Ухвала суду № 47265879, 09.07.2015, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/12685/15-к

провадження № 1-кс/753/1859/15

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"09" липня 2015 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва Пойда С.М., за участю слідчого Скрипаля О.В., розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаля О.В., про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100020000086 від 21.04.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,-

встановив:

Слідчий СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаль О.В., за погодженням із процесуальним керівником, звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів які містять банківську таємницю клієнта ТОВ «Еко Лідер» (код ЄДРПОУ 38745281), що знаходиться у ПАТ «АЛЬФА-БАНК» (МФО 300346).

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий слідчого управління зазначив, що актом №2038/26-51-22-02/36956342 від 08.04.2015 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Агроветзахист Україна» ( код ЄДРПОУ 36956342) з питаньдотримання вимог податкового законодавства при проведенні господарських відносин із платником податків ТОВ «Лирокс-Групп» (код ЄДРПОУ 38934205) за період з 01.10.2014 по 30.11.2014 p.,встановлено, що службові особи ТОВ «Агроветзахист Україна» ухилились від сплати податку на прибуток на суму 181 1 830 грн.

В ході досудового розслідування, встановлено, що підприємство з ознаками «фіктивності» ТОВ «Лирокс-Групп» (код ЄДРПОУ 38934205), назву якого змінено на ТОВ «Оіл Інтрейд», в період 2014-2015 років формувало фіктивний податковий кредит підприємствам реального сектору економіки, а саме ТОВ «Агроветзахист Україна» ( код ЄДРПОУ 36956342) та ТОВ «Еко Лідер» (код ЄДРПОУ 38745281) начебто за реалізацію на адресу останніх соняшникової олії нерафінованої.

В свою чергу, згідно наявних у слідства матеріалів, встановлено, що ТОВ«Лирокс-Групп» (ТОВ «Оіл Інтрейд») в період 2014-2015 p.p. в податковій звітності відображає документальне проведення фінансово-господарських операцій з ФГ «Досвід» (код ЄДРПОУ 35305480), а саме на закупівлю соняшнику.

Разом з цим, в ході перевірки не встановлено власних виробничих потужностей у ТОВ «Лирокс-Групп» та ФГ «Досвід» для переробки соняшника, найманих працівників підприємства, а також не надано жодних документів щодо орендованих виробничих потужностей для переробки соняшника на олію соняшникову нерафіновану.

Враховуючи відсутність земельних угідь придатних для вирощування сільськогосподарських культур у ФГ «Досвід», найманих працівників, техніки, складських приміщень, які економічно необхідні для ведення діяльності у сфері сільського господарства, ФГ «Досвід» не могло забезпечити вирощування, зберігання та реалізацію сільськогосподарської продукції, а отже, ТОВ «Лирокс-Групп» не могло придбати соняшник у ФГ «Досвід», та відповідно у ТОВ «Лирокс-Групп» відсутня сировина для переробки соняшникової олії нерафінованої, для її реалізації на адресу ТОВ «Еко Лідер».

Виходячи з вищевикладеного, ТОВ «Лирокс-Групп» (ТОВ «Оіл Інтрейд») здійснювало діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Таким чином службові особи ТОВ «Еко Лідер» (код ЄДРПОУ 38745281) перераховували грошові кошти на рахунок ТОВ «Лирокс-Групп» (ТОВ «Оіл Інтрейд») за начебто придбані товари та отримані послуги, відображаючи відповідні суми сформованого податкового кредиту у податковій звітності.

Відповідно витягу з бази даних ГУ ДФС України встановлено, що ТОВ «Еко Лідер», має поточний рахунок № 26005014450801 відкриті в ПАТ «АЛЬФА-БАНК» (МФО 300346).

Речі та документи які перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ «АЛЬФА-БАНК» мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Заслухавши слідчого, який клопотання підтримав, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити у задоволенні клопотання, виходячи з наступних підстав.

Статтею 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Статтею 162 КПК України визначено речі та документи, які містять охоронювану законом таємницю, до них зокрема належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, а саме, доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, також доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Згідно ст. ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» визначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею та може бути розкрита банками за рішенням суду.

Як вбчається з поданого клопотання, згідно витягу з ЄРДР у кримінальному провадженні №32015100020000086 від 21.04.2015 року здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України щодо ухилення ТОВ «Агроветзахист Україна» від сплати податку на прибуток на суму 1 811 830 грн. Проте, матеріали клопотання не містять жодних належних доказів, які б підтверджували наявність будь-яких фінансово-господарських відносин між ТОВ «Агроветзахист Україна», ТОВ «Лирокс-Групп» та ТОВ «Еко Лідер», тому слідчий суддя не вбачає підстав для надання дозволу на розкриття банківської таємниці клієнта ТОВ «Еко Лідер».

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого не містить достатніх підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю, а тому у задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст. 159 -164 КПК України слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаля О.В., про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100020000086 від 21.04.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: С.М. Пойда