Ухвала суду № 47215928, 20.07.2015, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/5365/15-к

1-кс/405/1586/15

УХВАЛА

20 липня 2015 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Загреба А.В., за участю начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області підполковника податкової міліції Потоцького А.А., розглянувши клопотання у кримінальному провадженні внесеного 07.08.2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014120010000118, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.4 ст.358, ч.1 ст.366 КК України про застосування заходу забезпечення кримінального провадження - арешту майна підозрюваного ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, -

,

В С Т А Н О В И В :

начальник ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Потоцький А.А. звернувся до суду з клопотанням про накладення арешту на майно: автомобіль «CHEVROLET Aveo SF 48 Y», 2006 р.в., державний номер НОМЕР_1, який відповідно до свідоцтва про реєстрацію НОМЕР_2 від 08.09.2007 року, належить на праві приватної власності підозрюваному ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1 Просив розглянути дане клопотання в порядку ч.2 ст.172 КПК України без повідомлення підозрюваного ОСОБА_2 з метою забезпечення арешту майна.

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014120010000118 від 07.08.2015 за підозрою директора ПП «СтальМонтаж-Конструкція» ОСОБА_2 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.4 ст.358, ч.1 ст.366 КК України.

Зазначив, що досудовим слідством встановлено, що директор ПП «СтальМонтаж-Конструкція» ОСОБА_2, в силу займаної посади, а також у зв'язку із покладеними на нього службовими обов'язками та повноваженнями згідно Статуту підприємства, виконував адміністративно-господарські обов'язки по розпорядженню активами підприємства, володіючи правом першого підпису договірних, первинних, фінансових документів, документів податкового обліку та звітності, здійснював контроль за фінансово-господарськими операціями, а також виконував організаційно-розпорядчі обов'язки, пов'язані з керівництвом підлеглими працівниками підприємства, тобто являвся службовою особою підприємства приватної форми власності.

Основним видом діяльності ПП «СтальМонтаж-Конструкція» протягом 2011-2013 років являлось будівництво житлових і нежитлових будівель, на ведення якої інспекцією державного архітектурно-будівельного контролю у Кіровоградській області видано ліцензію серії АВ №516991 терміном дії з 13.07.2010 по 13.07.2013 та державною архітектурно-будівельною інспекцією України видана ліцензія серії АЕ №260942 терміном дії з 12.04.2013 по 12.04.2018.

Крім того, від територіального управління державної служби гірнагляду та промислової безпеки України у Кіровоградській області ПП «СтальМонтаж-Конструкція» отримало дозволи №173.12.35 - 45.21.1 та № 106.12.35 - 45.21.1 на проведення робіт підвищеної небезпеки.

Для забезпечення здійснення свого основного напрямку діяльності, пов'язаного із будівництвом житлових і нежитлових будівель, створюючи умови для здійснення фінансово-господарської діяльності направленої на отримання прибутків, ОСОБА_2, діючи від імені підприємства, упродовж лютого 2011 - грудня 2013 років, забезпечував укладання договорів підряду пов'язаних із ремонтно-будівельними роботами на об'єктах приватної та комунальної власності, а саме із замовниками ТОВ «Побужський феронікелевий комбінат», ДП «Межиріцький вітамінний завод» ДАК «Укрмедпром», ТОВ «ВКФ «Велта».

Роботи на об'єктах будівництва таких як ТОВ «Побужський феронікелевий комбінат», ДП «Межиріцький вітамінний завод», «Факультет фізичного виховання КДПУ ім. В.Винниченка» протягом лютого 2011 року - листопада 2013 року виконані безпосередньо силами офіційно працевлаштованих на ПП «СтальМонтаж-Конструкція» зварювальників та монтажників, а також силами запрошених ОСОБА_2 без офіційного працевлаштування на це підприємство спеціалістами будівельних професій.

Директор ПП «СтальМонтаж-Конструкція» ОСОБА_2 як особистий учасник укладання договорів підряду, організації, виконання та здачі будівельно-монтажних робіт замовникам на об'єктах будівництва ТОВ «Побужський феронікелевий комбінат», ДП «Межиріцький вітамінний завод» ДАК «Укрмедпром», «Факультет фізичного виховання КДПУ ім. В.Винниченка» був достовірно обізнаний із номенклатурою, обсягами, вартістю, обставинами виконання цих робіт та їх виконанням на кожному із вищевказаних об'єктів реконструкції та будівництва за рахунок залучення виробничого обладнання, механізмів ПП «СтальМонтаж-Конструкція», яке має на це відповідні ліцензії та дозволи, а також за рахунок залучених ним для цього офіційно працевлаштованих та без документального оформлення на ПП «СтальМонтаж-Конструкція» спеціалістів із газоелектрозварювання, монтажників, екскаваторників, які не мали жодного відношення до вигодоформуючих підприємств ПП «Глобал-Торг», ПП «Артсіті», ПП «Віста-Торг», ПП «Інтеко-Трейд», ТОВ «Стройбуд-2013», ПП «ІТ-Спецпроммонтаж».

Протягом квітня 2011 року - грудня 2013 року ПП «СтальМонтаж-Конструкція», відповідно до укладених та реалізованих договорів підряду із замовниками ТОВ «Побужський феронікелевий комбінат», ДП «Межиріцький вітамінний завод» ДАК «Укрмедпром», ТОВ «ВКФ «Велта», передало останнім ремонтно-будівельних робіт на загальну суму 40734930,52 грн., в т.ч. ПДВ 6789155 грн., які відповідно до п. 185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.194.1 ст.194 Податкового кодексу України є базою оподаткування податком на додану вартість та відносяться до складу податкових зобов'язань ПП «СтальМонтаж-Конструкція» в звітних (податкових) періодах з ПДВ, коли такі фінансово-господарські операції були проведені.

Однак, ОСОБА_2 розуміючи, що у зв'язку із самостійним виконанням будівельно-монтажних робіт на вищевказаних об'єктах у ПП «СтальМонтаж-Конструкція» відсутні передбачені Податковим кодексом України підстави для зменшення об'єкту оподаткування та зобов'язань по сплаті ПДВ перед бюджетом, діючи з метою ухилення від сплати податків за рахунок використання завідомо підроблених документів та службового підроблення, передбачаючи і бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, в порушення п.п.198.1, 198.3, 198.6 ст.198, п.п.200.1, 200.2 ст.200 Податкового кодексу України, для безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ на протязі квітня 2011 року - грудня 2013 року, отримуючи за невстановлених обставин у своє використання завідомо підроблені договори з додатками, акти форми №КБ-2В, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури вигодоформуючих підприємств ПП «Глобал-Торг», ПП «Артсіті», ПП «Віста-Торг», ПП «Інтеко-Трейд», ТОВ «Стройбуд-2013», ПП «ІТ-Спецпроммонтаж», забезпечив систематичне надання цих нікчемних документів до бухгалтерії не обізнаному про його злочинні наміри головному бухгалтеру ОСОБА_3 та в подальшому ОСОБА_4, для забезпечення внесення за його вказівкою відображених в цих нікчемних документах неправдивих відомостей до регістрів податкового обліку ПП «СтальМонтаж-Конструкція» та до податкових декларацій з ПДВ у складі податкового кредиту.

ОСОБА_2 забезпечивши систематичне надання до бухгалтерії недостовірних даних про господарські процеси та їх наслідки, створив умови для внесення та забезпечив внесення необізнаними про його злочинні наміри бухгалтерами ОСОБА_5 та в подальшому ОСОБА_4 до податкових декларацій з ПДВ, додатків №5 до декларацій, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних ПП «СтальМонтаж-Конструкція» за квітень 2011 року - грудень 2013 року неправдивих відомостей про наявність у ПП „СтальМонтаж-Конструкція» права на податковий кредит на загальну суму 5588194 грн., безпідставно завищений на 4451868 грн. по непідтверджених фактичними обставинами взаємовідносинах із вищевказаними вигодоформуючими підприємствами, а також неправдиві відомості про належні до сплати в бюджет суми податку на додану вартість загальним розміром 751375 грн., занижені на 4451868 грн.

Вказані завідомо неправдиві офіційні документи із внесеними до них завідомо неправдивими відомостями після особистої перевірки та підписання ОСОБА_2 були в електронному виді засобами телекомунікаційного зв'язку з електронних поштових адрес ПП «СтальМонтаж-Конструкція» спрямовані до Кіровоградської ОДПІ, де обліковані як прийняті із визнанням як оригіналів.

В результаті зазначених протиправних дій ОСОБА_2 направлених на умисне ухилення від сплати податків за рахунок використання завідомо підроблених документів та службового підроблення, підприємством ПП «СтальМонтаж-Конструкція» не сплачено належний до сплати в бюджет податок на додану вартість за період квітень 2011 року - грудень 2013 року на загальну суму 4451868 грн., тобто в особливо великих розмірах, що підтверджується висновками актів позапланових виїзних перевірок ПП «СтальМонтаж-Конструкція», №148/11-23-22-04/37059306 від 10.07.2014, №10/11-23-22-04/37059306 від 27.11.2014, а також висновками судово-економічної експертизи №18/1 від 03.06.2015 року.

Таким чином, ОСОБА_2 скоїв умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах; використання завідомо підроблених документів; службове підроблення, тобто складання, видачу службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, тобто скоїв кримінальні правопорушення, передбачені ч.3 ст.212, ч.4 ст.358, ч.1 ст.366 КК України.

24.06.2015 року ОСОБА_2 повідомлено про підозру у скоєні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.4 ст.358, ч.1 ст.366 КК України.

13.07.2015 року відносно ОСОБА_2 обрано міру запобіжного заходу у вигляді застави.

Разом з цим, причетність ОСОБА_2 до вчинення даних кримінальних правопорушень повністю підтверджується зібраними у кримінальному провадженні доказами, а саме: матеріалами тимчасових доступів до речей і документів та обшуків проведених на ПП «СтальМонтаж-Конструкція», в ході яких вилучені підроблені документи по взаємовідносинах із вигодоформуючими підприємствами, які визначають суми безпідставно завищеного податкового кредиту з ПДВ; податковою звітністю підприємства із безпідставно заниженими обсягами належного до сплати ПДВ; довідками УДАІ, відділів реєстрації речових прав на нерухоме майно, управління державної служби гірпромнагляду, інспекції державного архітектурно-будівельного контролю щодо наявності у ПП «СтальМонтаж-Конструкція» відповідних дозволів на проведення будівельно-монтажних робіт та матеріально-технічної бази для їх проведення, а також про відсутність зазначеного у вигодоформуючих підприємств; показами офіційно та неофіційно працюючих протягом лютого 2011 - листопада 2013 років на ПП «СтальМонтаж-Конструкція» робітників; трафіками їх телефонних з'єднань по телефонах, згідно із якими, під час виконання робіт вони дійсно перебували в смт. Побузьке та смт. Голованівськ; допитами представників контрагентів, в тому числі ТОВ «Побужський феронікелевий комбінат», ДП «Межиріцький вітамінний завод» ДАК «Укрмедпром», ТОВ «ВКФ «Велта» які вказують на ОСОБА_2 як на особу з якою обумовлювалось виконання робіт, який контролював хід робіт та здійснював передачу робіт замовникам; протоколами впізнання осіб за фотографіями; допитами номінальних директорів ПП «Артсіті», ПП «Глобал-Торг», ПП «Віста-Торг», ПП «Інтеко-Трейд», ТОВ «Стройбуд-2013», ПП «ІТ-Спецпроммонтаж» які зазначили, що будівельні роботи для ПП «СтальМонтаж-Конструкція» не здійснювали; висновками проведених під час досудового розслідування почеркознавчих, економічних експертиз.

Зазначив, що підозрюваний ОСОБА_2 вчинив тяжке кримінальне правопорушення у сфері господарської діяльності та ряд злочинів невеликої тяжкості у сфері службової діяльності.

При цьому, санкцією ч.3 ст.212 КК України передбачено покарання у виді штрафу в розмірі від п'ятнадцяти тисяч до двадцяти п'яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

У ході досудового розслідування виникла необхідність у арешті вищевказаного тимчасово вилученого майна, зокрема з підстав позбавлення власника автомобілів можливості його відчуження.

Документами, що підтверджують право власності на майно є лист Управління державної автомобільної інспекції УМВС України в Кіровоградській області №10/940 від 03.06.2015 року про належність права власності на автомобіль «CHEVROLET Aveo SF 48 Y», 2006 р.в., державний номер НОМЕР_1 відповідно до свідоцтва про реєстрацію НОМЕР_3 від 08.09.2007 року - ОСОБА_2

Заслухавши слідчого, який просив задовольнити клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази, дійшов до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.

Наведені вище обставини вказують на достатність доказів, які вказують на вчинення ОСОБА_2 кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.4 ст.358, ч.1 ст.366 КК України. А тому враховуючи те, що підозрюваний ОСОБА_2 заподіяв майнову шкоду державі в особливо великих розмірах (4451868 грн.), виникла необхідність в забезпеченні вироку суду в частині можливої конфіскації майна або цивільного позову у даному кримінальному провадженні, з метою позбавлення власника автомобіля можливості його відчуження, вважаю за необхідне накласти арешт на автомобіль «CHEVROLET Aveo SF 48 Y», 2006 р.в., державний номер НОМЕР_1, який відповідно до свідоцтва про реєстрацію № НОМЕР_3 від 08.09.2007 року належить на праві приватної власності підозрюваному ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1

Керуючись ст.ст.170-173 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

клопотання у кримінальному провадженні внесеного 07.08.2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014120010000118, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.4 ст.358, ч.1 ст.366 КК України про застосування заходу забезпечення кримінального провадження - арешту майна підозрюваного ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1- задовольнити.

Накласти арешт на автомобіль «CHEVROLET Aveo SF 48 Y», 2006 р.в., державний номер НОМЕР_1, який відповідно до свідоцтва про реєстрацію № НОМЕР_3 від 08.09.2007року належить на праві приватної власності підозрюваному ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1 у вигляді тимчасового позбавлення можливості ОСОБА_2 розпоряджатися вищезазначеним майном;

Копію ухвали надіслати слідчому, прокурору та підозрюваному не пізніше наступного робочого дня після її постановлення.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Кіровоградської області протягом 5 днів з дня її оголошення, а підозрюваним, обвинуваченим та його захисником також у порядку, визначеному ст.174 КПК України.

Суддя А.В. Загреба