходяться в ПАТ "Рівнеазот" має суттєве значення для встановлення важливих обставин в кримінальному провадженні,слдічий просить клопотання задовольнити.

Представник ПАТ "Рівнеазот" ОСОБА_3 просив у задоволенні клопотання відмовити за безпідставністю. Окрім того вказав на відсутність оригіналів документів,оскільки останні перебувають у адвоката Лєбєдєва В.В. для вивчення.

Заслухавши слідчого, представника ПАТ "Рівнеазот", дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оскільки слідчий в порушення ст.163 КПК України не довів наявність достатніх підстав вважати, що документи перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ "Рівнеазот",слідчий суддя вважає, що у задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області майор податкової міліції Чопко Р.Б.,яке погоджено із начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області Дяк В.А., про тимчасовий доступ до оригіналів документів,які знаходяться в ПАТ "Рівнеазот" та можливість їх тимчасового вилучення - відмовити.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.М.Головчак