Ухвала суду № 47135697, 20.07.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/4787/15-к

Провадження № 1-кс/265/1041/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

20 липня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; І.М., при секретарі Федоровій А.С., за участю старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

18 липня 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000017 за ознаками кримінального правопорушень, передбачених ст.212 ч.3 КК України.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що ПП «ВКФ «Уніпром» (ЄДРПОУ 35705471) у продовж 2011-2013 р. здійснювали фактичне постачання металобрухту, за готівковий розрахунок, на адресу ТОВ «Юнісервіс 12». Невстановлені службові особи ПП «ВКФ «Уніпром», діючи умисно, у порушення ст.135.1, ст.135, п.137.1 ст.137 Податкового кодексу України, не відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства зазначені господарські операції з реалізації металобрухту, чим згідно висновку експертного дослідження №367 від 05.03.2015 р. не обчислили та не сплатили до бюджету податок на прибуток у розмірі 3395368,98 грн., у наслідок чого ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Вищезазначені дії службових осіб ПП «ПКФ «Уніпром» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст. 212 КК України.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлені факти проведення ПП «ВКФ «Уніпром» господарських операцій з постачання за аналогічною схемою у період з початку 2015 р. по теперішній час металобрухту на адресу ТОВ «Сталь - Трейдінг» (ЄДРПОУ 37771043), ТОВ «Укр мет» (32757375), ТОВ «Консей» (ЄДРПОУ 32227645).

Рух вказаних товарно матеріальних цінностей здійснюється у тіньовому обігу за готівковий розрахунок, без відображення або з частковим відображенням реалізації металобрухту по обліку ПП «ПКФ «Уніпром». В офіційному бухгалтерському обліку ТОВ «Сталь - Трейдінг», ТОВ «Укр мет», ТОВ «Консей» з метою прикриття реального руху грошових потоків та товарно - матеріальних цінностей, оформлюються документи на закупівлю зазначеного металобрухту у СПД, які мають ознаки «фіктивності», одним з яких є ТОВ «МПК «Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052).

Відповідно результати зазначених операцій ПП «ВКФ «Уніпром», що є фактичним постачальником металобрухту не включено до складу доходу, що враховується при обчисленні обєкта оподаткування.

Перевезення металобрухту з майданчиків ПП «ПКФ «Уніпром» здійснюється за допомогою автотранспортних засобів підприємства безпосередньо на територію ДП «Маріупольський морський торгівельний порт», ДП «Бердянський морський торгівельний порт». При перевезенні зазначених матеріальних цінностей виписуються супровідні документи на реалізацію металобрухту від імені ПП «ВКФ «Уніпром», які після доставки вантажу знешкоджуються.

Також застосовується схема, коли виписуються документи на перевезення металобрухту підприємством ПП «ВКФ «Уніпром», який нібито вже належить покупцю (ТОВ «Укр мет», ТОВ «Сталь - трейдінг», ТОВ «Консей»). ПП «ВКФ «Уніпром» при цьому оформлюється нібито тільки перевізником вантажу на замовлення покупця, або на замовлення ТОВ «Юкам» (ЄДРПОУ 30000371) у якого є договірні зобовязання на перевезення вантажу з покупцями. При цьому металобрухт перевозиться з майданчиків ПП «ВКФ «Уніпром», де він і заготовлюється шляхом закупівлі за готівковий розрахунок.

Слідчий зазначає, що відповідно результати вказаних операцій по реалізації товарно матеріальних цінностей підприємством ПП «ВКФ «Уніпром», що є фактичним постачальником металобрухту, не включено до складу доходу, що враховується при обчисленні обєкта оподаткування у відповідному періоді.

Також встановлено, що особам, що здійснюють діяльність від імені ТОВ «Сталь трейдінг» також підконтрольне «повязане» підприємство ТОВ «Аурум». Зазначені СПД діють єдиною спрямованістю та керівництво їх здійснюється однією групою осіб. Також директор ТОВ «Сталь Трейдінг» ОСОБА_4 фактично виконую організаційно-виконавчі функції на ТОВ «Аурум» та представляє інтереси підприємства у установах та організаціях. Директором ПП «НВК «Метінвест плюс» оформлений колишній співробітник ТОВ «Сталь трейдінг» ОСОБА_5 (і. п. н. - НОМЕР_1), засновником ПП «НВК «Метінвест плюс» також оформлений колишній співробітник ТОВ «Сталь трейдінг» ОСОБА_6 (і. п. н. - НОМЕР_2). ПП «НВК «Метінвест плюс», як і ТОВ «Сталь - трейдінг» здійснює виплати на адресу гр. ОСОБА_6 (і. п. н. - НОМЕР_2) за оренду приміщення офісу. Для здійснення діяльності підприємства використовують спільний офіс, промислові майданчики на яких здійснюють заготівлю та зберігання металобрухту, під час проведення діяльності підприємства здійснюють передачу прав власності та металобрухт. ТОВ «Аурум» наряду з ТОВ «Сталь трейдінг» здійснює експорт металобрухту на територію Туреччини, який відвантажується з ДП «Бердянський морський торгівельний порт», «Дніпропетровськ - річпорт». Діяльність зазначеної групи осіб направлена на штучне завищення фактичної вартості металобрухту, яке здійснюється за розробленою схемою, шляхом оформлення ряду безтоварних господарських операцій від фактичного постачальника (ПП «ВКФ «Уніпром») до кінцевого споживача з використанням «повязаних» СПД та підприємств з ознаками «фіктивності». При цьому оформленням безтоварних операцій за зазначеною схемою при оприбутковуванні товарно матеріальних цінностей від підприємств з ознаками «фіктивності» здійснюється штучне завищення валових витрат «повязаними» СПД. Зокрема з метою маскування фактичних товарно грошових потоків та виводу грошових коштів у тіньовий, неконтролюємий державою обіг, по обліку підприємств відображуються операції з закупівлі металобрухту у ТОВ «МПК «Укрметресурс» (ЄДРПОУ 39051052), яке має ознаки «фіктивності». Крім того, вказана група підприємств здійснює експорт металобрухту згідно контрактів укладених з підприємствами Великобританії та Туреччини, вказаний металобрухт фактично поставляється до Туреччини, однак розрахунки за вказаний товар здійснює підприємство Max Trade Dinasty, яке зареєстроване у Сейшельських островах, що є офшорною зоною, тобто здійснюється маскування фактичних грошових потоків та виручки в міжнародних фінансово-господарських взаємовідносинах. Також зазначені підприємства здійснюють експорт металобрухту на адресу фірми AMD Impex LTD (Шотландія, Сполучене Королівство). Представником AMD Impex LTD, який діє від імя підприємства є ОСОБА_6.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у звязку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аурум», ТОВ «Мега-Мет», копій паспортів громадян України, а також мобільного телефону Nokia 6700 з сим-карткою МТС НОМЕР_3.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні слідчий просить суд надати йому або уповноваженої, слідчим особі тимчасовий доступ до предметів та документів - які перебувають у фізичної особи ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_1, який мешкає за адресою: Запорізька обл., м.Бердянськ, вул.Морозова буд.1 «Б»

Слідчий у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в рамках даного кримінального провадження, зокрема, факту прикриття незаконної діяльності, для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами "реального сектору економіки" з метою умисного ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

З матеріалів доданих до клопотання, кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

Згідно до положень ч. 5,7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Факт наявності ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України з використанням підприємств ПП «ВКФ Уніпром», ТОВ «Сталь - Трейдінг» (ТОВ «Укр мет» (32757375), ТОВ «Консей», «ТОВ Аурум» підтверджується матеріалами клопотання, як були досліджені слідчим суддею, а також показаннями допитаного у якості свідка ОСОБА_7 який показав, що неофіційно працює на ТОВ «Сталь-Трейдінг». У його обовязки входить контроль за якістю металобрухту який постачається на промисловий майданчик підприємства на території ДП «Бердянський морський торгівельний порт», найм та виплата заробітної плати охоронцям, а також придбання за готівку металобрухту у фізичних осіб та підприємців та складання фіктивних документів. З цією метою керівництво ТОВ «Сталь-Трейдінг» висилає йому готівку та незаповнені бланки документів, які використовуються у «тіньової» схемі ухилення від оподаткування. З літа 2015 р. керівництво ТОВ «Сталь-Трейдінг» повідомило йому, що він буде використовувати у схемі ухилення від сплати податків реквізити іншого підприємства ТОВ «Аурум», та стало надавати йому незаповнені бланки для використання. Спілкування з керівництвом ТОВ «Сталь-Трейдінг» ОСОБА_7 здійснював по телефону Nokia 6700 з сим-карткої МТС. Також на зазначений телефон йому приходили СМС-повідомлення у яких містились марки вантажних автомобілів та їх номерні знаки, які було потрібно зустріти та скласти фіктивні документи на вантаж металобрухту.

На підставі наведеного, слідчий суддя приходить до висновку, що документи, щодо яких слідчий просить забезпечити тимчасовий доступ, у судовому засіданні доведена наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні документи перебувають у володінні ОСОБА_7 та мають значення для встановлення обставин скоєння кримінального правопорушення щодо ухилення від сплати податків та щодо фіктивного підприємництва та стануть доказами у кримінальному провадженні.

Приймаючи до уваги, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи: заступнику начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_8, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_2, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_9, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11, або уповноваженої слідчим особі тимчасовий доступ до предметів та документів які перебувають у фізичної особи ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_2, який мешкає за адресою: Запорізька обл., м.Бердянськ, вул.Морозова буд.1 «Б», а саме: не заповнених разових договорів на перевезення вантажів з підписом та відбитком печатки ТОВ «Аурум» на 1 арк. у кількості 4 шт., копії ліцензії та реєстраційних документів ТОВ «Аурум» на 4 арк., у кількості 4 шт., товарно-транспортних накладних №34 від 23.06.2015 р. на 1 арк., у кількості 4 шт., не заповнених товарно-транспортних накладних та посвідчень якості засвідчених відбитком печатки ТОВ «Аурум» та підписом ОСОБА_4 скріплених в пакети документів у кількості 15 шт., незаповнених сертифікатів якості металобрухту з відбитком печатки ТОВ «Мега-Мет» та підписом постачальника у кількості 3 шт., незаповнених актів про походження та посвідченням якості з відбитком печатки ТОВ «Мега-Мет» та підписом постачальника у кількості 2 шт., копіям паспортів громадян України ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, розписок про отримання грошей у кількості 30 шт., мобільного телефону Nokia 6700 imei 357020040086784 з сим-карткою оператора МТС НОМЕР_3.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 20 липня 2015 року по 19 серпня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2015 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)