Ухвала суду № 47223933, 23.07.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/4843/15-к

Провадження № 1-кс/265/1057/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

23 липня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Козлов Д.О., при секретарі Яшкові М.М., за участю старшого слідчого з ОВС ПВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Старик В.А., розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами міліції Донецької області Архипенко Р.І., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

22 липня 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ПВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Старик В.А., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами міліції Донецької області Архипенко Р.І., про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014050000000065 за ознаками кримінального правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що невстановлені службові особи ТОВ "Агатоптторг" (ЄДРПОУ 38910671), яке у теперішній час зареєстровано у Жовтневій ОДПІ м. Маріуполя, Донецької області в період з 01.01.2014 р. по 01.08.2014 р., діючи умисно, у порушенні вимог податкового законодавства здійснювали реалізацію товарів імпортного виробництва, придбаних у попередніх періодах у низки підприємств-резидентів імпортерів на території України. В подальшому службові особи ТОВ "Агатоптторг", нібито при отриманні імпортованого товару у подальшому його фактично не реалізували та не використали його в оподатковуваних операціях та у документах податкової звітності не відобразили податкові зобов'язані на суму 3 229 417 грн., таким чином в порушення вимог п. 184.7 ст. 184 Податкового кодексу України незаконно сформований податковий кредит у розмірі 3 229 417 грн., що може призвести до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах та може свідчити про умисне ухилення від сплати податків з боку службових осіб зазначених підприємств.

В подальшому встановлено, що невстановлені особи діючи умисно, з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом, постачання товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій по діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності 24.09.2013 року створили шляхом реєстрації в органах державної реєстрації та у подальшому використовували реквізити суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ "Агатоптторг" (ЄДРПОУ 38910671), яке з 01.10.2014 року переведено на облік до Жовтневої ОДПІ м. Маріуполя (Приморське відділення) ГУ ДФС у Донецькій області.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 212 ч. 3, ст. 205 ч. 1 КК України.

По кримінальному провадженню № 32014050000000065 у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалося.

Згідно з дослідженням про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ "Агатоптторг" №4/05-99-16-01/38910671 від 20.11.2014 року з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ "Альфа+груп" (ЄДРПОУ 38227200), ТОВ "Роялфрут Україна" (ЄДРПОУ 38857351) та ТОВ "Комфорт мастер" (ЄДРПОУ 38021205) за період з 01.01.2014 по 31.07.2014 встановлено, що ТОВ "Агатоптторг" в порушення п. 184.7 ст.184 Податкового кодексу України не відобразило у податковій декларації з ПДВ за липень 2014 року податкові зобов'язання з податку на додану вартість із продажу товарів, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, та не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, що в свою чергу призвело до заниження податку на додану вартість, якій підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за липень 2014 року на суму 3 229 417 грн.

В ході досудового розслідування 16.01.2015 року встановлено та допитано в якості свідка колишнього директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ "Агатоптторг" ОСОБА_1, яка в ході допиту повідомила, що ТОВ "Агатоптторг" вона не реєструвала, на даному підприємстві не працювала, фінансово-господарської діяльності від ТОВ "Агатоптторг" не здійснювала і ніякого відношення до ТОВ "Агатоптторг" не має, довіреностей на здійснення будь якої діяльності від свого імені не надавала.

Досудовим розслідуванням встановлено групу підприємств пов'язаних з ТОВ "Агатоптторг", які мають ознаки фіктивності, здійснюють фінансово-господарські відношення з підприємствами "реального сектору економіки" з метою надання їм послуг щодо штучного формування податкового кредиту з ПДВ, а саме: ТОВ "ТД Комплект-Торг" (ЄДРПОУ 38931534); ТОВ "НВП "Євробудстандарт" (ЄДРПОУ 38912951); ТОВ "Паритет-Опт_Торг" (ЄДРПОУ 38993683); ТОВ "БК Фортум" (ЄДРПОУ 38964968); ТОВ "Іннан" (ЄДРПОУ 38520415); ТОВ "АБВ-Буд" (ЄДРПОУ39152676); ТОВ "БК Регіон Буд" (ЄДРПОУ 39087749); ТОВ "Тандем - АІ" (ЄДРПОУ 35979641); ТОВ "Альянс Буд" (ЄДРПОУ 39087754); ТОВ "Софт Торг" (ЄДРПОУ 39088386); ТОВ "Голден Торг Центр" (ЄДРПОУ 39152608); ТОВ "Трейдторг" (ЄДРПОУ 38993653).

На теперішній час по кримінальному провадженню встановлені службові особи та засновники зазначених підприємств (мешканці м. Дніпропетровськ та Дніпропетровської області), встановленні анкетні та паспортні дані.

В ході подальшого проведення досудового розслідування, з метою встановлення організатора та виконавців злочинної діяльності спрямованої на ухилення від сплати податків з використанням фіктивних СГД на підставі запиту від 04.06.2015 № 4573/10/05-99-09-02-13 отримано інформацію ДП "Інформаційний центр" Міністерства юстиції України від 08.06.2015 № 965/03-05єрд15 про факт надання від імені посадових осіб та засновників вказаних вище підприємств посвідчених нотаріальних довіреностей.

Проведеним аналізом отриманої інформації встановлено, що низка засновників та директорів підприємств наведених вище надавали довіреності на розпорядження банківськими рахунками на ім'я Кириченка Олександра Олександровича (ІПН 2831514697), а саме: встановлений фіктивний директор та засновник ТОВ "Агатоптторг" ОСОБА_1 13.01.2015 року надала довіреність на розпорядження коштами, що знаходяться на ії рахунку в ПАТ "АктаБанк". Довіреність посвідчено приватним нотаріусом ОСОБА_2; директор та засновник ТОВ "ТД Трейдторг" ОСОБА_3 13.01.2015 року надав довіреність на розпорядження коштами, що знаходяться на його рахунку в ПАТ "АктаБанк". Довіреність посвідчено приватним нотаріусом ОСОБА_2; гр. ОСОБА_4 13.01.2015 року надав довіреність на розпорядження коштами, що знаходяться на його рахунку в ПАТ "АктаБанк". Довіреність посвідчено приватним нотаріусом ОСОБА_2; директор та засновник ТОВ "Іннан" ОСОБА_5 20.10.2014 року та 06.01.2015 року надав довіреність на розпорядження коштами, що знаходяться на його рахунку в ПАТ "АктаБанк". Довіреність посвідчено приватним нотаріусом ОСОБА_6; директор та засновник ТОВ "БК Регіон Буд" ОСОБА_7 20.10.2014 року та 06.01.2015 року надав довіреність на розпорядження коштами, що знаходяться на його рахунку в ПАТ "АктаБанк". Довіреність посвідчено приватним нотаріусом ОСОБА_8; гр. ОСОБА_9 20.10.2014 року та 12.01.2015 року надав довіреність на розпорядження коштами, що знаходяться на його рахунку в ПАТ "АктаБанк". Довіреність посвідчено приватним нотаріусом ОСОБА_8

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів, що мають значення при проведенні досудового слідства, які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні ПАТ "АктаБанк" (МФО 307394)серед яких: заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, листування, довіреностей, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі, відомості про рух коштів, що свідчать про обіг коштів по рахунках за період з 01.01.2014 року та по теперішній час.

Вказані документи з відомостями щодо обставин відкриття та функціонування рахунків в оригіналах та в одному екземплярі перебувають лише в приміщенні та у службових осіб банківської установи, у зв'язку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у банківській установі містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення.

Документи, які перебувають у робітників вказаної банківської установи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно відомостей, що закріплені в банківських рахунках, будуть встановлені факти перерахування грошей на рахунки підприємств, які можуть бути не відображені у податковому обліку підприємства, встановлений факт зняття готівкових грошових коштів службовими особами вказаних підприємств, а також факт не перерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств, які відображені у документах податкової звітності.

Банківські документи мають значення для встановлення фактичних даних про обіг коштів по рахунках, осіб, які фактично використовували рахунки та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, дати відкриття рахунків, дати та часу зарахування/списання коштів, зняття грошових коштів тощо.

Відомості, що містяться в банківських документах ТОВ «Агатоптторг» (ЄДРПОУ 38910671) використовуватимуться, як докази факту організації та фактичного здійснення протиправної діяльності з метою умисного ухилення від сплати податків, а також іншим способом, ніж вилучення речей та документів зазначених в клопотанні підприємств, неможливо довести обставини відкриття та використання вказаних рахунків з метою зняття готівкових грошових коштів.

Зазначені банківські документи необхідно вилучити в ПАТ "АктаБанк" (МФО307394)оскільки вони необхідні для експертного дослідження, використання під час проведення податкових та інших перевірок законної діяльності підприємств та групи осіб, такий доступ та вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей.

Відповідно до ст.60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" - інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить суд надати тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ "АктаБанк" (МФО 307394)за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Шевченка, 53 документи, які містяться у справах клієнта: ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_4 ) і стосуються відкриття та обслуговування рахунку фізичної особи в ПАТ "АктаБанк"; ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1) і стосуються відкриття та обслуговування рахунку фізичної особи в ПАТ "АктаБанк"; ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2) і стосуються відкриття та обслуговування рахунку НОМЕР_3; ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_5) і стосуються відкриття та обслуговування рахунку НОМЕР_6; ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_7) і стосуються відкриття та обслуговування рахунку НОМЕР_8; ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_9) і стосуються відкриття та обслуговування рахунку НОМЕР_10, а такожінших рахунків вказаних громадян, у т.ч. договори, додаткові угоди, заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, платіжні доручення, меморіальні ордери, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, повідомлень, свідоцтв, довідок, листування, довіреностей, відомості щодо отриманих перепусток для входу до приміщень банківської установи тощо; інформація щодо ІР- адресу з якого можливо відбувалося керування рахунками вказаних громадян за допомогою системи "Клієнт-Банк"; інформації, як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01.01.2014 по теперішній час по рахункам: НОМЕР_3, НОМЕР_6, НОМЕР_8, НОМЕР_10 та іншим рахункам вказаних фізичних осіб; доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтами банку, довіреностей. Зобов'язати службових осіб ПАТ "АктаБанк" (МФО 307394) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий в банківській установі, становлять банківську таємницю.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ "АктаБанк" (МФО 307394), по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також, оскільки витребувані речі та документи містять охоронювану законом таємницю, то суд вважає доведеним стороною кримінального провадження можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням наданих матеріалів, що заявлене слідчим клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, шляхом надання тимчасового доступу слідчому до зазначених у клопотанні документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ПВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Старик В.А., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами міліції Донецької області Архипенко Р.І.про тимчасовий доступ до речей і документів, - задовольнити.

Зобов'язати службових осіб ПАТ "АктаБанк" (МФО 307394)за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Шевченка, 53, надати старшому слідчому з ОВС першого відділу фінансових розслідувань слідчого управління ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Старику Вадиму Анатолійовичу, або уповноваженої, слідчим, особі, тимчасовий доступ до документів, які містяться у справах клієнта а саме: ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_4 ) і стосуються відкриття та обслуговування рахунку фізичної особи в ПАТ "АктаБанк";ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1) і стосуються відкриття та обслуговування рахунку фізичної особи в ПАТ "АктаБанк"; ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2) і стосуються відкриття та обслуговування рахунку НОМЕР_3; ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_5) і стосуються відкриття та обслуговування рахунку НОМЕР_6; ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_7) і стосуються відкриття та обслуговування рахунку НОМЕР_8; ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_9) і стосуються відкриття та обслуговування рахунку НОМЕР_10, а такожінших рахунків вказаних громадян, у т.ч. договори, додаткові угоди, заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, платіжні доручення, меморіальні ордери, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, повідомлень, свідоцтв, довідок, листування, довіреностей, відомості щодо отриманих перепусток для входу до приміщень банківської установи тощо; інформація щодо ІР- адресу з якого можливо відбувалося керування рахунками вказаних громадян за допомогою системи "Клієнт-Банк"; інформації, як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01.01.2014 по теперішній час по рахункам: НОМЕР_3, НОМЕР_6, НОМЕР_8, НОМЕР_10 та іншим рахункам вказаних фізичних осіб; доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтами банку, довіреностей.

Зобов'язати службових осіб ПАТ "АктаБанк" (МФО 307394) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 23 липня 2015 року по 22 серпня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2015 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)