Ухвала суду № 47103679, 13.07.2015, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/13415/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"13" липня 2015 р. м. Київ

Слідчий суддя Дніпровського районного суду м.Києва Марченко М.В., при секретарі Фещенко Є.В., за участю старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Попушой О.В., розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Попушой О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному проваджені №32015100040000044 від 09 липня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Попушой О.В., за погодженням зі старшим прокурором прокуратури Дніпровського району м.Києва Мартюшевим С.М. звернувся до суду в рамках кримінального провадження №32015100040000044 від 09 липня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме: документів, які відображають реєстрацію ТОВ «Чиста вода СП» (код за ЄДРПОУ 38409164), нарахування і сплату податків, заборгованість платника по нарахованим податкам перед бюджетом, що знаходяться у ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві, що розташована за адресою: м.Київ, бульвар Верховної Ради, 24-Б, що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Мотивуючи клопотання, слідчий посилається на те, що досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи в період жовтня 2012 року створили ТОВ «Чиста вода СП» (код ЄДРПОУ 38409164) з метою прикриття незаконної діяльності, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань підприємствам, платникам ПДВ, діючим в реальному секторі економіки.

Будучи допитаною у кримінальному провадженні, директор ТОВ «Чиста вода СП» ОСОБА_3 зазначила, що не має жодного відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Чиста вода СП» (код за ЄДРПОУ 38409164).

Зокрема, у ході розслідування встановлено, що службові особи TOB «Чиста вода буд монтаж» з метою ухилення від сплати податків, а також проведення транзитних операцій для надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки використовують в своїй діяльності інші підприємства з ознаками фіктивності: ТОВ «Чиста вода СП», ТОВ «МТ Монтаж технологія», ТОВ «ОВК Монтаж Буд», ТОВ «Монтаж технологія».

Крім того, у клопотанні зазначено, що досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «Чиста вода СП» (код за ЄДРПОУ 38409164) взяте на податковий облік ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві 23.10.2012 року. У ході розслідування виникла необхідність дослідити реєстраційні та звітні документи ТОВ «Чиста вода СП», що містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме підтвердження факту необґрунтованого формування податкового кредиту та валових витрат по проведених операціях, які мають безтоварний характер для ТОВ «Чиста вода СП». Відомості, які містяться в реєстраційних та звітних документах ТОВ «Чиста вода СП» будуть використані, як докази проведення безтоварних операцій та встановлення службових осіб підприємства, відповідальних за підписання документів фінансово-господарської діяльності по проведених взаємовідносинах та документів податкової звітності. Зазначені документи, вилучити у інший спосіб неможливо.

З урахуванням того, що сторона кримінального провадження довела в змісті клопотання, що існує загроза передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без виклику представника юридичної особи, у володінні якої знаходяться такі документи.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, вислухавши слідчого Попушой О.В., який підтримав клопотання та в обґрунтування послався на доводи наведені в клопотанні, слідчий суддя приходить до наступного.

Так, відповідно до вимог ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Крім того, сторона кримінального провадження в порядку, передбаченому главою 15 КПК України, має право під час досудового розслідування чи суду, згідно з положеннями ст. 160 КПК України, звернутись до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту виникла необхідність тимчасового доступу до документів, а саме: документів, які відображають реєстрацію ТОВ «Чиста вода СП» (код за ЄДРПОУ 38409164), нарахування і сплату податків, заборгованість платника по нарахованим податкам перед бюджетом, що знаходяться у ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві, що розташована за адресою: м.Київ, бульвар Верховної Ради, 24-Б, що мають значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні та мають доказове значення у кримінальному провадженні.

Крім того, в судовому засіданні сторона кримінального провадження, яка звернулась з даним клопотанням до слідчого судді про тимчасовий доступ до документів, довела, що у будь-який інший спосіб не може здобути документі, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи в клопотанні слідчого знаходяться у ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві, що розташована за адресою: м. Київ, бульвар Верховної Ради, 24-Б та мають істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використання як доказу відомостей, що містяться у таких документах та відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що знаходяться у ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Попушой О.В. є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись вимогами ст. ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Попушой О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному проваджені № 32015100040000044 від 09 липня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України - задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Попушой О.В. дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів реєстраційних та звітних документів, що відображають реєстрацію ТОВ «Чиста вода СП» (код за ЄДРПОУ 38409164), нарахування і сплату податків, заборгованість платника по нарахованим податкам перед бюджетом, та можливість вилучення їх копій, в тому числі оригіналів документів, що містять оригінальні підписи посадових осіб ТОВ «Чиста вода СП» (код за ЄДРПОУ 38409164), які знаходяться у ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві, що розташована за адресою: м.Київ, бульвар Верховної Ради, 24-Б, а саме: запити на встановлення місцезнаходження (місця проживання) платника податків; акти про відсутність суб'єкта господарської діяльності за юридичною адресою; довідки про взяття на облік платника податків Форми №4-ОПП; заяви службових осіб (учасників. засновників) підприємства щодо отримання довідок про взяття на облік платника податків Форми №4-ОПП та інших документів; виписки з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців; довідки з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ); довіреності від імені службових осіб (учасників, засновників) підприємства; відомості з ЄДР щодо юридичної особи; свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість з корінцями про отримання та квитанціями про сплату за реєстрацію; реєстраційні заяви платника податку на додану вартість Форми №1-Р; повідомлення про відкриття рахунків платника у фінансових установах Форми №П1; заяви (для юридичних осіб) Форми №1-ОПП; свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи; довідки Головного управління статистки у м. Києві з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ); протоколи загальних зборів учасників (засновників); реєстраційні картки на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи Форми №1; податкові декларації з податку на прибуток підприємства з додатками; податкові декларації з податку на додану вартість з додатками; розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5); розрахунки коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1); довідки про залишок суми від'ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2); уточнюючи розрахунки податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок; акти документальних перевірок; листи підприємства та інші документи, які містяться в обліковій справі.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: