Вирок № 47272037, 23.07.2015, Михайлівський районний суд Запорізької області

Михайлівський районний суд Запорізької області

Справа № 321/913/15-к

Провадження № 1-кс/321/135/2015

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23.07.2015

Слідчий суддя Михайлівського районного суду

Запорізької області - Ворожбянов Анатолій Михайлович

при секретарі - Бородіної Інни Віталіївни

за участю прокурора прокуратури Михайлівського району Запорізької області - Масалова Павла Вікторовича

за участю слідчого Михайлівського РВ ГУМВС України в Запорізькій області - Цапля Олександра Сергійовича

розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 12015080290000191 слідчим слідчого відділення Михайлівського РВ ГУМВС України в Запорізькій області Цапля О.С., погоджене прокурором прокуратури Михайлівського району Запорізької області Масаловим П.В. клопотання про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, перевіривши надані матеріали,-

ВСТАНОВИВ:

08.07.2015 року до Михайлівського районного суду Запорізької області звернувся слідчий слідчого відділення Михайлівського РВ ГУМВС України в Запорізькій області Цапля О.С. із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання про фіксування судового засідання не заявлено.

Вивченням клопотання з долученими до нього додатками встановлено, що 22.04.2015 року до Михайлівського РВ ГУМВС України в Запорізькій області з прокуратури Михайлівського району Запорізької області надійшов матеріал перевірки, про те, що посадовими особами ПП «Зоряна» (ЄДРПОУ 32050691) в порушення вимог п. 308.1 ст.308 Податкового кодексу України до Податкових декларацій з фіксованого сільськогосподарського податку за 2013 та 2014 роки внесено недостовірну інформацію щодо наявності земельних ділянок в обробітку підприємства без наявних договорів оренди земельних часток за 2013 та 2014 роки, які в подальшому були надані до Михайлівського відділення Токмацької ОДПІ ГУ ДФС України в Запорізькій області.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення 22.04.2015 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12015080290000191, правова кваліфікація правопорушення ч. 1 ст. 366 КК України.

Допитана в якості свідка ОСОБА_4 показала, що вона працює на посаді старшого державного інспектора сектору обслуговування платників Михайлівського відділення Токмацької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області. До Михайлівського відділення Токмацької ОДПІ подають Податкові декларації про майновий стан і доходи фізичні особи, які подаються до ОДПІ тільки в паперовому вигляді. Декларації про майновий стан і доходи всі декларації підписуються особою, яка їх здає, та на останній сторінці ставиться дата їх подачі. Після їх подачі в Михайлівському відділенні Токмацької ОДПІ перевіряється лише правильність їх заповнення, а саме особисті дані фізичної особи, яка подає декларацію про майновий стан і доходи.

Допитана в якості свідка ОСОБА_5 показала, що вона працює на посаді старшого державного інспектора сектору оподаткування юридичних осіб Михайлівського відділення Токмацької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області. Також, вона пояснила, що всі оригінали Декларацій про майновий стан і доходи фізичних осіб, зберігаються у відділі оподаткування фізичних осіб Михайлівського відділення Токмацької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області.

Допитана в якості свідка ОСОБА_6 показала, що у неї у власності мається земельна ділянка площею 5,19 га, розташована на території Високівської сільської ради, яка з 2000 року перебуває в оренді в ПП «Зоряна», на підставі письмово укладених договорів оренди земельної ділянки. Останній раз вона підписувала письмовий договір оренди земельної ділянки в 2013 році, тобто, ПП «Зоряна» продовжує користуватися вказаною земельною ділянкою на підставі письмово укладеного договору оренди. Будь-які податки на землю вона не сплачує, податкові декларації не заповнює та не подає.

Допитана в якості свідка ОСОБА_7 показала, що у неї у власності мається 5,27 га, яка з 2003 року перебуває в оренді в ПП «Зоряна», на підставі письмово укладених договорів оренди земельної ділянки. Будь-які податки на землю вона не сплачує, податкові декларації не заповнює та не подає.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_8 показав, що у нього у власності мається земельна ділянка площею 4,14 га, яку у 2012 році він здав в оренду в ПП «Зоряна», терміном на 49 років, при цьому був складений письмовий договір оренди земельної ділянки на вказаний строк, який був завірений нотаріально. Будь-які податки на землю він не сплачує, податкові декларації не заповнює та не подає.

Допитана в якості свідка ОСОБА_9 показала, що у неї у власності мається земельна ділянка площею 5,42 га, яка з 1993 року перебуває в оренді в ПП «Зоряна», на підставі письмово укладеного договору оренди земельної ділянки. Останній раз вона підписувала договір оренди земельної ділянки в 2011 році, терміном на 10 років. Будь-які податки на землю вона не сплачує, податкові декларації не заповнює та не подає.

Допитана в якості свідка ОСОБА_10 показала, що у неї у власності мається земельна ділянка площею 7,8 га, яка з 2000 року перебуває в оренді в ПП «Зоряна», на підставі письмово укладеного договору оренди земельної ділянки. Останній раз вона підписувала договір оренди земельної ділянки в 2009 році, терміном на 10 років. Будь-які податки на землю вона не сплачує, податкові декларації не заповнює та не подає.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_11 показав, що у нього у власності мається земельна ділянка площею 5,33 га, яка з 2010 року перебуває в оренді в ПП «Зоряна», згідно письмо укладеного договору оренди земельної ділянки терміном на 49 років. Будь-які податки на землю вона не сплачує, податкові декларації не заповнює та не подає.

Допитана в якості свідка ОСОБА_12 показала, що у неї у власності мається земельна ділянка (пай), яка з 2003 року перебуває в оренді в ПП «Зоряна», згідно письмово укладеного договору оренди земельної ділянки. Останній раз вона підписувала договір оренди земельної ділянки в 2013 році. Будь-які податки на землю вона не сплачує, податкові декларації не заповнює та не подає.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_13 показав, що у нього у власності мається земельна ділянка площею 5,19 га, яка з 2003 року перебуває в оренді в ПП «Зоряна», згідно письмово укладеного договору оренди земельної ділянки. Останній раз він підписував договір оренди земельної ділянки в 2013 році. Будь-які податки на землю він не сплачує, податкові декларації не заповнює та не подає.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_14 показав, що у нього у власності мається земельна ділянка (пай), яка з 2001 року перебуває в оренді в ПП «Зоряна», згідно письмово укладеного договору оренди земельної ділянки. Останній раз він підписував договір оренди земельної ділянки в 2010 році. Будь-які податки на землю він не сплачує, податкові декларації не заповнює та не подає.

Допитана в якості свідка ОСОБА_15 показала, що у неї у власності мається земельна ділянка площею 5,36 га, яка з 1993 року перебуває в оренді в ПП «Зоряна», згідно письмово укладеного договору оренди земельної ділянки, продовжувала вона термін дії договору оренди землі чи укладала новий договір оренди вона не пам'ятає, але знає що земельною ділянкою продовжує користуватися ПП «Зоряна». Будь-які податки на землю вона не сплачує, податкові декларації не заповнює та не подає.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_16 показав, що його батько помер в 2012 році, та він у спадщину прийняв земельну ділянку (пай) площею 5,22 га, яка раніше перебувала в оренді в ПП «Зоряна». Після смерті батька земельною ділянкою продовжує користуватися ПП «Зоряна», чи підписував він новий договір оренди земельної ділянки він не пам'ятає. Будь-які податки на землю він не сплачує, податкові декларації не заповнює та не подає.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_17 показав, що у нього у власності мається земельна ділянка площею 4,91 га, яка з 1998 року перебуває в оренді в ПП «Зоряна», згідно письмово укладеного договору оренди земельної ділянки. Останній раз він підписував договір оренди земельної ділянки в 2012 році. Будь-які податки на землю він не сплачує, податкові декларації не заповнює та не подає.

Допитана в якості свідка ОСОБА_18 показала, що у неї у власності мається земельна ділянка площею 5,5 га, яка з 1998 року перебуває в оренді в ПП «Зоряна», згідно письмово укладеного договору оренди земельної ділянки. Останній раз вона підписувала договір оренди земельної ділянки в 2008 році, терміном на 10 років. Будь-які податки на землю вона не сплачує, податкові декларації не заповнює та не подає.

Допитана в якості свідка ОСОБА_19 показала, що у власності її чоловіка ОСОБА_20, мається земельна ділянка площею 5,19 га, яка з 1995 року перебуває в оренді в ПП «Зоряна», згідно письмо укладеного договору оренди земельної ділянки. В 2006 році термін дії договору оренди закінчився, та новий договір оренди земельної ділянки не укладався, хоча

ПП «Зоряна» продовжує користуватися земельною ділянкою до теперішнього часу, на підставі вже усної домовленості щодо користування земельною ділянкою. Будь-які податки на землю він не сплачує, податкові декларації не заповнює та не подає.

Відповідно до п. 302.1 ст. 302 Податкового кодексу України, об'єктом оподаткування податком є площа, сільськогосподарських угідь, надана платнику податку у власність чи користування, в тому числі на умовах оренди.

Отже, об'єктом оподаткування є ті сільськогосподарські угіддя, що перебувають у власності або в користуванні платника податку на будь-яких умовах, включаючи, але не обмежуючись орендою, навіть без наявних договорів оренди земельних часток (паїв).

Згідно з Податковою декларацією з фіксованого сільськогосподарського податку на 2014 рік посадовими особами ПП «Зоряна» в порушення вимог п. 308.1 ст. 308 Податкового кодексу України умисно внесено недостовірну інформацію щодо кількості та площі земельних ділянок, які перебувають в обробітку згідно письмових договорів оренди земельної ділянки та без наявних договорів оренди земельних ділянок (паїв) за 2013 та 2014 роки, тобто не внесено до Податкової декларації з фіксованого сільськогосподарського податку за 2013 та 2014 роки земельні ділянки, які належать на праві приватної власності ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19 та подано до Михайлівського відділення Токмацької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області. Податкові декларації про майновий стан і доходи вказаних громадян за 2013 та 2014 роки, які підписані від імені зазначених вище осіб та відповідно до їх показів ними не подавалися та не підписувалися, призвело до недоплату до бюджету України грошових коштів у вигляді фіксованого сільськогосподарського податку ПП «Зоряна».

Під час досудового розслідування, з метою встановлення обставини вчинення кримінального правопорушення виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів Податкових декларацій про майновий стан і доходи за 2013 та 2014 роки від імені ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_3, ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_5, ОСОБА_21, ІНФОРМАЦІЯ_6, ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_7, ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_8, ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_9, ОСОБА_16, ІНФОРМАЦІЯ_10, ОСОБА_17, ІНФОРМАЦІЯ_11, ОСОБА_18, ІНФОРМАЦІЯ_12, ОСОБА_22, ІНФОРМАЦІЯ_13, з можливістю їх вилучення, які знаходяться в приміщенні Михайлівського відділення Токмацької об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління державної фіскальної служби України в Запорізькій області, за адресою: Запорізька область, Михайлівський район, смт. Михайлівка, вул. Святопокровська, 4-а.

Вказані оригінали договорів - є документами які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки в зазначених договорах можуть матися відомості про вчинене кримінальне правопорушення, необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи, для проведення якої необхідні тільки оригінали документів, а також вказані Податкові декларації про майновий стан і доходи можуть бути використані як речовий доказ у кримінальному провадженні.

Іншим способом, окрім отримання тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів Податкових декларацій про майновий стан і доходи за 2013 та 2014 роки поданих від імені ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_3, ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_5, ОСОБА_21, ІНФОРМАЦІЯ_6, ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_7, ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_8, ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_9, ОСОБА_16, ІНФОРМАЦІЯ_10, ОСОБА_17, ІНФОРМАЦІЯ_11, ОСОБА_18, ІНФОРМАЦІЯ_12, ОСОБА_22, ІНФОРМАЦІЯ_13, довести обставини вчинення кримінального правопорушення не можливо.

У відповідності до ч.5 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, слідчий суддя, в ухвалі про надання доступу до речей і документів, може надати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 161, п.5 ч.1 ст.162, ч.6 ст. 163 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання в кримінальному провадженні № 12015080290000191 слідчого слідчого відділення Михайлівського РВ ГУМВС України в Запорізькій області Цаплі О.С., погоджене прокурором прокуратури Михайлівського району Запорізької області Масаловим П.В. про тимчасовий доступ до речей і документів.

Надати слідчому СВ Михайлівського РВ ГУМВС України в Запорізькій області Цаплі Олександру Сергійовичу тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до Податкових декларацій про майновий стан і доходи за 2013 та 2014 роки поданих від імені ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_3, ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_5, ОСОБА_21, ІНФОРМАЦІЯ_6, ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_7, ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_8, ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_9, ОСОБА_16, ІНФОРМАЦІЯ_10, ОСОБА_17, ІНФОРМАЦІЯ_11, ОСОБА_18, ІНФОРМАЦІЯ_12, ОСОБА_22, ІНФОРМАЦІЯ_13, з можливістю їх вилучення, які перебувають на зберіганні в приміщенні Михайлівського відділення Токмацької об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління державної фіскальної служби України в Запорізькій області, за адресою: Запорізька область, Михайлівський район, смт. Михайлівка, вул. Святопокровська, 4-а

Строк дії ухвали до 23 серпня 2015 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ця ухала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.М. Ворожбянов